【正文】 業(yè)務(wù)活動并具有稅源監(jiān)控功能 的收付款（商事）憑證。取得發(fā)票領(lǐng)購證件的單位和個人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的版別、種 類、數(shù)量以及購票方式，持發(fā)票領(lǐng)購證件和其他相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。對付（收）款方未索要發(fā)票的，收（付）款方也應(yīng)當(dāng)逐筆開具發(fā)票。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項；作廢 的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。 團(tuán)體購物需退貨時，應(yīng)持原發(fā)標(biāo)，如因已報賬不能提供原發(fā)票的，應(yīng)有購貨部門證明信和發(fā)標(biāo)復(fù)印件才能開具紅字發(fā)票， 證明信及發(fā)票復(fù)印件應(yīng)附在發(fā)票存根聯(lián)后。 付（收）款方取得發(fā)票時，不得要求收（付）款方開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票。發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管發(fā)票，必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。 十一、違反企業(yè)發(fā)票管理規(guī)定的處罰。 三、 因公出差需借支差旅費(fèi)時，應(yīng)填寫請款單，注明預(yù)借金額，經(jīng)各級主管審查、審核、簽批，到財務(wù)會計部門借款，財務(wù)會計部門以請款單為借款依據(jù)和報銷差旅 費(fèi)審核依據(jù)。 六、 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等支付，視不同情況按企業(yè)財務(wù)會計規(guī)定確定。報賬后借款的余額由借款人退還現(xiàn)金。 十三、 財務(wù)會計部門應(yīng)定期或不定期地清理暫借款。 第二條 應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)和其他業(yè)務(wù)而應(yīng)向接收單位和個 人收取的款項。 第二章 應(yīng)收賬款的核算 第五條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款內(nèi)容的性質(zhì)，按應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 第八條 對逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)向企業(yè)有關(guān)部門提交逾期書面報告書，并提供有關(guān)客戶詳細(xì)材料，如客戶名稱、地址、法人代表姓名、聯(lián)系電話、逾期應(yīng)收賬款情況等。 第十二條 負(fù)責(zé)催收工作的專職催收人員，根據(jù)企業(yè)催收工作程序，開展貨款催收工作。 第十四條 對逾期應(yīng)收賬款，多次催收無效，經(jīng)企業(yè)相關(guān)部門 研究確定需要采取訴訟的，由有關(guān)部門編寫訴訟文書，提交司法機(jī)關(guān)，依法申請法院執(zhí)行追討欠款。 第二條 費(fèi)用管理應(yīng)遵循統(tǒng)一管理、勤儉節(jié)約、費(fèi)用效益、監(jiān)督考核、合理合法原則。 管理費(fèi)用按性質(zhì)分為變動費(fèi)用和固定費(fèi)用，變動費(fèi)用是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的增減變化有直接聯(lián)系的費(fèi)用，有差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、燃料動力費(fèi)、機(jī)物料消耗 、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)用、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、市場維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。企業(yè)財務(wù)會計部門應(yīng)根據(jù)各部門、各單位編制的費(fèi)用預(yù)算，與其他各種預(yù)算協(xié)調(diào)我銜接，編制企業(yè)年度（分季度和月度）的費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)討論，由企業(yè)有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。 第七條 企業(yè)依據(jù)統(tǒng)一管理的原則，實(shí)行集中與分組費(fèi)用控制。 第十條 本辦法自 20XX 年 X 月 X 日起施行。差旅費(fèi)可以實(shí)行總額包干制和實(shí)報實(shí)銷制。 第四條 企業(yè)員工因公出差安規(guī)定經(jīng)過批準(zhǔn)。 （ 2）凡不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，因公事緊急乘坐飛機(jī)的，應(yīng)事前經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則超出規(guī)定的費(fèi)用個人自理。 （ 6）自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。 （ 10）凡因公事支付的電話，電報費(fèi)均予報銷。宴請客戶需要在報銷時詳細(xì)列明被請單位、人數(shù)等信息，報銷人及參與陪同的其他 出差人員，企業(yè)不再發(fā)放當(dāng)日當(dāng)次的餐費(fèi)補(bǔ)貼。在〈差旅費(fèi)報銷單〉上，應(yīng)完整、正確地填寫姓名、部門及職務(wù)、報銷時間、出差事由、交通工具、餐飲費(fèi)、預(yù)借現(xiàn)金、其他和附件張數(shù)等內(nèi) 容。 （ 2）出差期間購買的物品、資料等，需另填費(fèi)用報銷單報銷。 （ 6）財務(wù)會計部門有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向有關(guān)方面直接查詢。企業(yè) 對存貨具有所有權(quán)。購入的存貨，按買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、 入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。 取得的存貨要入庫，入庫時，要填寫《入庫單》辦理驗收入庫手續(xù)。