【正文】 賬戶計(jì)算天數(shù)時(shí)，應(yīng)從存入、貸出的 當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止。儲蓄業(yè)務(wù)從儲蓄管理規(guī)定。 以本金計(jì)息的賬戶滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算。若化為天數(shù)計(jì)算，則整年的按360天，整月的按 30天計(jì)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 第五十三條 定期存款到期日為例假日，如在例假日前一天支取，應(yīng)扣除到期日與支取日之間天數(shù) (算頭不算尾，下同 )的利息；例假日后支取，視為過期支取計(jì)算利息。貸款到期為例假日，在例假日前一日歸還，扣除到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，例假日次日歸還，加收到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，但不按逾期利率計(jì)算。 第十二章 錯(cuò)賬更正 第五十四條 當(dāng)日發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用如下方法更正： (一 )賬簿上金額寫錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用一道紅線將全行數(shù)字劃銷，將正確金額填寫在劃銷金額上面，并由記賬員在紅線左端蓋章證明；文字寫錯(cuò)，只須將錯(cuò)字用紅線劃銷更正，如果劃錯(cuò)紅線，應(yīng)在紅線兩端用紅色墨水劃“”銷去，并由經(jīng)辦員在右端蓋章證明。 (二 )使用計(jì)算機(jī)記賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)通過邏輯程序進(jìn)行刪除，辦理沖正。 第五十五條 隔日發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用如下方法更正： (一 )記賬串戶，應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字借 (貸 )方?jīng)_正憑證辦理沖正； (二 )憑證金額或科目、賬戶填錯(cuò)，應(yīng)填制紅字借、貸方憑證將原錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷，再校正確內(nèi)容重新填制藍(lán)字借、貸方憑證補(bǔ)記入賬。 第五十六條 本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算表。 第五十七條 凡錯(cuò)賬沖正影響利息計(jì)算，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。 第五十八條 沖正錯(cuò)賬必須在原憑證、沖正傳票和賬簿上寫明錯(cuò)賬及沖正日期和原因，沖正傳票須經(jīng)會計(jì)主管人員審核蓋章后辦理。 第十三章 會計(jì)報(bào)表 第五十九條 會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動表和利潤分配表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表 (日計(jì)表、月計(jì)表、半年報(bào)與年度報(bào)表 )等；有關(guān)報(bào)表的格式見《金融企業(yè)會計(jì)制度》。 第六十條 各種會計(jì)報(bào)表的編制必須正確、真實(shí)、完整、及時(shí)，并經(jīng)會計(jì)主管人員審核；向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表應(yīng)加蓋行章。 第六十一條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)定期裝訂。日計(jì)表按月裝訂，其他會計(jì)報(bào)表按年裝訂。 第十四章 年度決算 第六十二條 每年 12月 30日辦理年度決算，如遇例假日，仍以該日為年度決算日。 第六十三條 年度決算應(yīng)在行長領(lǐng)導(dǎo)下，以會計(jì)部門為主，其他有關(guān)部門協(xié)助進(jìn)行。 第六十四條 在年度決算前 應(yīng)做好清理資金、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)賬務(wù)、核實(shí)損益工作，并根據(jù)各科目總賬編制試算平衡表。 第六十五條 年度決算日應(yīng)將當(dāng)天賬務(wù)全部處理完畢并進(jìn)行全面核對后，將損益類科目各賬戶最后余額轉(zhuǎn)入本年利潤。 第六十六條 年度決算完畢，應(yīng)編制、審核和匯總決算報(bào)表，編寫決算說明書。 第六十七條 外匯業(yè)務(wù)在年度決算會計(jì)報(bào)表中應(yīng)按決算日匯率折算為人民幣反映。各幣種的決算表折合為人民幣匯總后，再按決算日匯率折成美元，編制匯總的美元決算表。 第十五章 財(cái)務(wù)管理 第六十八條 城市合作銀行的財(cái)務(wù)管理 工作應(yīng)遵守《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)章制度，嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。要在有效地籌集和運(yùn)用資金、增收節(jié)支、改善經(jīng)營管理的基礎(chǔ)上，提高經(jīng)濟(jì)效益并依法繳納國家稅收。 第六十九條 城市合作銀行應(yīng)按“一級法人、統(tǒng)一核算”的原則確立財(cái)務(wù)管理體制。 第七十條 各行的會計(jì)部門是財(cái)務(wù)管理的主管部門，其主要任務(wù)是制訂和考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，管理本行的收入、成本和費(fèi)用，管理內(nèi)部資金和營運(yùn)資金，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用、處置，以及繳納稅金和利潤分配等。 