【正文】 普通日記賬 銀行存款日記賬 轉(zhuǎn)賬日記賬 總分類賬 三欄式 明細(xì)分類賬 數(shù)量金額式 多欄式 三、會(huì)計(jì)賬簿的規(guī)則 四、結(jié)賬、對(duì)賬與會(huì)計(jì)賬簿的 更正方法 （ 1）結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作 （ 2）結(jié)賬的內(nèi)容 結(jié)算收入、費(fèi)用類賬戶和結(jié)算資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶 （ 3）結(jié)賬的主要程序 （ 4）結(jié)賬的方法：月結(jié)、季結(jié)、年結(jié) ： 賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)、賬表核對(duì) 劃線更正法 紅字更正法 補(bǔ)充登記法 第五章復(fù)習(xí)思考題： 1 會(huì)計(jì)賬簿的種類有哪些？ 2 會(huì)計(jì)賬簿登記的規(guī)則有哪些？ 3 結(jié)賬的主要程序是什么？ 返回目錄 第 6章 貨幣資金的核算 ? 【 內(nèi)容提要 】 貨幣資金是施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金，是施工企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。本章主要介紹了現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及外幣資金的核算業(yè)務(wù)，明確貨幣資金在這些業(yè)務(wù)中的具體要求。 一、現(xiàn)金核算 (1)現(xiàn)金的概念 :廣義和狹義之分 (2)現(xiàn)金管理 :庫存現(xiàn)金的開支范圍、庫存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 、 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù) 、 備用金核算 二、銀行存款核算 (1)銀行開戶的規(guī)定 (2)銀行結(jié)算紀(jì)律 (3)銀行存款的結(jié)算方式 銀行匯票結(jié)算方式、商業(yè)匯票結(jié)算方式、銀行本票結(jié)算方式、支票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、信用卡結(jié)算方式、信用證結(jié)算方式 （未達(dá)賬項(xiàng)） （ 1）未達(dá)賬項(xiàng)的情況有以下四種： 1）銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬； 2）銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬； 3）企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未收款入賬； 4）企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未付款入賬。 （ 2）未達(dá)賬項(xiàng)的處理方法 銀行已經(jīng)付款入賬而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng) + 企業(yè)銀行存款日記賬余額 企業(yè)銀行存款日記賬應(yīng)有余額 = — 銀行已經(jīng)收款入賬而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng) 企業(yè)已經(jīng)付款入賬而銀行尚未入賬的款項(xiàng) + 企業(yè)對(duì)賬單余額 企業(yè)對(duì)賬單應(yīng)有余額 = — 企業(yè)已經(jīng)收款入賬而銀行尚未入賬的款項(xiàng) 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、在途資金 （ 1）外幣業(yè)務(wù)核算概述 （ 2）外幣業(yè)務(wù)的核算 外幣兌換業(yè)務(wù)的核算、企業(yè)購買或銷售以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù)、外幣借貸業(yè)務(wù)、接受外幣投資業(yè)務(wù)的核算、匯兌損益的核算 第六章復(fù)習(xí)思考題： 1. 說明貨幣資金的含義、范圍及特征。 2. 現(xiàn)金管理的基本內(nèi)容有哪些？ 3. 銀行支付結(jié)算方式的種類和內(nèi)容？ 返回目錄 第 7章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) ? 【 內(nèi)容提要 】 施工企業(yè)與其它企業(yè)一樣，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)發(fā)生大量的應(yīng)收款項(xiàng)和內(nèi)部資金往來業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)的核算和管理，是施工企業(yè)會(huì)計(jì)的重要組成部分。本章的重點(diǎn)是介紹施工企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款以及內(nèi)部往來。 一、應(yīng)收賬款核算 、銷售折讓與銷售退回的核算 （ 1）銷售折扣核算 銷售折扣 商業(yè)折扣 現(xiàn)金折扣 核算 總價(jià)法核算 凈價(jià)法核算 （ 2）銷售折讓 （ 3）銷售退回 4 .壞賬準(zhǔn)備核算 1）壞賬損失的核算方法 直接沖銷 備抵法 采用銷貨百分比法 2）壞賬準(zhǔn)備的核算 采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法 采用賬齡分析法 二、應(yīng)收票據(jù)的核算 1）不帶息票據(jù)核算 2）帶息票據(jù)核算 3）應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 4）應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的核算 5）對(duì)收到用應(yīng)收票據(jù)抵付債務(wù)時(shí)，分別按不同情況處理 三、 其他應(yīng)收款 和預(yù)付賬款核算 （ 1）其他應(yīng)收款內(nèi)容 （ 2）其他應(yīng)收款的核算 （ 1）預(yù)付賬款內(nèi)容 （ 2）預(yù)付賬款的核算 四、內(nèi)部往來核算 第一種：通過公司集中結(jié)算即各單位之間的往來結(jié)算，都要作為各單位與公司之間的結(jié)算，通過公司辦理結(jié)算手續(xù)。 第二種：各單位直接結(jié)算 第七章復(fù)習(xí)思考題： ？其賬戶結(jié)構(gòu)如何？ 、銷售折讓與銷售退回？ ？ 、壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金？ 