《財務報告設計》ppt課件-文庫吧
2024-12-23 19:35 本頁面
【正文】 于進一步了解某些在報表主體中不包括或披露不祥盡的內(nèi)容，一般還應補充某些內(nèi)容，使整個資產(chǎn)負債表法反映的內(nèi)容比較完整。 財務報告設計 我國現(xiàn)行的企業(yè)資產(chǎn)負債表中補充資料部分的內(nèi)容主要有： (1)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 (2)已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價 (3)委托貸款余額 (4)國家資本、法人資本、個人資本、外商資本 補充資料部分應列哪些內(nèi)容并無固定模式。凡不能在報表中反映的內(nèi)容，但又是必須要反映的內(nèi)容，就可考慮另編附表或在補充資料這部分中列示。但必須注意，補充資料部分列示的內(nèi)容不宜過多，否則報表顯得不簡明。 財務報告設計 財務報告設計 資產(chǎn)負債表附表的設計 股東權益變動表 項目 本年金額 實收資本 資本公積 減：庫存庫 盈余公積 未分配利潤 所有者權益合計 一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額 （一）凈利潤 （二）直接計入所有者權益的利得和損失 財務報告設計 允價值變動凈額 其他所有者權益變動的影響 目相關的所得稅影響 上述（一）和（二）合計 （三）所有者投入和減少資本 （四）利潤分配 （五）所有者權益內(nèi)部結轉(zhuǎn) 四、本年年末余額 財務報告設計 交易性金融資產(chǎn)報表設計 項目 期末公允價值 年初公允價值 其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 合計 財務報告設計 應收款項報表設計 帳齡結構 期末帳面價值 年初帳面價值 1年以內(nèi)（含 1年） 12年（含 2年） 23年（含 3年） 3年以上 客戶類別 期末帳面價值 年初帳面價值 財務報告設計 存貨報表格式 存貨種類 年初帳面余額 本期增加額 本期減少額 期末帳面余額 合計 財務報告設計 存貨跌價準備報表格式 存貨種類 年初帳面余額 本期計提額 本期減少額 期末帳面余額 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 合計 財務報告設計 項目 房屋 設備 其他固定資產(chǎn) 合計 原價 折舊 凈值 原價 折舊 凈值 原價 折舊 凈值 原價 折舊 凈值 一、年初余額 二、本年增加 三、本年減少 四、本年折舊 五、期末余額 固定資產(chǎn)明細表 財務報告設計 無形資產(chǎn)明細表 項目 年初帳面余額 本期增加額 本期減少額 期末帳面余額 一、原價合計 1. 二、累計攤銷合計 三、減值準備 四、帳面價值 合計 財務報告設計 資產(chǎn)減值準備明細表 項目 年初帳面余額 本期計提額 本期減少額 期末帳面余額 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 合計 財務報告設計 應付職工薪酬明細表 項目 年初帳面余額 本期增加額 本期減少額 期末帳面余額 一、工資、獎金、津貼和補貼 二、職工福利費 三、社會保險費 四、住房公積金 五、 合計 財務報告設計 應交增值稅明細表 編制單位： 年 月 單位：元 項目 年初帳面余額 本期增加額 本期減少額 期末帳面余額 一、應交增值稅 合計 （二）利潤表及其附表的設計 利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的報表。它是一張動態(tài)表，通過把一定期間的營業(yè)收入與一定期間相關的營業(yè)費用進行配比，從而計算出一定時期的凈利潤（或凈虧損）。 利潤表的設計 利潤表的表頭與資產(chǎn)負債表有相似之處，一般應列名報表的名稱、編制單位名稱、會計期間、報表編號和貨幣單位等。利潤表是根據(jù)“ 收入 費用 =利潤 ” 的會計平衡公式設計的，并采用上下加減的報告式結構。利潤表的正表格式有單步式和多步式兩種。 財務報告設計 (1)單步式 在單步式利潤表中，將所有收益類項目列在前面，在列出所有費用支出類項目，最后計算出凈利潤。這種格式的利潤表游離于反映企業(yè)的全部收入和全部支出，但不利于反映企業(yè)利潤的來源及其構成。其格式見表 62。 由于單步式不利于掌握企業(yè)利潤的構成情況和分析利潤升降原因，因此，目前很少應用。 如果是月報，則對于利潤表內(nèi)的每一個項目，應分別列出 “ 本月數(shù) ” 及 “ 本年累計數(shù) ” ；如果是年報，則應列出 “ 上年累計數(shù) ” 及 “ 本年累計數(shù) ” ，以便于比較分析。 財務報告設計 表 62 利潤表（單步式） 編制單位： 年 月 日 單位：元 項目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、收入合計 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 財務報告設計 （續(xù)表） 項目 行次 本月數(shù) 年累計數(shù) 二、支出合計 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務支出 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出 所得稅 三、凈利潤（虧損以 “ ”號表示） 財務報告設計 （ 2）多步式 多步式利潤表，是將企業(yè)日常經(jīng)營活動過程中發(fā)生的收益和費用與該過程外發(fā)生的收益與費用分開，通過多步式計算得出利潤總額。 多步式采用上下加減的報告式格式 ，其基本格式見表 63 財務報告設計 ? 利 潤 表 編制單位： 年 月 單位：元 項目
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