基礎(chǔ)會(huì)計(jì)教案第5章會(huì)計(jì)賬簿-文庫(kù)吧
2025-12-09 03:13 本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)金日記賬 1 年 憑證 號(hào)數(shù) 對(duì)方科目 摘 要 √ 收入金額 付出金額 結(jié)存余額 月 日 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置 銀行存款日記賬的設(shè)置 ? 銀行存款日記賬應(yīng)按每一種存款分別設(shè)置 ， 由出納員根據(jù)審核后的銀行存款收 、 付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記 。 ? 其格式一般有 “ 三欄式 ” 和 “ 多欄式 ” 。 銀行存款日記賬 1 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 對(duì)方科目 收入金額 付出金額 結(jié)存余額 月 日 銀行存款日記賬的設(shè)置 二、分類賬的設(shè)置 ? （ 一 ） 總分類賬的設(shè)置 ? （ 二 ） 明細(xì)分類賬的設(shè)置 （一）總分類賬的設(shè)置 ? 總分類賬一般采用 “ 三欄式 ” 賬頁(yè) 。 ? 設(shè)置 “ 三欄式 ” 總分類賬時(shí) ， 在同一賬簿要設(shè)立全部總分類賬戶 ， 每一賬戶可預(yù)留若干賬頁(yè) ，為便于記錄時(shí)查找 ， 每個(gè)賬戶的第一頁(yè)用索引紙標(biāo)明 。 ? “ 三欄式 ” 總分類賬可以根據(jù)記賬憑證直接逐筆登記 ， 也可以根據(jù)匯總記賬憑證或多欄式日記賬的匯總結(jié)果登記 。 賬戶名稱： 應(yīng)收賬款 第 頁(yè) 年 憑 證 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 種類 號(hào)數(shù) （一）總分類賬的設(shè)置 （二）明細(xì)分類賬的設(shè)置 ? 明細(xì)分類賬是按照二級(jí)科目或明細(xì)科目開設(shè) ， 對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供詳細(xì) 、 具體的資料 。 ? 設(shè)置明細(xì)分類賬 ， 是對(duì)總分類賬的一種明細(xì)補(bǔ)充 ， 表明總分類賬的構(gòu)成要素 。 ? 企業(yè)一般都應(yīng)設(shè)置若干明細(xì)賬 ， 至于企業(yè)需要設(shè)置哪些明細(xì)賬 ， 既要依據(jù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置明細(xì)分類賬的有關(guān)規(guī)定 ， 又要考慮企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的要求 。 賬戶名稱： 應(yīng)收賬款 第 頁(yè) 年 憑 證 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 種類 號(hào)數(shù) 三欄式明細(xì)賬 ? 三欄式明細(xì)賬格式與總賬格式相同 ， 這種三欄式明細(xì)賬適用于只需進(jìn)行金額核算而不要求進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)賬 。 數(shù)量金額式明細(xì)賬 ? 數(shù)量金額式的明細(xì)分類賬格式 ， 適用于既進(jìn)行金額核算 、又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的明細(xì)賬 ， 如 “ 原材料 ” 、 “ 庫(kù)存商品 ” 等賬戶 。 原材料明細(xì)賬 材料類別： 存放地點(diǎn)： 名稱和規(guī)格： 計(jì)量單位： 第 頁(yè) 年 單 號(hào) 摘 要 存 入 發(fā) 出 結(jié) 存 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 制造費(fèi)用明細(xì)賬 戶名： 第 頁(yè) 年 憑 證 摘 要 借 方 貸方轉(zhuǎn)出 余額 月 日 種類 號(hào)數(shù) 工資 折舊 水電 其他 合計(jì) 多欄式明細(xì)賬 ? “多欄式 ” 明細(xì)賬是在賬頁(yè)中設(shè)置若干個(gè)金額欄的明細(xì)賬簿 。 ? 一般適用于設(shè)置收入 、 費(fèi)用 、 成本等賬戶 ， 如 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 制造費(fèi)用 ” 、 “ 管理費(fèi)用 ” 等明細(xì)賬 。 租入固定資產(chǎn)登記簿 第 頁(yè) 固定資產(chǎn)名稱及規(guī)格 租約合同號(hào)數(shù) 租出單位 租入日期 租金 使用部門 歸還日期 備注 日期 單位 三、備查賬的設(shè)置 ? 備查登記簿的內(nèi)容不受總分類賬的制約 ， 是對(duì)日記賬 、明細(xì)賬和總分類賬的補(bǔ)充核算 ， 目的是為某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類和管理提供參考資料 ， 以便加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)產(chǎn)的管理 ， 也便于日后對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查 。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記 ?一 、 賬簿的啟用與交接 ?二 、 會(huì)計(jì)賬簿登記的規(guī)定 ?三 、 對(duì)賬與結(jié)賬 ?四 、 錯(cuò)賬更正方法 一、 賬簿的啟用與交接 ? 會(huì)計(jì)賬簿在啟用時(shí) ， 應(yīng)首先在賬簿的封面上寫明單位名稱 、 賬簿名稱和使用年度 ， 然后認(rèn)真填寫賬簿扉頁(yè)上的 “ 賬簿啟用及交接登記表 ” 。 賬簿啟用及交接登記表 賬簿名稱 編 號(hào) 企業(yè)名稱 起訖日期 驗(yàn)印日期 企業(yè)蓋章 賬簿冊(cè)數(shù) 共 冊(cè) 第 冊(cè) 賬簿頁(yè)數(shù) 號(hào)至 號(hào) 共 頁(yè) 會(huì)計(jì)主管 記賬員 交 接 記 錄 移 交 日 期 移 交 人 接 管 日 期 接 管 人 監(jiān) 交 人 審 核 記 錄 審 核 人 職 務(wù) 審核時(shí)間 起 訖 姓 名 簽 章 稅務(wù)局簽章 貼印花處 二、會(huì)計(jì)賬簿登記的規(guī)定 ? 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按以下規(guī)定登記會(huì)計(jì)賬簿 。 ? （ １ ） 登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí) ， 應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期 、 編號(hào) 、 業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要 、 金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi) ， 做到數(shù)字準(zhǔn)確 、 摘要清楚 、 登記及時(shí) 、 字跡工整 。 ? （ ２ ） 登記完畢后 ， 要在記賬憑證上簽名或者蓋章 。并注明已經(jīng)登賬的符號(hào) ， 表示已經(jīng)記賬 。 二、會(huì)計(jì)賬簿登記的規(guī)定 ? （ ３ ） 賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格 ， 不要寫滿格 ， 一般應(yīng)占格距的１／２ 。 ? （ ４ ） 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫 ， 不得使用圓珠筆 （ 銀行的復(fù)寫賬簿除外 ）或者鉛筆書寫 。 二、會(huì)計(jì)賬簿登記的規(guī)定 ? （ ５ ） 下列情況 ， 可以用紅色墨水記賬： ① 按照紅字沖賬的記賬憑證 ， 沖銷錯(cuò)誤記錄； ② 在不設(shè)
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