分步成本會計制度(2)-文庫吧
2025-04-04 16:34 本頁面
【正文】 ，而其效用及于全年；或按實際發(fā)生金額計算成本，顯屬不合理之費用，成本科應(yīng)予合理分攤，計算該月應(yīng)攤列之金額。并列入制造費用項下。其傳票分錄為，借：“某某費用”貸：“暫估應(yīng)付款”。 第二十七條 費用分攤之基礎(chǔ)依下列方式辦理： 服務(wù)部門費用以下列基礎(chǔ)攤?cè)敫鞒杀局行? （一）供電費用：按各成本中心實際耗用電度分攤。 （二）給水費用：按各 成本中心實際耗用水量分攤。 （三）供汽費用：按各成本中心實際耗用蒸汽量分攤。 （四）原動力費用：按各成本中心之機器使用空氣壓量分攤。 （五）廠務(wù)部門及其他輔助部門之費用：按各成本中心員工人數(shù)分攤。 第二十八條 成本科應(yīng)于每月底，根據(jù)“制造費用明細分類賬”編制“制造費用匯總表”及“制造費用分攤表”。按顯示各服務(wù)部門制造費用攤?cè)敫鞒杀局行闹畠?nèi)容與確實數(shù)字。其傳票分錄為，借：“在制品”，貸：“制造費用”。 并登錄于“在制品明細分類賬”及“制造費用明細分類表”。 第二十九條 前項分攤基礎(chǔ)內(nèi)方法， 得視實際情況變化修正。 第五章 成本計算與簿記組織 第三十條 生產(chǎn)部應(yīng)于次月三日前，分別呈送下類生產(chǎn)月報表。包括： 制一科生產(chǎn)月報表、制二科生產(chǎn)月報表、制三科生產(chǎn)月報表、材料月報表。 以上各報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送成本科。 第三十一條 成本科根據(jù)上列之報表，編制原物料、在制品、制成品之收發(fā)存明細表。 第三十二條 成本科根據(jù)“耗用直接材料明細表”、“制造費用”及直接人工匯總分攤表”，計算制成品及在制品之單位成本及總成本，并編制“成本計算表”。 第三十三條 成本科再根據(jù)會計科編制之銷貨明細表編制“產(chǎn)品規(guī)格別損益表”。 第三十四條 成品之單位成本采加權(quán)平均法。其公式為： （上月底結(jié)存總金額 +本月用產(chǎn)總金額） /上月底結(jié)存量 +本月總生產(chǎn)量） 第三十五條 成本科根據(jù)成本計算表編制傳票。其分錄為，借：“制成品”，貸：“在制品”。并登錄于“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”。 第三十六條 成本科根據(jù)“收發(fā)存明細表”，核對發(fā)票后，編制傳票。其分錄為，借：“銷貨成本”、“推銷費用”、“ 制造費用”，貸：“制成品”。 第三十七條 成本科于每月結(jié)算完竣后，應(yīng)將其有關(guān)之成本報表匯送會計科，匯訂財務(wù)報表之用。 領(lǐng)用單 領(lǐng)料 單位 發(fā)料 單位 編號 編號 A B C D E F G 原料 常備物料 非常備物料 設(shè)備 文具用品 成品 半成品 料號 品名 規(guī)格 單位 請領(lǐng)數(shù)量 實領(lǐng)數(shù)量 單價 金額 1．工程編號： 2．成本負擔(dān)單位： 3．用途： 主管 登賬員 主管 登料員 主管 領(lǐng)料人 材料領(lǐng)用匯總表 年 月 日 借方科目 貸方科目 類別 品名 規(guī)格 單位 數(shù)量 金額 成本 中心 明細 科目 物料 賬目 制造費 用賬頁 領(lǐng)用單 號碼 主管： 經(jīng)辦： 盤 點 卡 分類 品名 規(guī)格 單位 數(shù)量 備注 盤點人 簽章 會點人 材料差異報告表 年 月 分類 品名 規(guī)格 盤點數(shù)量 賬面數(shù)量 差異 說明 核準： 復(fù)核： 經(jīng)辦： 制造費用（直接人工）匯總表 年 月份 子目 成 本 中 心 備注 合計 主管 復(fù)核 制 表 制一科生產(chǎn)月報表 單位： ___________________ ( )月份 品名 規(guī)格 上月結(jié)存 本月 押出 本月 才斷 本月移轉(zhuǎn) 本月結(jié)存 未才斷
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