【正文】 經(jīng)理、總經(jīng)理審批，且該應收賬款 的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。 （ 3）財務主管每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”，對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章的確認書。 （ 4）分公司不得以“應收賬款”來調節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理區(qū)域經(jīng)理、會計，分公司必須要加強對應收賬款 的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司會計，絕不能做假賬，否則，公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。 內(nèi)部往來管理 內(nèi)部往來科目核算分公司與公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務往來的結算，各分公司之間不能有任何往來掛賬。 （ 1）本科目按單位設置明細科目： ①當收到分公司開具的稅票時，按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金 應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當分公司把貨款劃回公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款 — 貨款戶”。 ②公司撥付給各分公司費用時，分公司借記“銀行存款 — 費用戶”，貸記本科目。 （ 2）為了保證公司與分公司的往來賬項清楚準確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調節(jié)項目只允許是時間差的調節(jié)，并要及時查明原因給予調整。 三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度 會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會 計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。 管理部門：分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務人員統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。 移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。 盤點：分公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原 因，一份自存，一份報區(qū)域經(jīng)理，一份送總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報總部財務部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。 購置審批程序及相關手續(xù)：分公司無權購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經(jīng)總經(jīng)理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。 保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。 費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。 四、關于與商場對帳單如何操作的規(guī)定 （備注：對帳單 按深圳觀瀾國惠康的對帳單的樣本操作） 代銷月結 （ 1）到商場打印庫存單及未結款日起至盤點當日的銷售清單； （ 2）到賣場進行實際盤存； ①如實際盤存與庫存單一致的，實際盤存金額加上未結款的銷售清單金額就屬于尚欠本公司貨款金額（也就是最終的庫存底數(shù)），應當場與商場負責人在本公司的對帳公函上雙方簽名、蓋章確認；②如誤差較少的作為虧損；③如誤差較大的及時與商場負責人協(xié)商處理后，簽名、蓋章確認。 購銷月結 （公司未結款的送貨單就屬于庫存） ①打印 1 號至盤存當日的銷售清單；②進行賣場實際盤存 ；③加在一起是否等于貨單金額。 必須做對帳單的商場（根據(jù)商場要求而定） ①做好對帳單；②到賣場實際盤存；③與商場財務進行對帳；④在對帳公函上簽名、蓋章確認（雙方） 包場 （ 1）包場（今年內(nèi)） ①對帳單； ②打印庫存單及本月 1 號至盤點當日的銷售清單； ③到賣場實際盤存；④對完帳、盤完點后，雙方在對帳公函上簽名、蓋章確認。 （ 2）包場（年限較長的） ①打印庫存單；②到賣場進行實際盤存；③實際盤存與庫存單核對無誤后，雙方簽名、蓋章確認；④如遇到誤差較大的，上報領導，協(xié)商后解決。 呆場 ① 打印庫存單及未結款日起至盤點當日的銷售清單；②到賣場進行實際盤存；③實際盤存與庫存單核對是否一致；④實際盤存金額加上未結款的銷售清單金額就屬于尚欠本公司貨款金額（也就是最終的庫存底數(shù)） 注：上述部分雙方在盤完點、對完帳后，必須簽名、蓋章確認（特殊情況除外） 五、發(fā)票管理制度 為加強各分公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。 對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定 （ 1）各分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。 （ 2）發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務 部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。 （ 3）已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。 （ 4）發(fā)票由業(yè)務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。 （ 5）所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。 （ 6）凡 是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。 （ 7）對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。 對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定 對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定： （ 1）增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。 （ 2）需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復 印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案地的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。 （ 3）公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù)，或對方的收貨單據(jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認后，送區(qū)域經(jīng)理審批，然后由會計審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。 （ 4）開出的增值稅 專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。 （ 5）開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。 （ 6）對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算；變更證明要及時作附件入賬或歸檔管理。 （ 7）退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應的 紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。 接受發(fā)票的管理規(guī)定 （ 1）接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。 （ 2）接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。 （ 3）交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對 方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。 （ 4）對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結算手續(xù)； （ 5）接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資