[財會考試]第二章負債例題-文庫吧
2024-12-25 15:30 本頁面
【正文】 年乙公司發(fā)出原材料一批，成本為 100 萬元，其購入時支付的增值稅為 17 萬元。其中所屬的職工醫(yī)院維修領(lǐng)用該材料 10 萬元，生產(chǎn)設(shè)備的安裝工程領(lǐng)用該材料 60 萬元，廠房的建造工程領(lǐng)用該材料 30 萬元。該企業(yè)的有關(guān)會計分錄不正確的會計處理是（ ）。 “應付職工薪酬 ——職工福利 ” 萬元 “在建 工程 ——安裝 ” 60萬元 “在建工程 ——廠房 ” 萬元 “應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ”17 萬元 【例 10】 （多選） A 公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分別用于兩項在建工程，即用于生產(chǎn)設(shè)備安裝工程和自行建造簡易倉庫。其中用于生產(chǎn)設(shè)備安裝工程的該批產(chǎn)品的成本為 80萬元，計稅價格為 100 萬元；用于自行建該造簡易倉庫的該批產(chǎn)品的成本為 160 萬元，計稅價格為 200 萬元，增值稅稅率為 l7%。該企業(yè)正確的會計處理是（ ）。 274 萬元 300 萬元 “應交稅費 ——應交增值稅（銷項稅額） ”34 萬元 “應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ”34 萬元 【例 11】 【問題思考】購進一批原材料成本是 100 萬元，原進項稅額為 17 萬元，現(xiàn)在的公允價值是 110 萬元，增值稅稅率是 17%。 問題①銷售原材料 ? 問題②生產(chǎn)設(shè)備安裝涉及的在建工程領(lǐng)用原材料？ 問題③不動產(chǎn)的購建涉及的在建工程領(lǐng)用原材料？ 問題④因意外火災（管理不善）造成的原材料毀損？ 問題⑤自然災害造成的原材料毀損？ 【例 12】 【問題思考】企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本是 80 萬元 ，計稅價格等于公允價值為 100 萬元，增值稅稅率為 17%， 問題①生產(chǎn)設(shè)備安裝涉及的在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品？ 問題②不動產(chǎn)的購建涉及的在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品？ 問題③自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利？ 問題④銷售產(chǎn)品？ 問題⑤因意外火災（管理不善）造成的自產(chǎn)產(chǎn)品毀損？ 【例 13】 （單選）某小規(guī)模納稅企業(yè)，增值稅征收率為 3%，本月購入材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款 100 萬元，增值稅 17 萬
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