第七十一條 要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的 基礎(chǔ)工作，做到原始記錄準(zhǔn)確、完整；要建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)核算；要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檢查。 第七十二條 各行應(yīng)定期向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)主管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)、考核、預(yù)測。 第十六章 會計(jì)電算化管理 第七十三條 會計(jì)軟件的開發(fā)、應(yīng)用必須符合會計(jì)基本制度。 第七十四條 必須由會計(jì)主管人員專人負(fù)責(zé)，組織電子計(jì)算機(jī)處理會計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。 輸入計(jì)算機(jī)的開銷戶、沖賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、修改客戶 密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等會計(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會計(jì)主管人員簽章的書面通知辦理。 第七十五條 必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作。計(jì)算機(jī)操作人員分為：系統(tǒng)管理員、一般操作人員、復(fù)核人員。 系統(tǒng)管理人員維護(hù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，有權(quán)檢查各終端機(jī)的狀態(tài)，但不得處理任何具體業(yè)務(wù)；一般操作人員根據(jù)有效憑證或文件輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；復(fù)核人員復(fù)核操作業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)核對。 第七十六條 系統(tǒng)要具有不同級別的保密設(shè)置。操作人員使用的個(gè)人密碼要經(jīng)常強(qiáng)制更換，防止失密。 第七十七條 計(jì)算機(jī)應(yīng)每日打印輸出科目日結(jié) 單、運(yùn)行日志 (或存儲軟盤 )、日計(jì)表，以及沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件。 第七十八條 所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。 第十七章 會計(jì)分析 第七十九條 各行應(yīng)在進(jìn)行日常會計(jì)核算以及辦理年度決算的基礎(chǔ)上開展會計(jì)分析。 第八十條 會計(jì)分析的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、成本、費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及其變化情況；資金狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，支付與清算業(yè)務(wù)狀況；會計(jì)核算方式和會計(jì)內(nèi)部管理以及其他對本行有較大影響的情況。 第八十一條 應(yīng)系統(tǒng)積累數(shù)據(jù)資料，積極應(yīng) 用電子手段建立會計(jì)分析數(shù)據(jù)庫。 第八十二條 各行要建立會計(jì)分折報(bào)告制度，定期進(jìn)行全面或?qū)ｎ}的會計(jì)分析，為本行經(jīng)營決策提供依據(jù)。 第十八章 會計(jì)監(jiān)督與檢查 第八十三條 會計(jì)監(jiān)督分為事中和事后監(jiān)督，各監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置之不理相應(yīng)崗位，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過程。 第八十四條 應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)核算分工和勞動組織，設(shè)立專職或兼職復(fù)核員，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過程。 第八十五條 各行應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職會計(jì)檢查輔導(dǎo)員，定期、不定期地進(jìn)行會計(jì)檢查。 第八十六條 會計(jì)檢查工作要以各項(xiàng) 政策、法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為依據(jù)，檢查制度執(zhí)行情況，解決和處理存在的問題，提高核算質(zhì)量和管理水平。 第十九章 會計(jì)檔案 第八十七條 計(jì)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會計(jì)數(shù)據(jù)信息、憑證、賬表文件均為有效文件，作為會計(jì)檔案妥善保管。 第八十八條 會計(jì)檔案的保管期限，分為永久保管和定期保管兩類。具體規(guī)定如下： (一 )永久保管的會計(jì)檔案： 1．年終決算報(bào)表； 2．實(shí)收資本賬、撥入資金賬、公積金賬； 3．客戶掛失申請書、掛失登記簿和補(bǔ)發(fā)的憑證收據(jù)； 4． 會計(jì)檔案保管登記簿及會計(jì)檔案銷毀清冊； 5．機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清冊； 6．存、貸款開銷戶登記簿； 7．其他。 (二 )保管期 15年的會計(jì)檔案： 1．憑證及附件； 2．總賬和明細(xì)分類核算的各種賬簿、卡； 3．會計(jì)主管人員移交清冊； 4．其他。 (三 )保管期 5年的會計(jì)檔案： 1．日計(jì)表； 2．余額表； 3．月計(jì)表、季度報(bào)表和半年報(bào)； 4．計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志； 5．其他。 