【正文】 0 28資料來(lái)源： 《 全面預(yù)算不是計(jì)劃和預(yù)算的簡(jiǎn)單轉(zhuǎn)換 》 ，中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào) 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 全面預(yù)算管理的功能 計(jì)劃 ? 以長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，按系統(tǒng)、合理的方式幫助進(jìn)行企業(yè)計(jì)劃 協(xié)調(diào) ? 協(xié)調(diào)企業(yè)中各部門的行動(dòng)，并保證他們的一致性 溝通 ? 將目標(biāo)、機(jī)會(huì)和業(yè)務(wù)計(jì)劃向不同部門的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人傳達(dá) 激勵(lì) ? 激勵(lì)員工完成企業(yè)和個(gè)人的目標(biāo) 控制 ? 對(duì)照初始計(jì)劃衡量所取得的進(jìn)展，控制各項(xiàng)行動(dòng)，并適時(shí)做出調(diào)整 評(píng)價(jià) ? 為評(píng)價(jià)員工在追求個(gè)人和企業(yè)目標(biāo)中的業(yè)績(jī)提供一個(gè)基本框架 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 全面預(yù)算管理的觀念 整體觀念 全面觀念 計(jì)劃觀念 責(zé)任觀念 彈性觀念 ?預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則 ?以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ) ?全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制 ?各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì) ?各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制 ?財(cái)會(huì)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報(bào)表 ,負(fù)責(zé)上報(bào)及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告 ?以各部門的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、專項(xiàng)計(jì)劃等 ?預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接 ?各部門在編制預(yù)算時(shí)以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為最終目標(biāo)，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ) ?各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 目錄 戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算 計(jì)劃管理 全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn) 概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 全面預(yù)算管理體系的建立需要各方面的準(zhǔn)備 ?完善的管理制度 全面預(yù)算管理 ?組織結(jié)構(gòu)合理 ?未來(lái)戰(zhàn)略導(dǎo)向性明確 ?業(yè)務(wù)流程清晰 ?全員認(rèn)同參與 ?配套的績(jī)效考核體系 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 全面預(yù)算管理體系的建立需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視及全員參與 ? 全面預(yù)算管理不僅要求高層領(lǐng)導(dǎo)直接掛帥，介入授權(quán)、審批等具體環(huán)節(jié)，且在整個(gè)落實(shí)過(guò)程都需具有權(quán)威性的領(lǐng)導(dǎo)階層推動(dòng) ? 全面預(yù)算管理是一個(gè)全員參與的管理方式，成功與否取決于預(yù)算過(guò)程各階段涉及人員的認(rèn)同與協(xié)作。因此，一定要識(shí)別人的影響因素，重視員工積極性 ?部 門 參 與 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的保證，也是全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ) 組織分析 實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所需的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、職能分配及相互關(guān)系 各管理層次的構(gòu)成，即縱向結(jié)構(gòu) 各業(yè)務(wù)、職能部門的內(nèi)部構(gòu)成，即橫向結(jié)構(gòu) 各層次、部門在權(quán)力和責(zé)任方面的分工及相互關(guān)系 職能結(jié)構(gòu) 層次結(jié)構(gòu) 部門結(jié)構(gòu) 職權(quán)結(jié)構(gòu) ?企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面預(yù)算管理得以實(shí)現(xiàn)的載體 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 順暢的業(yè)務(wù)流程能夠保證全面預(yù)算管理的有效運(yùn)行 ?業(yè)務(wù)流程決定企業(yè)資源的運(yùn)行效率和效果，只有建立在科學(xué)、合理的流程基礎(chǔ)上，全面預(yù)算管理工作才是有意義的 ?分析關(guān)鍵主流程是否科學(xué)、合理、高效、協(xié)調(diào)，是否明確了流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并實(shí)現(xiàn)了對(duì)其有效控制。 ?采購(gòu)流程分析 ?生產(chǎn)流程分析 ?銷售流程分析 ?計(jì)劃流程分析 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 建立科學(xué)的績(jī)效管理體系是落實(shí)全面預(yù)算管理目標(biāo)的保證 ? 全面預(yù)算管理要與企業(yè)績(jī)效管理體系相結(jié)合，形成一個(gè)完整的企業(yè)業(yè)績(jī)控制系統(tǒng)，才能夠名副其實(shí)地扮演起戰(zhàn)略監(jiān)控的角色 ? 