工程財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(第2版)財(cái)務(wù)報(bào)告-文庫(kù)吧
2024-12-22 03:15 本頁(yè)面
【正文】 流動(dòng)資產(chǎn) 90 000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 250 000 固定資產(chǎn) 2 401 000 累計(jì)折舊 170 000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 000 工程物資 150 000 在建工程 578 000 無(wú)形資產(chǎn) 600 000 累計(jì)攤銷(xiāo) 60 000 遞延所得稅資產(chǎn) 9 900 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 200 000 合計(jì) 8 068 235 8 068 235 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 根據(jù)上述資料，編制東方建筑公司 2021年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和股東權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 795435 1406300 短期借款 50000 300 000 交易性金融資產(chǎn) 15 000 交易性金融負(fù)債 0 0 應(yīng)收票據(jù) 66000 246 000 應(yīng)付票據(jù) 100000 200 000 應(yīng)收賬款 598200 299 100 應(yīng)付賬款 953800 953 800 預(yù)付款項(xiàng) 100000 100 000 預(yù)收款項(xiàng) 0 0 應(yīng)收利息 0 0 應(yīng)付職工薪酬 180000 110 000 會(huì)企 01表 編制單位：東方建筑公司 2021年 12月 31日 單位：元 資產(chǎn)負(fù)債表 表 123 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)收股利 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 226731 36 600 其他應(yīng)收款 5000 5 000 應(yīng)付利息 0 1 000 存貨 2484700 2 580 000 應(yīng)付股利 32215 0 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 0 0 其他應(yīng)付款 50000 50 000 其他流動(dòng)資產(chǎn) 90000 100 000 一年到期的非流動(dòng)負(fù)債 0 1 000 000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 4139335 4 751 400 其他流動(dòng)負(fù)債： 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1592746 2 651 400 可供出售金融資產(chǎn) 0 0 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 0 0 長(zhǎng)期借款 1160000 600 000 長(zhǎng)期應(yīng)收款 0 0 應(yīng)付債券 0 0 長(zhǎng)期股權(quán)投資 250000 250 000 長(zhǎng)期應(yīng)付款 0 0 投資性房地產(chǎn) 0 0 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 0 0 固定資產(chǎn) 2202100 1 100 000 預(yù)計(jì)負(fù)債 0 0 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 在建工程 578000 1 500 000 遞延所得稅負(fù)債 0 0 工程物資 150000 0 其他非流動(dòng)負(fù)債 0 0 固定資產(chǎn)清理 0 0 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1160000 600 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 0 0 負(fù)債合計(jì) 2752746 3 251 400 油氣資產(chǎn) 0 0 股東權(quán)益： 無(wú)形資產(chǎn) 540000 600 000 股本 5000000 5 000 000 開(kāi)發(fā)支出 0 0 資本公積 0 0 商譽(yù) 0 0 減：庫(kù)存股 0 0 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 0 0 盈余公積 100 000 遞延所得稅資產(chǎn) 9900 0 未分配利潤(rùn) 50 000 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 202100 200 000 股東權(quán)益合計(jì) 5315489 5 150 000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3928900 3 650 000 資產(chǎn)總計(jì) 8068235 8 401 400 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 8068235 8 401 400 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng) 成果的報(bào)表。 利潤(rùn)表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu) 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)有單步式和多步式兩種，我國(guó)一 般采用多步式結(jié)構(gòu)。利潤(rùn)表主要包括以下內(nèi)容： （ 1）營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成 （ 2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售 費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上 公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益，即為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 （ 3）利潤(rùn)總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出即為 利潤(rùn)總額。 （ 4）凈利潤(rùn) 利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用，即為凈利潤(rùn)。 （ 5）每股收益 每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益兩項(xiàng) 指標(biāo)。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 利潤(rùn)表的填列方法 （ 1）利潤(rùn)表中的“本期金額”欄反映各項(xiàng)目的本 期實(shí)際發(fā)生數(shù)，主要根據(jù)各損益類(lèi)科目的發(fā)生額分 析填列。 （ 2）利潤(rùn)表中的“上期金額”欄各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上 年末利潤(rùn)表“本期余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 利潤(rùn)表編制示例 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 科目名稱(chēng) 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1250000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 750000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 37500 管理費(fèi)用 157100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 41500 資產(chǎn)減值損失 30900 投資收益 31500 營(yíng)業(yè)外收入 50000 營(yíng)業(yè)外支出 19700 所得稅費(fèi)用 112596 表 124 損益類(lèi)科目 2021年度累計(jì)發(fā)生凈額 單位：元 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 根據(jù)上述資料，編制東方建筑公司 2021年度利潤(rùn)表。 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 1250000 減：營(yíng)業(yè)成本 750000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 37500 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 157100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 41500 資產(chǎn)減值損失 30900 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“ — ” 號(hào)填列） 0 會(huì)企 02表 編制單位：東方建筑公司 2021年 單位：元 利潤(rùn)表 表 125 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 投資收益（損失以“ — ” 號(hào)填列） 31500 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 0 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“ — ” 號(hào)填列） 264500 加：營(yíng)業(yè)外收入 50000 減：營(yíng)業(yè)外支出 19700 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 （略） 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“ — ” 號(hào)填列） 294800 減：所得稅費(fèi)用 112596 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“ — ” 號(hào)填列） 182204 五、每股收益： （略） (一 ) 基本每股收益 （二）稀釋每股收益 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 每股收益 普通股或潛在普通股已公開(kāi)交易的企業(yè)以及正 處于公開(kāi)發(fā)行普通股或潛在普通股過(guò)程中的企業(yè)， 應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中分別列示基本每股收益和稀釋每股 收益，并在附注中披露下列相關(guān)信息： ①基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計(jì)算過(guò)程； ②列報(bào)期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在
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