【正文】 設置崗位，根據規(guī)定的核算內容、核算級次、核算方式，及時、準確地組織核算，真實、完整地反映實際發(fā)生的業(yè)務及事項。 第二十三條 各行應合理安排勞動組合，根據網點與集中運行機構的業(yè)務規(guī)模、業(yè)務種類，配備符合崗位要求的業(yè)務核算人 － 7－ 員和業(yè)務管理人員，明確相應的工作范圍、內容、責任和權利。 第二節(jié) 賬務組織管理 第二十四條 賬務組織包括 明細核算和綜合核算，綜合核算與明細核算相互核對，保證核算結果一致。業(yè)務應用系統(tǒng)中的業(yè)務核算應符合賬務組織的內容及要求。 第二十五條 業(yè)務核算人員應嚴格按照規(guī)定的記賬規(guī)則，正確使用會計科目和會計憑證進行業(yè)務核算。發(fā)生核算差錯應經有權人授權或審批后進行更正。 第二十六條 業(yè)務核算必須有賬有據，及時記賬，當日結賬，做到賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據、賬簿、賬卡（折）和內外賬務全部相符。 第二十七條 查詢查復應做到有疑速查，查必徹底，有查速復，復必詳盡。受理司法機關等有權部門查詢應符合規(guī)定程序。 第三節(jié) 核算要素管理 第二十八條 核算要素是實施業(yè)務核算的要件，包括會計憑證、會計賬簿、會計核算專用印章、密押機具等。核算要素實行統(tǒng)一管理，分級負責。 第二十九條 會計憑證、會計賬簿、會計核算專用印章由總行明確種類、制定式樣、安排印刷、刻制。各項業(yè)務涉及新增、變更會計憑證、會計賬簿、會計核算專用印章的事宜，均應通過總行審定和批準。 第三十條 會計憑證管理包括對空白重要憑證和一般憑證的 － 8－ 管理。 第三十一條 空白重要憑證與其共同構成支付要件的會計核算專用印章、密押機具，實行分人使用、分開保管。 第三十二條 各級機構領取會計業(yè)務核算專 用印章時，實行雙人簽領制度。 第三十三條 會計業(yè)務核算專用印章是銀行對內對外發(fā)生權責關系，具有法律效力的重要依據。各級機構辦理業(yè)務核算的人員應按規(guī)定使用、管理會計專用印章，不得串用、混用、提前或過期使用和在無真實經濟業(yè)務事實發(fā)生的單據、憑證上使用業(yè)務印章。 第三十四條 密押管理包括系統(tǒng)密押和手工密押管理。系統(tǒng)密押分為全功能銀行系統(tǒng)密押和網上支付結算代理業(yè)務密押；手工密押分為應急密押和支付結算代理業(yè)務密押。系統(tǒng)密押由總行統(tǒng)一管理，轄內密鑰由一級（直屬）分行管理；手工密押由各行分級管理。 密押機具包括各類密押器 、密押器 IC 卡、發(fā)行器、跨行支付密押卡等，按照重要物品機具進行管理。密鑰的更換必須按規(guī)定統(tǒng)一進行。 第三十五條 空白重要憑證、會計核算專用印章、密押機具實行專人使用、專人負責，非營業(yè)時間入庫或保險柜（箱）保管。 第三十六條 核算要素領發(fā)、使用、保管等各環(huán)節(jié)的交接手續(xù)應嚴密、規(guī)范。各行應對核算要素進行定期檢查。 － 9－ 第四節(jié) 賬戶管理 第三十七條 賬戶管理包括對銀行結算賬戶、內部賬戶的開立、使用、變更、撤銷管理。 第三十八條 銀行結算賬戶管理按照中國人民銀行、國家外匯管理局相關辦法執(zhí)行。 第三十九條 內部賬戶應按規(guī) 定嚴格管理。內部賬戶賬號序號、賬戶名稱、余額方向、科目歸屬等設置標準由總行制定。內部賬戶開立、變更、撤銷實行審批、備案制度。 第四十條 各級行應根據業(yè)務核算內容正確使用內部賬戶，建立和完善內部賬戶核對、監(jiān)督、檢查制度。 