審計(jì)復(fù)習(xí)題及答案-文庫吧
2025-01-02 23:40 本頁面
【正文】 調(diào)查事項(xiàng)、表列項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、關(guān)鍵控制點(diǎn)分別列項(xiàng)、易于判斷選擇。優(yōu)缺點(diǎn)：簡便易行、概括性強(qiáng)、一目了然、省時(shí)省力。難于含括所有調(diào)查事項(xiàng)、系統(tǒng)性差、易流于形式。流程圖法：要點(diǎn)：根據(jù)系統(tǒng)確定分工、標(biāo)明分工界定控制、圖示符號銜接規(guī)范、流程線路清晰易見、會(huì)計(jì)記錄一目了然。優(yōu)缺點(diǎn)：直觀，便于表達(dá)內(nèi)部控制的特征、靈活，便于查閱和評價(jià)內(nèi)部控制。繪制和運(yùn)用流程圖必須具有較高的專業(yè)素質(zhì)。八、設(shè)計(jì)樣本應(yīng)考慮的基本要素【書P181】樣本的設(shè)計(jì)：指審計(jì)人員在具體計(jì)劃指導(dǎo)下，圍繞樣本的性質(zhì)、樣本的數(shù)量、抽樣方法、抽樣工作質(zhì)量要求所進(jìn)行的工作計(jì)劃。設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)該考慮的基本因素：審計(jì)目的、審計(jì)對象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期總體誤差、分層。實(shí)務(wù)題判斷審計(jì)人員的職業(yè)道德什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？主要內(nèi)容是什么？ 答：審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對審計(jì)人員思想意識、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。民間審計(jì)人員應(yīng)遵循中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》中關(guān)于“一般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對客戶的責(zé)任、對同行的責(zé)任”等五個(gè)方面的具體規(guī)定。（1）一般原則是對注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德所作的原則性要求，也是整個(gè)職業(yè)道德中最基本的要求。具體包括：獨(dú)立原則、客觀原則。（2）專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做到：，獨(dú)立遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。，并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行適當(dāng)處理。（3）對客戶的責(zé)任 注冊會(huì)計(jì)師對客戶所負(fù)的責(zé)任是：。（4）對同行的責(zé)任 注冊會(huì)計(jì)師對同行的責(zé)任包括：。（5）其他責(zé)任 注冊會(huì)計(jì)師的其他責(zé)任是指：不得有可能損害職業(yè)行象的行為。不得采用強(qiáng)迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)。不得對自身能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)。不得以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)。不得向客戶收取服務(wù)費(fèi)之外的任何利益。不得允許他人以本所或本人的名義承辦業(yè)務(wù)。什么是審計(jì)人員的職業(yè)道德?并請就以下案例作答。什么是審計(jì)人員的職業(yè)道德?判別下列做法是否違背職業(yè)道德,并簡要說明理由。如違背職業(yè)道德還要說明違背哪方面的規(guī)定？(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所雇傭了熟悉銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師張小華參加對本所客戶大華銀行的審計(jì)工作。(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某客戶簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定:審計(jì)費(fèi)用為100萬元,客戶在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付一半的審計(jì)費(fèi)用,剩余一半視該公司股票能否發(fā)行上市再?zèng)Q定是否支付
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