《哈工大管理學(xué)院》ppt課件-文庫吧
2024-12-25 07:58 本頁面
【正文】 計 10月份購設(shè)備 20220元。 （ 7）預(yù)計 10月份支付所得稅 2022元。 （ 8）該公司規(guī)定每月現(xiàn)金的最低余額為 4000元，不足部分向銀行借款，借款數(shù)額一般應(yīng)為千元的倍數(shù)。 要求：編制該公司 10月份的現(xiàn)金預(yù)算。 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 10 現(xiàn)金流量項目 10月份 期初現(xiàn)金余額 加：現(xiàn)金流入： 上月賒銷收入 本月現(xiàn)銷收入 本月可用現(xiàn)金合計 4500 50000*40%=20220 56000*60%=33600 58100 減：現(xiàn)金流出： 上月購料支出 本月購料支出 制造費用及制造費用 直接人工費用 購設(shè)備支出 支付所得稅 現(xiàn)金流出合計 18000*45%=8100 16000*55%=8800 120224000=8000 10000 20220 2022 56900 現(xiàn)金余額（不足） 1200 融通資金 : 向銀行借款 3000 期末現(xiàn)金余額 4200 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 11 四、最佳現(xiàn)金持有量的確定 （一）因素分析模式 是根據(jù)上年現(xiàn)金實際占用額以及本年有關(guān)因素預(yù)測變動情況，對不合理的占用進行調(diào)整，來確定最佳現(xiàn)金余額的方法。（現(xiàn)金持有量與銷售收入成正比） ）入變動的預(yù)計銷售收（）占用額不合理平均占用額 上年現(xiàn)金（持有量最佳現(xiàn)金 %1 ????哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 12 例題：某企業(yè) 2022年的現(xiàn)金實際平均占用額為 1200萬元，經(jīng)分析其中不合理占用額為 40萬元。 2022年預(yù)計銷售收入可比上年增長 15%。 要求：用因素分析模式確定該企業(yè) 2022年的最佳現(xiàn)金持有量。 解： 最佳持有量 =（ 120040） *（ 1+15%） =1334（萬元） 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 13 （二）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式 是根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期來確定最佳現(xiàn)金持有量的方法?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越短，持有現(xiàn)金的數(shù)量越少，反之越多。 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：是指從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營活動開始，經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程，最終又轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需要的時間。 ? 確定最佳現(xiàn)金持有量的步驟： 1. 計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 +存貨周轉(zhuǎn)期 （天）（見下頁圖示！） 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 14 收料 付款 銷售 收款 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 存貨周轉(zhuǎn)期 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 2. 計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 =360/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 （次 /年） 3. 確定最佳現(xiàn)金持有量 最佳現(xiàn)金持有量 =年現(xiàn)金需求總量 /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 在賒購材料、賒銷產(chǎn)品的情況下： 哈工大管理學(xué)院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 15 （三）存貨模式 主要考慮現(xiàn)金的持有成本中的機會成本和轉(zhuǎn)換成本，而不考慮持有成本中的管理費用和短缺成本。（原因） 應(yīng)用前提： （ 1）企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金需求總量是一定的并可預(yù)知；
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