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《欺詐的預防》ppt課件-文庫吧

2024-12-24 04:57 本頁面


【正文】 ,知道什么事可以做什么事不可以做,企業(yè)也是如此。要把“誠實、守信、質(zhì)量、服務”放在企業(yè)文化的重要位置。 公司治理與企業(yè)文化 ? 所謂的公司治理結構,是指所有者對一個企業(yè)的經(jīng)營管理和績效進行監(jiān)督和控制的一整套制度安排 。林毅夫( 1997) ? 公司治理實務是一個公司獨特文化的反映,因此,治理過程的有效性在很大程度上取決于企業(yè)文化。公司的行為模式、目標和戰(zhàn)略的制定,業(yè)績的衡量和報告,對履行社會責任的態(tài)度,都受“企業(yè)文化”的影響。 內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化 ? 內(nèi)部控制 是企業(yè)的一種系統(tǒng)管理工程,它是通過一整套詳細、具體的操作規(guī)范來約束企業(yè)各個環(huán)節(jié)、部門人員的經(jīng)濟行為,是一種制度規(guī)范的規(guī)程操作系統(tǒng)。 ? 企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行 有賴于企業(yè)文化建設的支持和維護 。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信,忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束。 ? 根據(jù)經(jīng)驗得知,各項制度都有失效的時候,而當制度失效時,企業(yè)經(jīng)營靠的就是企業(yè)文化 。企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng),它所支配的是人們的思維方式、行為方式。 內(nèi)部審計在企業(yè)文化建設中的作用 ? 參與制定企業(yè)道德行為的標準。 ? 作為企業(yè)首席道德官;道德風氣的評判人。定期評價企業(yè)道德風氣、戰(zhàn)略、策略及溝通的效果。 ? 呼吁領導者、管理者和員工遵守法律、道德和社會責任。 ? 遵守法律的企業(yè)文化是促進企業(yè)成功,防止企業(yè)失敗的重要基石。 內(nèi)部審計要幫助企業(yè)建立遵守法律的合規(guī)性文化, 要教育企業(yè)高管人員懂得守法的重要性,做法律允許的事;出現(xiàn)問題時,要“吹哨”警告。 第二節(jié) 消除欺詐的機會 ? 建立完善的內(nèi)部控制制度 ? 阻止勾結串通 ? 使賣方與簽約人保持警覺的公司政策 ? 雇員監(jiān)督 ? 舉報熱線 ? 形成嚴厲的懲罰預期 ? 積極的欺詐審計 我國內(nèi)部控制沿革 ? 1999年 10月 31日,修訂后的 《 會計法 》 首次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。其中,第四章 《 會計監(jiān)督 》第 27條要求, 各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。 ? 2022年 6月 22日,財政部發(fā)布 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 (試行 )》 、 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金 (試行 )》 。 ? 2022年 5月 17日,證監(jiān)會發(fā)布 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 。第 29條規(guī)定“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的,并由注冊會計師出具了無保留結論的內(nèi)部控制鑒證報告”。這是中國首次對上市公司內(nèi)部控制提出具體的要求。 ? 2022年 6月 16日,國資委發(fā)布 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 ,對內(nèi)控、全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案
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