員工培訓(xùn)-財務(wù)部分-文庫吧
2024-12-27 21:23 本頁面
【正文】 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 預(yù)付款項的跟蹤 財務(wù)部至少每月清查一次預(yù)付性質(zhì)款項，如預(yù)付貨款等，追蹤其貨物、票據(jù)的到達(dá)情況，并敦促經(jīng)辦人予以清理；對超過一定期限未能清理的（具體時間依據(jù)不同款項的性質(zhì)確定，但原則上最長不得超過正常時間后三個月），應(yīng)對經(jīng)辦人予以罰款處理，特殊原因需書面說明原因交至財務(wù)。 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 第二章 月度資金計劃管理制度 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 月度資金使用計劃的編制及審核 ? 各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際情況，編制本部門 下月度 資金使用計劃， 填寫 《 部門月度資金計劃使用表 》 并于當(dāng)月 20日前提交財務(wù)部。 ? 財務(wù)部依據(jù) 年度預(yù)算 進(jìn)行審核每個月的資金計劃使用表，在 預(yù)算范圍內(nèi) 的資金計劃使用表審核通過， 超預(yù)算 的需要追加預(yù)算， 執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定 。資金部根據(jù)審核后的 《 部門月度資金計劃使用表 》匯總 編制“月度資金使用計劃匯總表” 呈交財務(wù)副總、總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據(jù)執(zhí)行和監(jiān)督付款情況。 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 第三章 財務(wù)預(yù)算管理制度 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 預(yù)算編制原則 1. 預(yù)算費(fèi)用率不能超過實際費(fèi)用率； 2. 預(yù)算凈利潤的增長須高于費(fèi)用的增長水平； 3. 需考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平； 4. 需考慮物價因素 5. 實事求是原則； 6. 按照財政年度進(jìn)行預(yù)算管理； 7. 兼顧需要與可能原則； 8. 費(fèi)用預(yù)算收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合原則。 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行例外報告制度（即特批），是否執(zhí)行由財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理決定。 凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費(fèi)用預(yù)算缺口不在列的，不予報銷， 各單位所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過的財務(wù)預(yù)算，作為費(fèi)用開支及部門考核的依據(jù)之一。 各部門費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項目，執(zhí)行例外報告制度報銷。 預(yù)算執(zhí)行原則 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項費(fèi)用應(yīng)該按專項進(jìn)行使用，各項目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批，嚴(yán)禁各項目費(fèi)用之間相互替代使用。 下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額 10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過 10%的，需交財務(wù)總監(jiān)報董事長審批。 預(yù)算控制和評價 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 公司各部門制定部門預(yù)算。根據(jù)可控制的原則將預(yù)算項目劃分至各費(fèi)用控制部門，由該項費(fèi)用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費(fèi)用控制職能。 費(fèi)用控制部門除預(yù)算自己本部門的五項費(fèi)用外，還要預(yù)算由部門控制的費(fèi)用項目 。 預(yù)算管理 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 1. 從公司實際出發(fā)，以費(fèi)用控制為中心，建立有效的費(fèi)用專項控制體系。 2. 費(fèi)用控制部門應(yīng)對所控費(fèi)用進(jìn)行登記，并通過實施控制職能合理統(tǒng)籌，提高費(fèi)用的使用效果、節(jié)約資金。 3. 費(fèi)用的具體管理控制辦法由費(fèi)用控制部門根據(jù)公司實際制定并貫徹實施。 4. 財務(wù)部費(fèi)用會計在審核報銷時，對超預(yù)算情況要求相關(guān)部門提報預(yù)算增補(bǔ)報告。 費(fèi)用管理 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 1. 預(yù)算增補(bǔ)要求補(bǔ)預(yù)算增補(bǔ)報告，增補(bǔ)報告包括以下內(nèi)容：增補(bǔ)費(fèi)用項目、增補(bǔ)原因、擬增補(bǔ)金額等。預(yù)算增補(bǔ)報告需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。凡超出增補(bǔ)范圍的，需提供費(fèi)用控制方案。 2. 不可預(yù)見性支出，執(zhí)行例外報告制度，經(jīng)財務(wù)部審核確認(rèn)是否屬于例外事項后，再執(zhí)行相關(guān)審批手續(xù)，作為預(yù)算外支出。 預(yù)算增補(bǔ) 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 第四章 預(yù)算執(zhí)行管理制度 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算匯總編制、執(zhí)行監(jiān)督、分析部門。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的預(yù)算相關(guān)管理工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。 各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算編制、月度資金計劃編制、預(yù)算增補(bǔ)、預(yù)算外申請、款項支付申請的責(zé)任部門，各部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)相關(guān)審批及預(yù)算的達(dá)成。 預(yù)算執(zhí)行職責(zé) 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 各部門需建立本部門預(yù)算管理臺帳，動態(tài)掌握預(yù)算可用指標(biāo)，月底之前與財務(wù)核對本月預(yù)算剩余可用指標(biāo)余額、下月累計可用預(yù)算指標(biāo)，在實際可用預(yù)算指標(biāo)之內(nèi)及時編制月度資金支付計劃，提交財務(wù)審核。 ? 各項費(fèi)用資金使用計劃以年度累計指標(biāo)審核可用預(yù)算余額，采購月度資金使用計劃以月度預(yù)算指標(biāo)審核可用額度； ? 各責(zé)任中心每月 20日至月末按規(guī)定編制月度可用資金計劃，經(jīng)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行崗位審核后作為實際支付控制依據(jù)。 ? 各部門及各子公司原發(fā)給融資部的月度資金使用計劃現(xiàn)改發(fā)財務(wù)部資金管理崗位對比年度預(yù)算審核，對于超預(yù)算的資金使用計劃退回責(zé)任中心重新制定，財務(wù)資金管理崗位審核后匯總報資金部進(jìn)行籌資和融資安排。 預(yù)算執(zhí)行要求（一） 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 業(yè)務(wù)部門在預(yù)算指標(biāo)不足，需要增補(bǔ)預(yù)算的，則在列月度資金計劃之前需要寫預(yù)算增補(bǔ)報告，增補(bǔ)報告包括以下內(nèi)容：增補(bǔ)費(fèi)用項目、增補(bǔ)原因、擬增補(bǔ)金額等。預(yù)算增補(bǔ)報告需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 對于一次性的預(yù)算外開支，可以不增補(bǔ)預(yù)算，但需要填寫預(yù)算外支出申請，寫明開支原因，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，交財務(wù)備案，方可列入月度資金支付計劃。 預(yù)算執(zhí)行要求（二） 新員工培訓(xùn) 財務(wù)部 業(yè)務(wù)部門需將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算增補(bǔ)報告、預(yù)算外支出申請?zhí)峤回攧?wù)備案，提請增加本部門預(yù)算可用指標(biāo)后，
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