《財(cái)務(wù)報(bào)告模板》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-23 19:37 本頁(yè)面
【正文】 負(fù)債／資金總額 ? 反映：簡(jiǎn)單衡量企業(yè)長(zhǎng)期債務(wù)狀況 ? 06年 % ? 07年 % ? 08年 % ? 如下圖所示 08年公司的負(fù)債比較高，可能由于 08年公司運(yùn)營(yíng)一個(gè)重大項(xiàng)目而導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金不足 Page 10 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析 ? 資產(chǎn)自有率＝所有者權(quán)益合計(jì)／資金總額 ? 反映：企業(yè)自有資金保障程度 ? 06年 % ? 07年 % ? 08年 % Page 11 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析 ? 流動(dòng)資產(chǎn)占用率＝流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)／資產(chǎn)總額 ? 反映：企業(yè)能夠直接變現(xiàn)獲利的資產(chǎn)比重 ? 06年 % ? 07年 % ? 08年 % Page 12 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析 ? 固定資產(chǎn)占用率＝固定資產(chǎn)合計(jì)／資產(chǎn)總額 ? 反映：企業(yè)固定資產(chǎn)投資規(guī)模和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展 ? 06年 % ? 07年 % ? 08年 % Page 13 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析 ? 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)占用率 =其他長(zhǎng)期資產(chǎn)總額 /資產(chǎn)總額 ? 反映：企業(yè)的其他資產(chǎn)占有狀況 ? 06年 % ? 07年 % ? 08年 % Page 14 Page 15 償債能力分析指標(biāo) 指標(biāo) 06 07 08 營(yíng)運(yùn)資金 2207549000 1614749000 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 Page 16 短期償債能力指標(biāo) 償債能力分析指標(biāo) ? ①營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 ? 企業(yè)用以維持正常經(jīng)營(yíng)所需資金的絕對(duì)數(shù) ? 一般認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)和流動(dòng)負(fù)債持平 ? 但并非絕對(duì)，須根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定 ? 06年 ? 07年 ? 08年 Page 17 償債能力分析指標(biāo) ? ②流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 傳統(tǒng)理論：應(yīng)保持在 2∶ 1才有足夠的短期償債能力 ? 目前趨勢(shì)： 2∶ 1是最高值，過(guò)高的比重使資金大量閑置 ? 應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況和行業(yè)狀況決定 ， ， Page 18 償債能力分析指標(biāo)
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