《稅務(wù)會計報告》ppt課件-文庫吧
2024-12-23 18:00 本頁面
【正文】 納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起的十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 ? 納稅人不論有無銷售，均應(yīng)按期填制申報表，于規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報。消費稅納稅申報表一式三聯(lián)，第一項為申報聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機關(guān)申報；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報時應(yīng)連同申報聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)蓋章后作為申報的憑證；第三聯(lián)為稅收會計憑證聯(lián)，納稅人申報時由稅務(wù)機關(guān)收執(zhí)。 消費稅 ? 2022/2/4 ? ? 營業(yè)稅納稅人均應(yīng)報送以下資料： （ 1） 《 營業(yè)稅納稅申報表 》 ； ? （ 2）按照本納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報相應(yīng)稅目的營業(yè)稅納稅申報表附表；同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時填報相應(yīng)的納稅申報表附表； ? （ 3）凡使用稅控收款機的納稅人應(yīng)同時報送稅控收款機 IC卡； ? （ 4）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他申報資料。 納稅申報資料的報送方式、報送的具體份數(shù)由省一級地方稅務(wù)局確定。 《 營業(yè)稅納稅申報表 》 及其附表由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。 營業(yè)稅 ? 2022/2/4 ? ? 企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)提交的資料包括： ? 納稅人應(yīng)在月份或季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報告和預(yù)繳所得稅申報表；年度終了后，匯總納稅的成員企業(yè)應(yīng)在 45日內(nèi)進行納稅申報；就地納稅企業(yè)和匯總納稅的總機構(gòu)應(yīng)在次年 4月底前進行納稅申報；進行壽險業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)在次年 6月底前進行納稅申報，即向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報告和企業(yè)所得稅納稅申報表。 ? 納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表和年度會計報告。 ? 納稅人在進行清算時，應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理所得稅申報。清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。 所得稅 ? 2022/2/4 增值稅會計報告的填制及報送 ? ? 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，在其主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅務(wù)登記的經(jīng)營范圍作出鑒定，成為增值稅的納稅義務(wù)人。凡符合一般納稅人條件的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，審批后取得法定資格，可以使用增值稅專用發(fā)票，實行稅款抵扣制度。 增值稅一般納稅人 《 增值稅一般納稅人納稅申報辦法 》 2022/2/4 納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。 ? 使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 納稅申報資料 ? （ 1）必報資料 ? （ 2）備查資料 增值稅納稅申報資料的管理 ? （ 1）增值稅納稅申報必報資料 ? （ 2）增值稅納稅申報備查資料 由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)申報表 ? 《 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 》 申報期限 1 2 3 4 5 ? 納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月 1日起至 10日止 申報程序 ? 2022/2/4 ? （適用于一般納稅人）及其附表的填制 ? 《 增值稅納稅申報表 》 適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用這一報告。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報，并于次月 1日起 10日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。 ? 《 增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人） 》 填表說明 — 請見書 2022/2/4 ? 【 例 111】 萬通機械加工廠為小型企業(yè)，因會計核算健全，被認定為增值稅一般納稅人。 該廠 2022年 2月銷售給一般納稅人貨物共開出增值稅專用發(fā)票 5張：銷售機械零配件，銷售額 7 ，稅額 1 ；銷售柴油機，銷售額 3 ，稅額 ；銷售機械零配件，銷售額 3 ，稅額 ；銷售壓板機，銷售額 6 ，稅額 1 ；銷售機械零配件，銷售額 7 ，稅額 1 。 銷售貨物給小規(guī)模納稅人，開出普通發(fā)票 2張：銷售機械零配件，價款 4 000元；銷售機械零配件，價款 4
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1