返回目錄 第 8章 存貨核算 ? 【 內(nèi)容提要 】 存貨作為施工企業(yè)重要的資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要的影響。因此，存貨的核算不僅影響施工企業(yè)的成本，同時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)也至關(guān)重要。本章針對(duì)施工企業(yè)存貨的特點(diǎn)，介紹了存貨在施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的核算，以及存貨的期末計(jì)價(jià)和跌價(jià)準(zhǔn)備的核算。 一、存貨概述 采購成本、加工成本、其他成本 （ 1）購入存貨的成本 （ 2）自制存貨的成本 （ 3）委托加工完成存貨的成本 （ 4）投資者投入存貨的成本 （ 5）接受捐贈(zèng)存貨的成本，應(yīng)按照以下規(guī)定確定其實(shí)際成本 （ 6）企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得存貨的成本 （ 7）非貨幣性交易換入存貨的成本 （ 8）盤盈存貨的成本，按照相同或同類存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本 二、材料采購核算 1 材料采購的手續(xù)和原始憑證 2 材料采購賬戶設(shè)置 （ 1）“材料采購”賬戶的設(shè)置 （ 2）“采購保管費(fèi)”賬戶 3 材料采購會(huì)計(jì)核算舉例 【 例 】 菲海公司向大華鋼材公司訂購鋼材一批，根據(jù)訂購合同通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款 3000元。 借：預(yù)付賬款 大華鋼材公司 3000 貸：銀行存款 3000 三、材料發(fā)出核算 1 .材料發(fā)出的手續(xù) （ 1）領(lǐng)料單 （ 2）定額領(lǐng)料單 （ 3）大堆材料耗用計(jì)算單 （ 4）退料單 2 .材料發(fā)出核算 （ 1）原材料分類 主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、其他材料 （ 2）設(shè)置“原材料”會(huì)計(jì)賬戶 （ 3）原材料發(fā)出的核算 原材料發(fā)出的計(jì)價(jià)方法 先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法 3 .材料發(fā)出會(huì)計(jì)核算舉例 （ 1）施工企業(yè)采用實(shí)際成本法核算材料發(fā)出 （ 2）施工企業(yè)材料采用計(jì)劃成本法核算材料發(fā)出 4 .委托加工業(yè)務(wù)核算 （ 1）委托加工業(yè)務(wù)概述 （ 2）委托加工物資的核算 （ 3）委托加工業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算 四、周轉(zhuǎn)材料核算 （ 1）周轉(zhuǎn)材料的內(nèi)容 （ 2）周轉(zhuǎn)材料特點(diǎn) 1）具有勞動(dòng)手段的特征 2）具有與材料相同的特征 3）價(jià)值核算上具有特征 4）周轉(zhuǎn)材料自身的特征 2 .周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法 一次攤銷方法、分期攤銷法、分次攤銷法、定額攤 銷法 3 周轉(zhuǎn)材料的核算 （ 1）領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料 （ 2）周轉(zhuǎn)材料的攤銷核算 五、低值易耗品核算 （ 1）一次攤銷法 （ 2）分期攤銷法 （ 3）五五攤銷法 設(shè)置“低值易耗品”賬戶 六、存貨清查及期末計(jì)價(jià) （ 1）存貨清查的核算 （ 2）存貨清查結(jié)果的核算 （ 1）存貨期末計(jì)價(jià)概念 （ 2）存貨期末價(jià)值的確定方法 單項(xiàng)比較法 、分類比較法 、總額比較法 （ 3）存貨跌價(jià)損失 （ 4）存貨跌價(jià)損失的賬務(wù)處理方法 1）賬戶設(shè)置 2）賬務(wù)處理方法 :直接轉(zhuǎn)銷法、備抵法 第八章復(fù)習(xí)思考題： ？ ？ ？ 返回目錄 第 9章 投資核算 ? 【 內(nèi)容摘要 】 施工企業(yè)不僅可以通過自身承包工程項(xiàng)目獲得經(jīng)營(yíng)收入，還可以通過對(duì)外投資獲得收益。施工企業(yè)的對(duì)外投資與一般企業(yè)沒有太多區(qū)別。本章論述了施工企業(yè)不同投資方式的概述和核算。 一、投資概述 （ 1）按投資期限分類 短期投資、長(zhǎng)期投資 （ 2）按投資性質(zhì)分類 債權(quán)性投資、權(quán)益性投資、混合性投資 （ 3）按投資內(nèi)容分類 實(shí)物性資產(chǎn)投資、貨幣性資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資 （ 1）初始投資成本的確定 （ 2）投資的期末計(jì)價(jià) （ 3）投資收益的確認(rèn) 二、短期投資的核算 特點(diǎn)：持有時(shí)間短、容易變現(xiàn)、不以控制被投資單 位為目的。 條件： 1）短期投資必須有明確市價(jià)，能公開交易。 2）短期投資只是作為剩余資金存放形式。 （ 1）短期投資的取得方式及初始成本的確定 （ 2）短期投資損益的確定 （ 3）會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置 三、 長(zhǎng)期投資的核算 （ 1）長(zhǎng)期股權(quán)投資取得方式及初始成本的確定 （ 2）長(zhǎng)期股權(quán)投資核算應(yīng)主要設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶 （ 3）長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的成本法、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的權(quán)益法 （ 1）持有至到期投資的取得方式及初始成本的確定 （ 2）持有至到期投資的賬務(wù)處理 4 .可供出售金融資產(chǎn) 第九章復(fù)習(xí)思考題： 短期投資成本如何確定？ 長(zhǎng)期投資成本如何確定？ 投資損益如何確定？ 返回目錄 第 10章 固定資產(chǎn)和無形 資產(chǎn) ? 【 內(nèi)容摘要 】 施工企業(yè)的資產(chǎn)中除了流動(dòng)資產(chǎn)還包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，其核算方法對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)計(jì)價(jià)和績(jī)效的評(píng)價(jià)至關(guān)重要。本章主要論述了施工生產(chǎn)過程中對(duì)于固定資產(chǎn)的增加、折舊以及修