建立集團(tuán)業(yè)績(jī)管理體系是否有效地將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)加以分解，是否能通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo) ? 建立業(yè)績(jī)管理的組織體系 ? 建立業(yè)績(jī)管理的工作內(nèi)容 、 工作方法 ? 建立 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系 ? 建立業(yè)績(jī)管理體系的運(yùn)行狀況 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 完善基礎(chǔ)管理，保證成本核算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的“貨真價(jià)實(shí)”，搭建全面預(yù)算管理運(yùn)行的良好平臺(tái) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是全面預(yù)算的原材料?；A(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完善，整個(gè)的預(yù)算就成為 “ 無(wú)源之水、無(wú)本之木 ” 了。因此， XXXX實(shí)施全面預(yù)算管理一定要從源頭抓起 ,加強(qiáng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和成本核算工作 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不透明、不對(duì)稱、不集成，形成信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，成本數(shù)據(jù)不真實(shí)，無(wú)法為企業(yè)決策提供依據(jù) 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 總的來(lái)講全面預(yù)算的準(zhǔn)備工作主要有三種 全面預(yù)算管理制度 ?績(jī)效考核制度 ?企業(yè)配套制度 信息 信息 全面預(yù)算管理組織層級(jí) 全面預(yù)算管理組織層級(jí) 組織體系準(zhǔn)備 ? 全面預(yù)算管理組織體系：設(shè)計(jì)高效、有力、清晰、系統(tǒng)的全面預(yù)算管理組織體系 ? 人員準(zhǔn)備 制度體系準(zhǔn)備 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 企業(yè)配套的管理制度 ? 績(jī)效管理制度 管理信息統(tǒng)計(jì)體系準(zhǔn)備 ? 管理信息統(tǒng)計(jì)方法 ? 管理信息統(tǒng)計(jì)渠道 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 目錄 戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算 計(jì)劃管理 全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn) 概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 劃分責(zé)任中心是預(yù)算管理的基礎(chǔ) 責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評(píng)反饋 （按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)） ?預(yù)算管理首先應(yīng)該按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核； ?可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 各責(zé)任中心的特點(diǎn)及分布 責(zé)任中心分類 條件 責(zé)任范圍 能獲取收入、形成利潤(rùn)的單位 僅具一定費(fèi)用控制 權(quán)，只對(duì)其可控成本費(fèi) 用預(yù)算控制的責(zé)任單位 成本費(fèi)用、收入、利潤(rùn)、投資利潤(rùn)率 費(fèi)用 界定原則 在界定預(yù)算責(zé)任中心的過(guò)程中，是根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)、各部門在公司預(yù)算總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 過(guò)程中的作用和職責(zé)，分層設(shè)置 利潤(rùn)中心 費(fèi)用中心 單位或部門 子公司（工程公司、設(shè)計(jì)院、監(jiān)理公司） 總部各職能部門 僅具一定成本費(fèi)用控制 權(quán)，只對(duì)其可控成本費(fèi) 用預(yù)算控制的責(zé)任單位 成本費(fèi)用 成本中心 生產(chǎn)部門 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 董事會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì) * 各級(jí)財(cái)務(wù)部門 各責(zé)任中心 各級(jí)財(cái)務(wù)部門 審計(jì)部門 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 2 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 1 預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu) 3 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 4 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu) 5 人力資源部 預(yù)算管理委員會(huì) 財(cái)務(wù)部 * 預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理辦公會(huì)組織相關(guān)人員形成 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)（一） 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱 性質(zhì) 構(gòu)成 主要職責(zé) 董事會(huì) 是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu) 集團(tuán)董事 、 總方針； 算； ； 。 預(yù)算管理委員會(huì) 在董事會(huì)授權(quán)下處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜，是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任，財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部等 部門的 負(fù)責(zé)人組成。 確定預(yù)算目