第五節(jié) 支付結算管理 第四十一條 支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據和其他結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 支付結算方式主要包括票據和其他結算方式，其中票據指匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、銀行本票和支票，其他結算方式指信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、國內信用證等。 第四 十二條 辦理支付結算應準確、及時、安全，并做到恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。 第四十三條 支付結算代理是指金融機構間通過簽訂代理協(xié)議，由一方委托另一方辦理其支付結算業(yè)務的行為。支付結算代理業(yè)務種類和范圍由總行相關部門與運行管理部門共同研究確定。下級機構需要增加代理業(yè)務種類必須逐級報總行審批；增加 － 10－ 代理范圍由一級（直屬）分行運行管理部門審批。 第六節(jié) 現金業(yè)務管理 第四十四條 現金收付款應憑合法、有效的憑證辦理，堅持先收款后記賬，先記賬后付款，按券別操作，當面清訖，一筆一清，日清日結 。 第四十五條 現金、實物換人經管應按約定方式當面確認，做到交接清楚、責任分明、有據可查。 第四十六條 各行應嚴格執(zhí)行現金業(yè)務上門服務審批及身份認證管理制度。 第四十七條 發(fā)生現金差錯，應納入現金溢短核算管理。 第四十八條 寄庫款箱應雙人加封，雙人押運，做到手續(xù)嚴密、責任分明。入庫代保管物品應與現金實物分別保管。 第四十九條 金庫管理應堅持金庫主任負責制，堅持授權不授責。應做到雙人管庫、同進同出。金庫門鎖鑰匙（密碼）應實行分人保管、單線交接制度。 第五十條 現金、實物出入庫遵循先入庫后記賬、先記賬后出庫的原 則。 第五十一條 各級行應建立查庫制度，對所轄金庫管理工作進行檢查、指導、監(jiān)督，日間大額款項出入庫、營業(yè)終了以及檢查人員查庫后必須軋結庫存。 第五十二條 各級行應建立現金營運指標體系，實施現金庫存限額管理，合理調配現金備付，提高現金營運效益。 － 11－ 第七節(jié) 清算管理 第五十三條 資金清算是指清訖本行系統(tǒng)內各行處之間、本行與外部金融機構之間由于辦理客戶款項收付、進行內外部資金交易等業(yè)務所引起的相互劃撥和清算資金的行為。 第五十四條 全行清算業(yè)務應通過各級清算機構辦理。清算業(yè)務采取逐級管理的方式，下級行清算機構接受上 級行清算機構業(yè)務管理與指導。 第五十五條 各級行應在其上級行開立清算賬戶，同時按照需要和相關規(guī)定在人民銀行、境內外同業(yè)機構開立清算賬戶。 第五十六條 清算業(yè)務管理包括系統(tǒng)內人民幣匯劃、跨行支付業(yè)務、外匯匯劃業(yè)務、債券業(yè)務、資金市場業(yè)務、資金調撥業(yè)務、存款準備金調繳業(yè)務資金清算等的管理。 第五十七條 資金清算活動須在規(guī)定的清算時間內統(tǒng)一進行。 第五十八條 各級清算機構應按規(guī)定的報送頻率、報送格式向上級清算機構做出報告，并對上報信息的真實性、準確性和及時性負責。 第五十九條 各級清算機構應按時向相關部門報送報表 及清算業(yè)務數據信息，并確保信息披露的準確性。 第六十條 各級清算機構應遵循審慎原則，建立有效的風險預警機制，制定業(yè)務應急預案，確保清算業(yè)務的安全、平穩(wěn)、連續(xù)運行。 － 12－ 第八節(jié) 參數管理 第六十一條 參數是指對業(yè)務處理及系統(tǒng)運行具有重要控制作用的數據變量，是規(guī)章制度在系統(tǒng)中的管理標準，是保證業(yè)務系統(tǒng)穩(wěn)定運行和賬務核算正常開展的核心和基礎。 第六十二條 參數管理是指對業(yè)務系統(tǒng)參數從規(guī)劃設計、制定標準、監(jiān)控管理，直至引導和控制各項業(yè)務處理流程，實現系統(tǒng)運行的過程