《稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-23 18:00 本頁(yè)面
【正文】 納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起的十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 ? 納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售，均應(yīng)按期填制申報(bào)表，于規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一式三聯(lián)，第一項(xiàng)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章后作為申報(bào)的憑證；第三聯(lián)為稅收會(huì)計(jì)憑證聯(lián)，納稅人申報(bào)時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)收?qǐng)?zhí)。 消費(fèi)稅 ? 2022/2/4 ? ? 營(yíng)業(yè)稅納稅人均應(yīng)報(bào)送以下資料： （ 1） 《 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 》 ； ? （ 2）按照本納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報(bào)相應(yīng)稅目的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表附表；同時(shí)發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表附表； ? （ 3）凡使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)同時(shí)報(bào)送稅控收款機(jī) IC卡； ? （ 4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他申報(bào)資料。 納稅申報(bào)資料的報(bào)送方式、報(bào)送的具體份數(shù)由省一級(jí)地方稅務(wù)局確定。 《 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 》 及其附表由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。 營(yíng)業(yè)稅 ? 2022/2/4 ? ? 企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)提交的資料包括： ? 納稅人應(yīng)在月份或季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告和預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度終了后，匯總納稅的成員企業(yè)應(yīng)在 45日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)；就地納稅企業(yè)和匯總納稅的總機(jī)構(gòu)應(yīng)在次年 4月底前進(jìn)行納稅申報(bào)；進(jìn)行壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)在次年 6月底前進(jìn)行納稅申報(bào)，即向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)告和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。 ? 納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)告。 ? 納稅人在進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷(xiāo)登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)。清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。 所得稅 ? 2022/2/4 增值稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送 ? ? 在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)登記的經(jīng)營(yíng)范圍作出鑒定，成為增值稅的納稅義務(wù)人。凡符合一般納稅人條件的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，審批后取得法定資格，可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)行稅款抵扣制度。 增值稅一般納稅人 《 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法 》 2022/2/4 納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。 ? 使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 納稅申報(bào)資料 ? （ 1）必報(bào)資料 ? （ 2）備查資料 增值稅納稅申報(bào)資料的管理 ? （ 1）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料 ? （ 2）增值稅納稅申報(bào)備查資料 由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)申報(bào)表 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 申報(bào)期限 1 2 3 4 5 ? 納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月 1日起至 10日止 申報(bào)程序 ? 2022/2/4 ? （適用于一般納稅人）及其附表的填制 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表 》 適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用這一報(bào)告。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)，并于次月 1日起 10日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人） 》 填表說(shuō)明 — 請(qǐng)見(jiàn)書(shū) 2022/2/4 ? 【 例 111】 萬(wàn)通機(jī)械加工廠為小型企業(yè)，因會(huì)計(jì)核算健全，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 該廠 2022年 2月銷(xiāo)售給一般納稅人貨物共開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票 5張：銷(xiāo)售機(jī)械零配件，銷(xiāo)售額 7 ，稅額 1 ；銷(xiāo)售柴油機(jī)，銷(xiāo)售額 3 ，稅額 ；銷(xiāo)售機(jī)械零配件，銷(xiāo)售額 3 ，稅額 ；銷(xiāo)售壓板機(jī)，銷(xiāo)售額 6 ，稅額 1 ；銷(xiāo)售機(jī)械零配件，銷(xiāo)售額 7 ，稅額 1 。 銷(xiāo)售貨物給小規(guī)模納稅人，開(kāi)出普通發(fā)票 2張：銷(xiāo)售機(jī)械零配件，價(jià)款 4 000元；銷(xiāo)售機(jī)械零配件，價(jià)款 4
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