【正文】 票。如遇特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須小寫金額欄恰當(dāng) 幣位寫上“￥”。 （ 6）借出支票后，必須的規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門說明原因，限定報(bào)賬時(shí)間，否則前賬不清，后賬不借。 （ 7） 支票報(bào)銷必須附發(fā)票、入庫單、對(duì)于分期付貨款的，必須按墳貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。 （ 8）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理 信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。 （ 9） 企業(yè)收到背書轉(zhuǎn)讓支票、支票、銀行匯票、大額度現(xiàn)金時(shí) ，當(dāng)日應(yīng)及時(shí)解繳銀行并取得解款單或銀行收款憑證。 （ 10）業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門輸入賬手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后， 才發(fā)貨或提供勞務(wù)。 （ 11）收取、簽發(fā)銀行承兌匯票應(yīng)建立備查登記簿，并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理。出納員應(yīng)妥善保管承兌匯票，到期日應(yīng)及時(shí)解繳銀行。 （ 12）嚴(yán)禁違反國家規(guī)定非法集資。 第五條 銀行存款日記賬 （ 1） 企業(yè)要按會(huì)計(jì)年度和各開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱、賬號(hào)、存款種類等分別設(shè)置訂本式的銀行存款日記賬。 （ 2）銀行存款日記賬由出納員，根據(jù)中銀行存款賬戶業(yè)務(wù) 發(fā)天 的先后順序和審核收付憑證逐筆登記銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月末要與銀行存款部分類賬戶核對(duì)相符。 （ 3）出納人員應(yīng)定期向銀行索取銀行對(duì)賬單，隨時(shí)與銀行存款長核對(duì)。月份終了，單位賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間差額，必須逐筆查明原因并加以糾正；發(fā)現(xiàn)未達(dá)收支事項(xiàng)，要及時(shí)取是相關(guān)收付憑證并登記入賬。月末不能取得憑證的未達(dá)事項(xiàng)與金額，由出納 編制銀行存款調(diào)節(jié)表，合調(diào)節(jié)余額相一致。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)指派不負(fù)責(zé)登記日記賬和總賬的人員在月末與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因。當(dāng)月的“未達(dá)賬項(xiàng)”必須在下月底前 處理完畢。 （ 4） 出納人員應(yīng)將銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)間順序裝訂成冊、妥善保管。 （ 5） 年度終了，在存款余額結(jié)轉(zhuǎn)新賬后，出納員應(yīng)將銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表歸檔。 第六條 本制度自 20XX 年 X 月 X 日起施行 第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。 本制度所稱庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的存放在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門由出納人員經(jīng)管的可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金。 第二條 庫存現(xiàn)金的收付、結(jié)算、審核、登記等工作，分設(shè)出納和 會(huì)計(jì)崗位。出納管理現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 會(huì)計(jì)管賬不管錢，嚴(yán)格 嚴(yán)格執(zhí)行錢 賬分管制度。 第三條 庫存現(xiàn)金的收入，必須由兩個(gè)經(jīng)辦人辦理，一人簽發(fā)（打?。┌l(fā)票收據(jù)，一人經(jīng)手收款。庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日或規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送存銀行，不得從企業(yè)庫存現(xiàn)金收入中直接支付庫存現(xiàn)金（ 即坐支庫存現(xiàn)金 ） 。因特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，須經(jīng)銀行匯票批準(zhǔn)并經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人同意后方可坐支。 未經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門同意或授權(quán)，任何部門和個(gè)人均不得收取現(xiàn)金，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門同意或 授權(quán)的部門和個(gè)人，所收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門入賬，不準(zhǔn)自收自支、私設(shè)“小金庫” ，否則，追究部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的責(zé)任。 第四條 嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金支出的規(guī)定 企業(yè)需要支付現(xiàn)金，人庫存現(xiàn)金中支付。需要從銀行撮現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途（如備用金、差旅費(fèi)）和金額。出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 企業(yè)各部門超過庫存現(xiàn)金全長超過使用標(biāo)準(zhǔn) 1000 元的其他各項(xiàng)開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金的支出必須由 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人 簽字方可付款， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總負(fù)責(zé)人暫時(shí)離崗的 ，由由其書面委托人簽字。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票或有關(guān)單據(jù)報(bào)銷時(shí)，須填寫報(bào)銷憑據(jù)，部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管簽字，出納員得核無誤后，方可 辦理報(bào)銷結(jié)算，并在已付款的憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 出納員對(duì)于失實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕受理，對(duì)于記載內(nèi)容不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正，對(duì)違反國家政策、財(cái)務(wù)制度及企業(yè)財(cái)務(wù) 管理規(guī)定 收支不得辦理。 