擔保機構風險評審和項目管理-文庫吧
2025-01-02 12:47 本頁面
【正文】 行業(yè)的周期性分析 行業(yè)的競爭性分析 行業(yè)的盈利性分析 行業(yè)的進入壁壘 企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色 2021/11/12 19 企業(yè)經營與市場調查 企業(yè)經營環(huán)境分析 產業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策 企業(yè)組織形式和公司法人治理結構 組織形式：獨資經營、聯營、有限責任公司、股份有限公司 分析借款人股權和組織形式變化對還款能力的影響 公司法人治理結構是否按現代企業(yè)組織管理制度 2021/11/12 20 企業(yè)經營與市場調查 市場需求狀況 產品狀況分析 產品生產能力分析 銷售預測 2021/11/12 21 技術風險調查 技術來源 技術研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿? 科研條件和技術市場優(yōu)勢 2021/11/12 22 還款意愿分析 還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識和法律意識 銀行還款信用記錄 通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結算銀行的信息溝通 供應商等其他債權人處的履約情況 2021/11/12 23 工商、稅務、海關、司法、會計事務所等部門信息交流 企業(yè)利用兼并、破產、重組、轉讓、承包、分立等形式惡意逃廢債 與企業(yè)內部人員交流有無經常性拖欠員工工資、福利等現象 注：含對主要關聯企業(yè)的調查 2021/11/12 24 企業(yè)的資產負債情況分析 通常采用逆查法： 報表分析 有針對性核查相關賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證 資產狀況 ?流動資產 ?長期投資 ?固定資產 ?無形資產及長期待攤費 2021/11/12 25 流動資產－貨幣資金 貨幣資金：現金、銀行存款、其他貨幣資金。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀 行對帳單來確定其真實性、收支記錄是否完整 以及資金流量情況。 2021/11/12 26 流動資產－應收賬款 應收賬款： 應收賬款數量和結構、應收賬款賬齡和周轉速 度、壞帳計提比例等因素。特別是當企業(yè)應收 賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務 來虛增收入。 2021/11/12 27 ? 應收賬款是企業(yè)銷售商品、產品和提供勞務等應向 購買方收取的款項。 ? 應收賬款的數額并不代表著企業(yè)可以收取的現金數額，應收賬款是帶有一定風險的流動資產，它只有 在轉變?yōu)楝F金之后才能用于償還負債和生產經營； ? 應收賬款的增長速度應與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。 ? 應收賬款的集中程度和帳齡也是調查的重點，應索 取應收賬款的客戶名單，并對應收賬款的質量（帳齡）進行分析。 2021/11/12 28 流動資產－存貨 存貨：對存貨的真實性、有效性、變現性 進行實地考察作到賬賬相符、賬實相符。 包括： 存貨價值、存貨結構、存貨的品質 和保質期限、存貨跌價準備、不良存貨比 重、存貨周轉速度、存貨的保險情況及防 護措施等。 2021/11/12 29 ? 存貨是流動資產分析的一個重點和難點，特別是對于生產性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。 ? 存貨包括原材料、在產品和產成品等。 ? 存貨引起的風險： a、跌價風險； b、積壓風險；c、銷售出去后，產生的應收賬款的回收問題。 ? 注意： a、存貨的權屬性， b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重， d、存貨周轉速度 ? 存貨應保持流動性和結構的合理性 2021/11/12 30 流動資產 其他應收款：反映經濟事項的真實性、有 效性、合法性?？傎~、明細賬、原始憑證 以及對應時點的管理報表核對。關注關聯 企業(yè)間的往來款項。 預付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳 是否相符。對掛帳期長的，特別審查預購 貨物到庫情況 待攤費用：帳務處理及帳面余額的正確性， 是否符合權責發(fā)生制和收入費用配比原則 2021/11/12 31 長期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權比例、回報方式 審查真實性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細賬、投資清單、各種權利證明及合約 主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調撥到其關聯企業(yè)的資金做成投 資的可能性 2021/11/12 32 固定資產 現場觀察固定資產的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中） 查閱原始憑證、產權證書，驗證其所有權并核對評估報告確認其評估價值的真實性 到相關登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封） 2021/11/12 33 固定資產 在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材 料發(fā)票及領用單等原始憑證、付款記錄、審查 是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)， 未及時進行會計處理的項目 累計折舊：審查固定資產折舊政策，折舊 計提是否正確 2021/11/12 34 固定資產 注：對固定資產的考察應根據其種類分析包括 固定資產的價值評估、質量狀況分析、使用狀 態(tài)、法律狀態(tài)、變現能力以及折舊情況，這對 擔保機構判斷企業(yè)的有形資產規(guī)模，實際生產 能力，準確估計企業(yè)預期生產銷售計劃完成的 可能性提供重要依據 2021/11/12 35 無形資產 專有技術、專利 商標、商譽 收益權、經營權 使用權及其他 注：主要考察合法性、計價依據、評估價值、 變現能力、處置過程中的法律問題 2021/11/12 36 長期待攤費用 ? 長期待攤費用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在 1年以上的各種費用。 ? 長期待攤費用越大則表明應攤以后年度的費用壓力越大，
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