《kpmg培訓(xùn)資料》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-27 15:54 本頁(yè)面
【正文】 ? 行政事業(yè)性收費(fèi) 11 稅收優(yōu)惠 – 優(yōu)惠稅率 標(biāo)準(zhǔn)稅率 15%：重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 20%：小型微利企業(yè) 10%：非居民企業(yè) 優(yōu)惠稅率 經(jīng)濟(jì)特區(qū) /經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū) /高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū) (15% 18%， 20%， 22%， 24%， 25%) 深圳市寶安區(qū) /龍崗區(qū)：即征即退 12 稅收優(yōu)惠 – 直接減免所得稅 農(nóng)林牧漁業(yè) 重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目：三免三減半 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目：三免三減半 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得： 500萬(wàn) 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備 民族自治地方 13 高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定條件 指標(biāo) 認(rèn)定條件 新標(biāo)準(zhǔn) 前臵性 自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 門檻性 規(guī)定技術(shù)領(lǐng)域 國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 開(kāi)發(fā)費(fèi)用比例 銷售收入 5,000萬(wàn) (RMB) 6% 5,000萬(wàn) x20,000萬(wàn) (RMB) 4% 銷售收入 20,000萬(wàn) (RMB) 3% 高新技術(shù)收入 總收入的 60％以上 科技人員比例 大專以上學(xué)歷 30% 高新技術(shù)研發(fā)人員 10% 評(píng)估性 研發(fā)管理水平 須達(dá)到 70分以上（不含 70分） 成果轉(zhuǎn)化能力 知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量 資產(chǎn)銷售成長(zhǎng) 14 分析 – 自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 全球獨(dú)占許可 控股公司 中國(guó)公司 獨(dú)占許可 5年以上 特許權(quán)使用費(fèi) 再次許可？ 海外公司 15 高新技術(shù)企業(yè)具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 四項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重結(jié)構(gòu)詳見(jiàn)下表： 序號(hào) 指 標(biāo) 賦值 A B C D E F 1 核心自主 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 30 6或 1項(xiàng) 5項(xiàng) 4項(xiàng) 3項(xiàng) 12項(xiàng) 0項(xiàng) 2 科技成果 轉(zhuǎn)化能力 30 4項(xiàng) 3項(xiàng) 2項(xiàng) 1項(xiàng) 1項(xiàng) 0項(xiàng) 3 研究開(kāi)發(fā)的 組織管理水平 20 5項(xiàng) 4項(xiàng) 3項(xiàng) 2項(xiàng) 1項(xiàng) 0項(xiàng) 4 成長(zhǎng)性指標(biāo) 20 ≥ ≥ ≥ ≥ NA 合計(jì) 100 () () () () () (0) 16 高新技術(shù)企業(yè)具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（例） 假設(shè)企業(yè)的申請(qǐng)中列明 5項(xiàng)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 申請(qǐng)企業(yè) 高新技術(shù) 認(rèn)定評(píng)分 核心自主 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 科技成果 轉(zhuǎn)化能力 研究開(kāi)發(fā)組織管理水平 成長(zhǎng)性 指標(biāo) 高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定管理工作網(wǎng) 專家?guī)? 專家 A： 專家 B： 專家 C： 專家 D： (+++)/4= 30*= 17 高新技術(shù)企業(yè)具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（例） 假設(shè)企業(yè)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和銷售增長(zhǎng)率都為 （對(duì)應(yīng)系數(shù) A） 申請(qǐng)企業(yè) 高新技術(shù) 認(rèn)定評(píng)分 核心自主 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 科技成果 轉(zhuǎn)化能力 研究開(kāi)發(fā) 組織管理水平 成長(zhǎng)性 指標(biāo) 高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定管理工作網(wǎng) 專家?guī)? 資產(chǎn)增長(zhǎng)率： 17 += 銷售增長(zhǎng)率： 10* (A) 10* (A) 18 高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定程序 網(wǎng)上注冊(cè)登記 準(zhǔn)備并提交材料 審查認(rèn)定 備案、公告、頒發(fā)證書(shū) 公示 核實(shí)處理 自我評(píng)價(jià) 申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策 有異議 無(wú)異議 19 總分機(jī)構(gòu)所得稅納稅申報(bào) 國(guó)稅發(fā) [2022]28號(hào)（以下簡(jiǎn)稱 “ 28號(hào)文 ” ） 統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù) 視同分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的部門： ? 具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門 ? 且其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額可以分開(kāi)核算 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理 分支機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并出具證明后，再由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除 20 總分機(jī)構(gòu)所得稅納稅申報(bào) （續(xù)） 國(guó)稅發(fā) [2022]28號(hào)（續(xù)） 總、分機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的 ? 由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額 ? 50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳 ? 其余 50%按照三因素及其權(quán)重在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傆?jì)算不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額 ? 按所在地適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 21 總分機(jī)構(gòu)所得稅納稅申報(bào) （續(xù)）
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