第五條 按中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金使用范圍包括：① 工資津貼：職工工資、各種工資性津貼； ② 勞務(wù)報(bào)酬：個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，包括 如設(shè)計(jì)綱、裝潢費(fèi)、安置費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測試費(fèi)、法律服務(wù)綱、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、全世界服務(wù)綱及其他勞務(wù)費(fèi)用等 ③ 獎(jiǎng)金：根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金 ④ 勞保福利及其他 ：各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等 ⑤ 差旅費(fèi)：出差人員必須攜帶的差費(fèi)； ⑥ 收購單位向個(gè)收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款 ⑦ 結(jié)算起點(diǎn)以下的 零生支出。按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ⑧ 中國人民銀行確定需要支付庫存 現(xiàn)金的其他支出。 第六條 因公外出人員需要借款，應(yīng)由借款人填寫借款申請(qǐng)單，經(jīng)企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，出納方能支付現(xiàn)金。借款人返回企業(yè)應(yīng)在一人報(bào)清手續(xù)；剩余現(xiàn)金交回會(huì)計(jì)部門，出納員開具收據(jù)。 第七條 嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額 銀行核定，核定依據(jù)是企業(yè) 3~5 天最高不超過 15 天的正常開支需要量。企業(yè)經(jīng)銀行核定庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金，走出庫存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額可向銀行提取現(xiàn)金， 但不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。 出納人員要隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金和以白 條抵庫；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以賬實(shí)相符。 出納人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，防止現(xiàn)金出現(xiàn)差錯(cuò)，對(duì)于發(fā)生的長短款項(xiàng)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，作相應(yīng)處理，不得擅自以現(xiàn)金長款抵補(bǔ)現(xiàn)金短款。 第八條 登記現(xiàn)金日記賬。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金收付除進(jìn)行總分類核算外，還應(yīng)進(jìn)行明細(xì)分類核算，登記現(xiàn)金日記賬 。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證和原始憑證登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，按月結(jié)賬，做到賬款相符。 第九條 遵守現(xiàn)金恨。包括：① 不準(zhǔn)庫存現(xiàn)金的收入不在當(dāng)日或規(guī)定的時(shí) 間內(nèi)送存銀行 ② 不準(zhǔn)從銷貨款中坐支現(xiàn)金 ③ 不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票索取現(xiàn)金 ④ 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金 ⑤ 不準(zhǔn)因私事借支公款⑥ 不準(zhǔn)把本單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄戶 ⑦ 不準(zhǔn)利用本單位賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 ⑧ 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 ⑨ 不準(zhǔn)利用白條抵庫 ⑩ 不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。 第十條 確?，F(xiàn)金的安全和完整，加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的保管。出納向銀行提取現(xiàn)金或交存現(xiàn)金，應(yīng)采取相應(yīng)的安保措施。出納除工作時(shí)間需用的少量備用金可存放在抽屜內(nèi)以外，其余的現(xiàn)金都應(yīng)出納專用保險(xiǎn)柜，不和攜款回家，不得將庫存現(xiàn)金與私人現(xiàn)款混存，也不得將公款借給私人使 用。庫存現(xiàn)金要分類保管，出納使用的印 章必有妥善保管。 第十一條 為了保證賬實(shí)相符，需要對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清查。清查包括出納每日對(duì)庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)核對(duì)。庫存現(xiàn)金清查的基本方法是實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，檢查庫存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符，如有賬實(shí)不符，需要查明原因并采取相應(yīng)處理措施。 第十二條 本制度自 20XX 提 X 月 X 日起旅行。 庫存現(xiàn)金保管清查盤點(diǎn)規(guī)定 一、為確?，F(xiàn)金的安全和完整，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的保管。出納向銀行提取現(xiàn)金或交存現(xiàn)金，應(yīng)采取 相應(yīng)的安何措施。庫存現(xiàn)金必須加強(qiáng)保管。 二、庫存現(xiàn)金必須單獨(dú)保管。出納除在日常工作中需用的少量備用金可存放在抽屜內(nèi)以外，其余的現(xiàn)金都應(yīng)單獨(dú)保管存入出納專用保險(xiǎn)柜內(nèi)。出納不準(zhǔn)攜款回家，不準(zhǔn)將庫存現(xiàn)金與私人現(xiàn)款混存，不準(zhǔn)將公款借給私人使用。 三、庫存現(xiàn)金必須存入專用保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜鑰匙由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人授權(quán)，出納負(fù)責(zé)管理使用。保險(xiǎn)柜的密碼要保密，出納人員工作變動(dòng)應(yīng)及時(shí)更換密碼。保險(xiǎn)柜的鑰匙或密碼丟失，要立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公安機(jī)關(guān)處理。 四、庫存現(xiàn)金要分類保管。出納對(duì)庫存現(xiàn)金要按票幣面額，以 及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類整理后保管。凡是紙幣為整數(shù)（大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜里，隨用隨取，凡是紙幣為零數(shù)（小數(shù)），也 要按各種票幣面額整理好放入抽屜，以便隨時(shí)取用。硬幣也要按照幣面金額分類整理，存入保險(xiǎn)工柜或抽屜，隨用隨取。 五、出納使用的印章必須妥善保管。企業(yè)預(yù)留銀行印鑒章實(shí)行三章分管并用制，即：財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管，企業(yè)法人代表人名章（或財(cái)務(wù)部經(jīng)理人名章）和出納人名章，由本人各自保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒章保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托