企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧-文庫(kù)吧
2025-04-23 12:46 本頁(yè)面
【正文】 為 海關(guān)核定 的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。 ?從價(jià)定率應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 稅率 ?從量定額應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售數(shù)量 定額稅率 ? 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售數(shù)量 單位稅額＋銷(xiāo)售額 稅率 賬務(wù)處理 ? 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 ，應(yīng)納稅額的計(jì)算 ?（ 1）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 ?（ 2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 ?（ 3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 ?（ 4）其他情況 （ 1） 9月 11日將本企業(yè)新開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品 60度精品酒發(fā)放給本廠職工，共發(fā)放 1000瓶，每瓶。該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為 /瓶，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為 9元 /瓶。職工中 20%為管理人員，15%為車(chē)間管理人員，其余為生產(chǎn)工人。 （ 2） 9月 25日，將新開(kāi)發(fā) 500瓶（每瓶 ）62度精品酒作為廣告樣品，贈(zèng)送給各個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商。該批白酒的生產(chǎn)成本為 6元 /瓶，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。 自產(chǎn)自用行為的計(jì)稅依據(jù)？ （ 1）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 ?，不繳納消費(fèi)稅 ?，繳納消費(fèi)稅 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格 ? 納稅。 ? ，應(yīng)按照同類(lèi)消費(fèi)品上月或最近月份的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。 ? ，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 ? 組成計(jì)稅價(jià)格 = (成本 +利潤(rùn) )247。 (l消費(fèi)稅稅率 ) ? 利潤(rùn) = 成本 (l+成本利潤(rùn)率 ) 項(xiàng)目 成本利潤(rùn)率 項(xiàng)目 成本利潤(rùn)率 高爾夫球及球具 10% 薯類(lèi)白酒 5% 高檔手表 20% 其他酒 5% 游艇 10% 酒精 5% 木制一次性筷子 5% 化妝品 5% 實(shí)木地板 5% 鞭炮焰火 5% 甲類(lèi)卷煙 10% 貴重首飾及珠寶玉石 6% 乙類(lèi)卷煙 5% 汽車(chē)輪胎 5% 雪茄煙 5% 摩托車(chē) 6% 煙絲 5% 乘用車(chē) 8% 糧食白酒 10% 中輕型商用客車(chē) 5% 成本利潤(rùn)率 自產(chǎn)自用應(yīng)納稅額的賬務(wù)處理 ? 賬務(wù)處理（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用（長(zhǎng)期股權(quán)投資等）
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