咸豐縣行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法-文庫吧
2025-12-17 22:57 本頁面
【正文】 單位重開或更正，更正處加蓋開出單位公章。 （八）原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由所在部門經(jīng)費審批人和財務(wù)負責(zé)人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事 人寫出詳細報告，經(jīng)所在部門負責(zé)人或經(jīng)費主管部門負責(zé)人簽字認可并蓋公章，由財務(wù)負責(zé)人批準后方可代作原始憑證。 （九）原始憑證的字跡必須清晰、工整，書寫要符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。凡具有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 （十）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 （十一） 會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證 。 二、記賬憑證 （一） 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期：憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額：所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項目。 （二）填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 （三）除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附 有原始憑證。 所附原始憑證張數(shù)的計算。一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準，凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件，如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，也應(yīng)將其計算在內(nèi)，但對于報銷差旅費等零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張原始憑證。 一張原始憑證涉及幾張記賬憑證的，可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明所附原始憑證的記賬憑證編號或附原始憑證的復(fù)印件。 一張原始憑證所列費用需要由兩個或兩個以上單位共同負擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑 證分割單進行核算，并注明費用分攤情況等。 對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號， 同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 （四）記賬憑證應(yīng)按月自然順序編號。 （五）當(dāng)天發(fā)生的同類會計事項可適當(dāng)合并填制記賬憑證，但不能將不同會計事項的原始憑證合并填寫在一張記賬憑證上。 （六） 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號 憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍字填制一張更正的記賬憑證。 （七） 記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 （八）實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要 加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員印章或者簽字。 （九） 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。 第五章 會計賬簿 一、各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會 計賬簿。會計賬簿包括總賬、現(xiàn)金日記賬和其他輔助性賬簿。 二、 現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方式代替日記賬。 三、 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。 四、 啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng) 注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。
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