《欺詐的預(yù)防》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-24 04:57 本頁(yè)面
【正文】 ，知道什么事可以做什么事不可以做，企業(yè)也是如此。要把“誠(chéng)實(shí)、守信、質(zhì)量、服務(wù)”放在企業(yè)文化的重要位置。 公司治理與企業(yè)文化 ? 所謂的公司治理結(jié)構(gòu)，是指所有者對(duì)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排 。林毅夫（ 1997） ? 公司治理實(shí)務(wù)是一個(gè)公司獨(dú)特文化的反映，因此，治理過(guò)程的有效性在很大程度上取決于企業(yè)文化。公司的行為模式、目標(biāo)和戰(zhàn)略的制定，業(yè)績(jī)的衡量和報(bào)告，對(duì)履行社會(huì)責(zé)任的態(tài)度，都受“企業(yè)文化”的影響。 內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化 ? 內(nèi)部控制 是企業(yè)的一種系統(tǒng)管理工程，它是通過(guò)一整套詳細(xì)、具體的操作規(guī)范來(lái)約束企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、部門(mén)人員的經(jīng)濟(jì)行為，是一種制度規(guī)范的規(guī)程操作系統(tǒng)。 ? 企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行 有賴(lài)于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù) 。因?yàn)槠髽I(yè)文化是培養(yǎng)誠(chéng)信，忠于職守、樂(lè)于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。 ? 根據(jù)經(jīng)驗(yàn)得知，各項(xiàng)制度都有失效的時(shí)候，而當(dāng)制度失效時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)靠的就是企業(yè)文化 。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)文化建設(shè)中的作用 ? 參與制定企業(yè)道德行為的標(biāo)準(zhǔn)。 ? 作為企業(yè)首席道德官；道德風(fēng)氣的評(píng)判人。定期評(píng)價(jià)企業(yè)道德風(fēng)氣、戰(zhàn)略、策略及溝通的效果。 ? 呼吁領(lǐng)導(dǎo)者、管理者和員工遵守法律、道德和社會(huì)責(zé)任。 ? 遵守法律的企業(yè)文化是促進(jìn)企業(yè)成功，防止企業(yè)失敗的重要基石。 內(nèi)部審計(jì)要幫助企業(yè)建立遵守法律的合規(guī)性文化， 要教育企業(yè)高管人員懂得守法的重要性，做法律允許的事；出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，要“吹哨”警告。 第二節(jié) 消除欺詐的機(jī)會(huì) ? 建立完善的內(nèi)部控制制度 ? 阻止勾結(jié)串通 ? 使賣(mài)方與簽約人保持警覺(jué)的公司政策 ? 雇員監(jiān)督 ? 舉報(bào)熱線 ? 形成嚴(yán)厲的懲罰預(yù)期 ? 積極的欺詐審計(jì) 我國(guó)內(nèi)部控制沿革 ? 1999年 10月 31日，修訂后的 《 會(huì)計(jì)法 》 首次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。其中，第四章 《 會(huì)計(jì)監(jiān)督 》第 27條要求， 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 ? 2022年 6月 22日，財(cái)政部發(fā)布 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 (試行 )》 、 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金 (試行 )》 。 ? 2022年 5月 17日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布 《 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法 》 。第 29條規(guī)定“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”。這是中國(guó)首次對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出具體的要求。 ? 2022年 6月 16日，國(guó)資委發(fā)布 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ，對(duì)內(nèi)控、全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案
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