第八十九條 裝訂成冊 的憑證、賬簿、報(bào)表應(yīng)加貼封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會計(jì)主管人員在加封處蓋章，并及時(shí)登記“會計(jì)檔案保管登記簿”。 第九十條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。 第九十一條 會計(jì)檔案不得外借，不得隨意拆封。銀行內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案，應(yīng)由會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門及由中國人民銀行認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，須持有縣以上主管部門的正式公函，經(jīng)行長批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱。 第九十二條 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由 會計(jì)部門進(jìn)行鑒定，行長審查報(bào)上級行批準(zhǔn)，指定專人監(jiān)銷。 第二十章 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 第九十三條 各行的會計(jì)部門負(fù)責(zé)管理本行的會計(jì)工作。 第九十四條 會計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)綜合核算，并通過綜合核算統(tǒng)馭全行的會計(jì)核算。 第九十五條 會計(jì)人員要按工作需要合理配備，杜絕空崗現(xiàn)象。 第九十六條 會計(jì)人員應(yīng)力求穩(wěn)定。會計(jì)主管人員的任免、調(diào)動，須經(jīng)上一級行會計(jì)部門的同意。一般會計(jì)人員的調(diào)動，須經(jīng)本單位會計(jì)主管的同意。 第九十七條 會計(jì)人員必須持會計(jì)證上崗并實(shí)行崗位培訓(xùn)。會計(jì)人 員工作崗位要有步驟地進(jìn)行輪換。 第九十八條 會計(jì)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。會計(jì)主管人員調(diào)動，應(yīng)由行長或其指定人員監(jiān)交；一般會計(jì)人員調(diào)動，應(yīng)由會計(jì)主管人員或其指定人員監(jiān)交。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任。 第二十一章 附 則 第九十九條 本制度由財(cái)政部、中國人民銀行解釋和修訂。 第一 00條 本制度自 1997年 1月 1日起施行。 附件：城市合作銀行會計(jì)制度 ––––––––會計(jì)科目 1. 城市合用銀行會計(jì) 科目 代號 科目名稱 一級 二級 一 級 二 級 資 產(chǎn) 類 101 現(xiàn)金 01 庫存現(xiàn)金 02 運(yùn)送中外幣現(xiàn)金 03 庫存外幣 103 貴金屬 110 存放中央銀行備付金 111 存放中央銀行特種存款 112 繳放中央銀行一般存款準(zhǔn)備金 113 劃繳中央銀行財(cái)政性存款 114 存放同業(yè)清算款項(xiàng) 115 存放同業(yè)一般款項(xiàng) 116 存放境外同業(yè)款項(xiàng) 120 拆放同業(yè) 121 拆放境外同業(yè) 123 短期信用貸款 01 工業(yè)短期信用貸款 02 商業(yè)短期信用貸款 03 建筑業(yè)短期信用貸款 04 農(nóng)業(yè)短期信用貸款 05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款 06 三資企業(yè)短期信用貸款 07 私營企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款 08 其他短期信用貸款 124 短期保證貸款 01 工業(yè)短期保證貸款 02 商業(yè)短期保證貸款 03 建筑業(yè)短期保證貸款 04 農(nóng)業(yè)短期保證貸款 05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款 06 三資企業(yè)短期保證貸款 07 私營企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款 08 其他短期保證 貸款 125 短期抵押質(zhì)押貸款 01 工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 02 商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 03 建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 04 農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 06 三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 07 私營企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款 08 其他短期抵押質(zhì)押貸款 126 中長期信用貸款 01 技術(shù)改造信用貸款 02 基本建設(shè)信用貸款 03 銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款 04 其他中長期信用貸款 127 中長期保證貸款 01 技術(shù)改造保證貸款 02 基本建設(shè)保證貸款 03 銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款 04 其他中長期保證貸款 128 中長期抵押質(zhì)押貸款 01 技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款 02 基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款 03 銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款 04 其他中長期抵押質(zhì)押貸款 129 貼現(xiàn) 130 逾期貸款 01 逾期貸款 02 呆滯貸款 03 呆賬貸款 131 貸款呆賬準(zhǔn)備 132 進(jìn)出口押匯 01 出口押匯 02