【正文】 38　 退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人。 錯 39　 應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記。 錯40　 企業(yè)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成帳外款。 對 41　 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。 對 42　 顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準(zhǔn)退貨。 對 43　 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。 對 44　 由于反舞弊機制需要一定的人員、設(shè)備等成本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實際情況確定建立與否。 錯 45　 銷售部門應(yīng)當(dāng)對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。 錯 46　 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)。 錯 47　 退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人。 錯 48　 應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記。 對 49　 企業(yè)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成帳外款。 對 50　 潛在競爭者屬于企業(yè)所面臨的外部來源的風(fēng)險。錯51　 企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍。 錯 52　 應(yīng)對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。 對 53　 由存貨實物管理的人員根據(jù)盤點情況清查存貨盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點報告。 錯 54　 對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批。 對 55　 公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)投保財產(chǎn)保險的有關(guān)制度，明確規(guī)定價值較大或風(fēng)險較高的固定資產(chǎn)投保財產(chǎn)保險的相關(guān)政策和程序。 對 56　 生產(chǎn)部門根據(jù)市場需求進行存貨采購。 錯 57　 企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。 對 58　 固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 錯 59　 存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個人員擔(dān)任。 錯 60　 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和財會部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預(yù)計其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力。 對 61　 對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。 對 62　 財會部門應(yīng)當(dāng)參與商定對供應(yīng)商付款的條件。 對 63　 付款的申請、審批與執(zhí)行可以由同一個人員擔(dān)任。 錯 64　 企業(yè)的采購是由生產(chǎn)部門根據(jù)市場需求直接進行的。 錯 65　 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。 對 66　 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。 對 67　 企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)。 對 68　 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同協(xié)議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應(yīng)商等各方共同對所購物品或服務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收。 對69　 內(nèi)部控制的理想目標(biāo)是消滅所有風(fēng)險。 錯 70　 利用金融工具進行風(fēng)險對沖交易，屬于內(nèi)部控制措施，不屬于內(nèi)部控制范疇。 錯 71　 投資業(yè)務(wù)不包括金融衍生工具交易。 錯 72　 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是同一概念的兩個不同叫法。 錯 73　 長期股權(quán)投資一定要進行正式的事前風(fēng)險評估。 錯 74　 工程項目的內(nèi)部控制從建設(shè)施工階段開始，到工程竣工移交階段結(jié)束。 錯 75　 國有資產(chǎn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，一定要進行資產(chǎn)評估（自行或委托第三方），且轉(zhuǎn)讓價一般不得低于評估價的10%。 錯 76　 工程項目內(nèi)部控制尤其需要關(guān)注前期概預(yù)算和招標(biāo)環(huán)節(jié)的控制。 錯 77　 公司應(yīng)有獨立于印鑒保管的人員不定期或在預(yù)留印鑒變動時對預(yù)留印鑒與授權(quán)使用人員情況進行審閱和核對。 對 78　 嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 對 79　 根據(jù)授權(quán)控制，保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離。 對 80　 子公司可以在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。 錯 81　 企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以隨意處置或銷毀。 錯 82　 公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 對 83　 用于日常經(jīng)營需要提取的現(xiàn)金，需在現(xiàn)金支票上注明款項的用途。 對 84　 現(xiàn)金的實物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作可以由同一個人員擔(dān)任。 錯 85　 貨幣資金是企業(yè)控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。對 單選題：86　 需要對外支付的部門提出付款申請，提交證明款項支付的原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審批同意后提交財務(wù)部門。根據(jù)款項的性質(zhì)和涉及金額的不同，財務(wù)部門負責(zé)人或公司管理層根據(jù)費用審批權(quán)限對付款進行審批。這屬于（ ）行為。 A、授權(quán)控制 87　 獨立于出納人員的財務(wù)部門專門人員每月根據(jù)銀行對賬單與總賬、明細賬進行核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并簽字確認，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性，這屬于（ ）行為。 D、內(nèi)部稽核 88　 涉及貨幣資金內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)人員定期輪換崗位，這屬于（ ）控制行為。 D、定期輪崗 89　 財務(wù)部門獨立于出納的人員對現(xiàn)金進行不定期盤點，就庫存現(xiàn)金實物和賬面記錄進行核對，屬于（ ）行為。 D、資產(chǎn)保護控制 90