《電網(wǎng)財務報表講解》ppt課件-文庫吧
2024-12-24 16:22 本頁面
【正文】 ? 供電單位主營業(yè)務成本問題。 稽核關系 19行 =90行 +105行 +116行 小數(shù)點后兩位差異 2022/2/4 主要問題： ? 第 5行 =第 6行 +第 7行 +第 8行 財務費用下“利息收入”填寫正數(shù) 公允價值收益應無數(shù)據(jù) 所得稅清算 2022/2/4 主要問題： ? 本月數(shù)與本年累計數(shù) 本年累計數(shù) =本月數(shù) +上月本年累計數(shù) 快報存在估算差異，差異不宜過多。 上年同期數(shù)據(jù)要填寫，不得空白 2022/2/4 資產負債簡表部分情況 ? 貨幣資金 （ 1）其中：在集團賬戶存款：指納入公司歸集賬戶的各賬戶期末余額?，F(xiàn)在歸集賬戶主要是在工、農、中、建四行。 （ 2）在財務公司存款：指各單位在南電財公司開設賬戶期末余額。 2022/2/4 ? 應收賬款 （ 1） 53行“應收賬款”指應收賬款凈額。即應收賬款原值扣除對應壞賬準備后 凈額 。 （ 2） 54行“其中：應收電費” 指企業(yè)應收賬款中應收電費期末 余額 。 2022/2/4 ? 其他應收款、存貨 原值扣除壞賬（跌價）準備后凈值填列 ? 其他流動資產 流動資產中扣除以上項目后其他流動資產匯總數(shù)。 對照報表檢查項目 2022/2/4 ? 長期股權投資 長期股權投資科目余額減長期投資減值準備科目余額后的凈額填列。 注意：報表合并單位是否合并抵消 無形資產、遞延所得稅資產 新增項目 2022/2/4 ? 在建工程 根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額填列 ? 其他非流動資產 2022/2/4 ? 應付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。只用于反映企業(yè)承擔及發(fā)放部分。 ? 應付工資：應付職工薪酬下二級科目應付工資期末余額。 2022/2/4 ? 應交稅費：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。根據(jù)“應交稅費”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應以“ ” 號填列。 ? 應交稅金： 2022/2/4 ? 應交稅費：和 190行“稅金總額 期末未交”對應比較，應交稅費 ≥ 稅金總額 期末未交 ? 科目設臵： 應交稅費 價調基金 殘疾人就業(yè)保障金 ? 應交稅費： 價調、殘保、教育附加、地方教育附加 ? 注意應交稅費核算內容，核算企業(yè)承擔的部分未交稅負，代收市政附加等不在次內容。 2022/2/4 ? 主要問題 ? 報表合并： 按照管理級次，報表只收到 3級單位的報表， 3級以下單位報表由其上級單位合并后報送。 南網(wǎng)（ 1級） 貴州電網(wǎng)（ 2級） 子公司（ 3級） 合并過程不難， 加強管理，數(shù)據(jù)收集 2022/2/4 ? 主要問題 ? 資產 =負債 +所有者權益 ? 所有者權益 =歸屬母公司所有者權益 +少數(shù)股東權益 項目遺漏空白、 空缺數(shù)字不填列、小數(shù)位錯誤、錯行 2022/2/4 ? 主要問題 ? 歸屬母公司所有者權益與少數(shù)股東權益錯行 個別其中項未填寫數(shù)據(jù) 注意稽核關系。 2022/2/4 電力成本簡表 部分情況 “本月數(shù)”反映電力企業(yè)本月發(fā)生的成本情況，“本年累計數(shù)”反映電力企業(yè)由年初至本期期末發(fā)生的各類成本情況，“上年同期累計數(shù)”反映電力企業(yè)上年同期累計發(fā)生的各類成本情況，應根據(jù)本年口徑進行調整后填列。 2022/2/4 職工薪酬：指在成本中列支的各種形式的職工報酬以及其他相關支出。包括：職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、因解除與職工的勞動關系給予的補償以及其他與獲得職工提供的服務相關的支出。 2022/2/4 ? 農電費用：反映聘請農電工人員的費
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