《內(nèi)控測試應(yīng)知應(yīng)會(huì)》ppt課件-文庫吧
2024-12-20 21:38 本頁面
【正文】 需要測試的關(guān)鍵控制及該項(xiàng)控制的測試計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況 測試計(jì)劃表 一 、內(nèi)部控制測試簡介 準(zhǔn) 備 階 段 內(nèi)控主管部門 人員了解 12 被測試單位的準(zhǔn)備工作 內(nèi)控管理手冊等測試資料 各相關(guān)部門相應(yīng)協(xié)調(diào)配合的工作 準(zhǔn)備工作記錄表單 (實(shí)施證據(jù) ) 提供必要的辦公、網(wǎng)絡(luò)及通訊等條件 其他 各單位迎檢準(zhǔn)備 一 、內(nèi)部控制測試簡介 準(zhǔn) 備 階 段 13 觀察 執(zhí)行情況 訪談 相關(guān)人員 查閱相關(guān) 文件 檢查 樣本等 測試實(shí)施過程 例外事項(xiàng) 復(fù)印證據(jù) 一 、內(nèi)部控制測試簡介 實(shí) 施 總 結(jié) 階 段 出具報(bào)告 14 一 、內(nèi)部控制測試簡介 Text Text 測 試 內(nèi) 容 設(shè)計(jì) 有效性 測試 公司 層面 控制 測試 業(yè)務(wù) 活動(dòng) 層面 控制 測試 信息 系統(tǒng) 總體 控制 測試 （四）測 試 內(nèi) 容 15 一 、內(nèi)部控制測試簡介 設(shè)計(jì)有效性 是對于建立的內(nèi)部控制體系 ， 如果由符合條件的機(jī)構(gòu)和人員按設(shè)計(jì)的要求去實(shí)施 ， 能夠有效地防范財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) ， 為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理的保證 通過內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性測試 ， 查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方面存在的問題 ， 確保內(nèi)控設(shè)計(jì)能有效地防范風(fēng)險(xiǎn) ， 達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo) ， 為內(nèi)部控制執(zhí)行評價(jià)提供基礎(chǔ) 。 設(shè)計(jì)有效性測試 16 測試內(nèi)容包括： 公司層面測試： 公司層面控制是確保管理層獲得在公司內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域都有適當(dāng)?shù)目刂茩C(jī)制在發(fā)揮作用的重要機(jī)制。 包括職業(yè)道德 、 高管基調(diào) 、 信訪舉報(bào)和違規(guī)處理 、 組織結(jié)構(gòu) 、 權(quán)利和責(zé)任分配 、 培訓(xùn) 、 業(yè)績考核等十七個(gè)主題 。 一 、內(nèi)部控制測試簡介 公司層面測試 17 業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制測試通過 跟單測試 和 關(guān)鍵控制測試 兩種方式對對業(yè)務(wù)層面所有重要流程的設(shè)計(jì)有效性以及所有重要流程和關(guān)鍵控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查 。 一 、內(nèi)部控制測試簡介 業(yè)務(wù)層面測試 18 跟單測試 是在重要業(yè)務(wù)流程中選取一筆業(yè)務(wù)，從業(yè)務(wù)發(fā)生開始，一直追蹤到 該筆業(yè)務(wù)反映到公司財(cái)務(wù)報(bào)告的測試過程。 一 、內(nèi)部控制測試簡介 （ 1）跟 單 測 試 測 試 步 驟 １、檢查流程圖是否按照集團(tuán)公司流程描述規(guī)范進(jìn)行流程描述。 ２、檢查風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中控制措施的描述內(nèi)容是否合理，是否明確規(guī)定了相關(guān)控制措施的責(zé)任人及具體的控制行為和控制頻率。 ３、檢查樣本，確定相關(guān)控制措施是否存在，是否按要求執(zhí)行并留下了相關(guān)證據(jù)。 ４、對業(yè)務(wù)流程中某些特別控制進(jìn)行觀察。 19 記錄抽樣 測試情況 對樣本進(jìn) 行檢查 選取樣本 確定樣本總體 及樣本量 對執(zhí)行控制的崗位 人員進(jìn)行訪談 一 、內(nèi)部控制測試簡介
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