《財務會計基礎(chǔ)學一》ppt課件-文庫吧
2024-12-23 18:58 本頁面
【正文】 不準“ 套取現(xiàn)金 ” 、五不準 “ 銀行帳戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金 ” 。 ? 現(xiàn)金使用范圍：職工工資津貼；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；勞保福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的款項；隨身攜帶的差旅費； 1000元以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。其余一切付款需轉(zhuǎn)帳。 ?收支業(yè)務 【 例 1】 銷售商品收到現(xiàn)金 1 000元（增值稅略）。 借：現(xiàn)金 1 000 貸：主營業(yè)務收入 1 000 【 例 2】 支付本月行政管理部門水電費 200元。 借：管理費用 200 貸：現(xiàn)金 200 ?借支差旅費 【 例 3】 出差人員小王借支差旅費 2 000元。出差歸來后報銷 1 900元，交回現(xiàn)金 100元。 借：其他應收款 —— 小王 2 000 貸：現(xiàn)金 2 000 借：管理費用 1 900 現(xiàn)金 100 貸：其他應收款 —— 小王 2 000 ?現(xiàn)金清查 【 例 5】 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款 500元，原因無法查明。經(jīng)批準做營業(yè)外收入處理。 借：現(xiàn)金 500 貸：待處理財產(chǎn)損溢 500 借：待處理財產(chǎn)損溢 500 貸：營業(yè)外收入 500 【 例 6】 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短款 100元。查明是出納員小李責任，由其賠償。 借：待處理財產(chǎn)損溢 100 貸：現(xiàn)金 100 借：其他應收款 —— 小李 100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 100 借：現(xiàn)金 100 貸：其他應收款 —— 小李 100 第三節(jié) 銀行存款 ? 銀行存款管理 ? 銀行結(jié)算方式 ? 未達賬項 ? 每個企業(yè)都必須在銀行或其他金融機構(gòu)開立存款帳戶，辦理存、取和結(jié)算業(yè)務。 ? 銀行存款帳戶分為：基本存款、一般存款、臨時存款、專用存款帳戶。 ? 只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行開立基本存款帳戶；不得出租出借帳戶；不得將單位資金以個人名義開立帳戶。 申請開戶單位全稱 地 址 電話號碼 主管部門名稱 上級管理部門名稱 帳戶資金來源性質(zhì) 已開帳戶情況 開戶銀行 賬號 帳戶名稱 上級管理部門意見 （簽章） 年月日 申請開戶單位公章 （簽章） 年月日 以下各欄由銀行填寫 業(yè)務部門意見 會計主管意見 科目 帳戶名稱 賬號 營業(yè)執(zhí)照 發(fā)證機關(guān) 開戶日期 年月日 編號 中國銀行開戶申請書 銀行結(jié)算方式 ?同城貨款結(jié)算 （一）支票 付款單位 （ 1）簽發(fā) 收款單位 （ 2）入帳 收款單位開戶行 （ 3）進帳單回單 （ 4）傳遞支票 付款單位開戶行 （ 5）劃撥款項 （ 6）付款 “銀行存款” 中國工商銀行現(xiàn)金支票存根 支票號碼 科目 ＿＿＿＿＿＿＿＿ 對方科目 ＿＿＿＿＿＿ 簽發(fā)日期 單位主管 會計 復 核 記賬 收款人 ＿＿＿＿＿＿＿ 金 額 ＿＿＿＿＿＿＿ 用 途 ＿＿＿＿＿＿＿ 備 注 ＿＿＿＿＿＿＿ 本支票有效期十天 中國工商銀行 現(xiàn)金支票 支票號碼 出票日期 (大寫 ) 年 月 日 開戶銀行名稱： 簽發(fā)人賬號 收款人： 科目 (借 ) ＿＿＿＿＿ 用途＿＿＿＿＿＿＿＿ 對方科目 (貸 ) ＿＿＿ 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付 付訖日期 年 月 日 簽發(fā)人蓋章 出納 記賬 復核 復核 人民幣 (大寫 ) 千百十萬千百十元角分 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 支票號碼 科目 ＿＿＿＿＿＿＿＿ 對方科目 ＿＿＿＿＿＿ 簽發(fā)日期 單位主管 會計 復 核 記賬 收款人 ＿＿＿＿＿＿＿ 金 額 ＿＿＿＿＿＿＿ 用 途 ＿＿＿＿＿＿＿ 備 注 ＿＿＿＿＿＿＿ 本支票有效期十天 中國工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 支票號碼 出票日期 (大寫 ) 年 月 日 開戶銀行名稱： 簽發(fā)人賬號 收款人： 科目 (借 ) ＿＿＿＿＿ 用途＿＿＿＿
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