存貨在保管期間，由于各種原因?qū)е麓尕洑p、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，應(yīng)及時填制《報損報告單》，上報企業(yè)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行銷賬處理。年末結(jié)賬后，保管員要將保管賬和裝訂好的出入庫單上交企業(yè)財務(wù)會計部門入檔，與會計憑證一同保管。 第八條 本辦法自 20XX 年 X 月 X 日起施行。對用量或金額較大，領(lǐng)用頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對于所有存貨至少要每年徹底清查一次，年終，由財務(wù)會計部門、銷售部門、倉庫人員組成清查小組進(jìn)行一次盤點(diǎn)清查。存貨必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放、每種存貨應(yīng)掛卡片或貼標(biāo)簽；嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫；保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀，注意門鎖安全。 存貨發(fā)出即存貨的出庫 ，存貨出庫時，要開具《出庫單》辦理出庫手續(xù)。 在企業(yè)發(fā)出的存貨中，主要是生產(chǎn)領(lǐng)用的材料和銷售出庫的產(chǎn)品或商品，倉庫保管人員要把握質(zhì)量，只有合格的材料和產(chǎn)品或商品才能出庫。 第四條 存貨的取得，包括購入的存貨，自制的存貨，委托外單位加工完成的存貨，投資者投入的存貨，接受捐贈的存貨，企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，以非貨幣性交易換入的存貨，盤盈的存貨。 （四） 存貨管理制定 第一條 為了規(guī)范存貨的管理，保證存貨的安全，降低企業(yè)存貨資金的占用和加速存貨周轉(zhuǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。 （ 4）出差人員出期間要遵紀(jì)守法，注意人身及財產(chǎn)安全，隨身物品如有丟失，責(zé)任自負(fù)。 員工在差旅期間的任何費(fèi)用支出，都應(yīng)取得正式發(fā)票， 并據(jù)此報銷；對于不能取得正式發(fā)票的，可寫說明申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可報銷，對于票據(jù)遺失的，須有書面說明具體情況并由審批領(lǐng)導(dǎo)簽字證實(shí)；否則，丟失票據(jù)的不予報銷。其繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。 （ 12）凡被外單位和個人邀請至外地考察參觀，或業(yè)務(wù)跟單的人員，食宿費(fèi)已由對方負(fù)擔(dān)的，均不再享受補(bǔ)助。 （ 8）因出差帶來欽食不便，企業(yè)給出差的員工發(fā)放出差餐費(fèi)補(bǔ)貼，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為：早餐 10 元 /天，午餐 30 元 /天，晚餐 30 元 /天。 （ 4）員工出差，若當(dāng)?shù)赜衅髽I(yè)宿舍的，應(yīng)住在企業(yè)宿舍；因宿舍沒有床位或其他原因，需要在外住宿，必須在報銷單上寫明原因，經(jīng)核實(shí)情況后，根據(jù)情況報銷。“出差審批單”一式兩份，出差部門自留一份，財務(wù)會計部門留存一份，作為部門費(fèi)用考核依據(jù)。衽總額包干辦法，各部門各單位對出差人員要定任務(wù)、定人數(shù)、定地點(diǎn)、定時間、定包 干費(fèi)用控制數(shù)，出差人員的差旅費(fèi)按總額包干數(shù)報銷。 第二條 差旅費(fèi)是企業(yè)員工在出差期間因辦理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活 動密切相關(guān)的事務(wù)而發(fā)生的交通、住宿和其他費(fèi)用。 第八條 企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用要按一定的程序報銷，各部門和各單位報銷費(fèi)用時，由費(fèi)用開支的經(jīng)辦人員，依據(jù)正式的發(fā)票，在票據(jù)上經(jīng)手人、報 銷人、驗收人、負(fù)責(zé)人印章齊全，填寫費(fèi)用報銷憑證；經(jīng)由有關(guān)人員或本人到企業(yè)財務(wù)會計部門報銷費(fèi)用開支，經(jīng)審核在費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)并符合規(guī)定的費(fèi)用開支準(zhǔn)予報銷，沖銷費(fèi)用經(jīng)辦人員的原有借款，或支付經(jīng)辦人員的墊支款項。 第六條 企業(yè)要對費(fèi)用進(jìn)行核算。 對變動費(fèi)用實(shí)施預(yù)算、定額管理，對固定費(fèi)用實(shí)施預(yù)算、控制管理。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用。 第四章 附則 第十六條 本制度自 20XX 年 X 月 X 日 起施行。 第十三條 對有以下情況之一者，列入重點(diǎn)催收對象，由有關(guān)部門進(jìn)一步核查，編寫“重點(diǎn)催收應(yīng)收賬款報告 書”送交有關(guān)部門，并采取相應(yīng)的措施。 第十條 會計年度終結(jié)，財務(wù)會計部門應(yīng)當(dāng)依照每個銷售責(zé)任人分別整理《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，分送有關(guān)部門及銷售責(zé)任人依照有關(guān)合同規(guī)定進(jìn)行核對，并要取得每一客戶欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。 第六條 企業(yè)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)會計人員，應(yīng)根據(jù)客戶的名稱登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，反映應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回情況；同時，做好客戶基本信息的收集，如客戶的地址、電話、負(fù)責(zé)人、資金狀況、負(fù)債情況、合同和有關(guān)資料等。 第三條 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)而應(yīng)向購貨和接受勞務(wù)的單位或個人收取的賬款，這部分賬款按應(yīng)收回的期限分為：即期應(yīng)收賬款，是指自企業(yè)發(fā)貨或提供勞務(wù)之日起， 3 個月內(nèi)應(yīng)回款的應(yīng)收賬款；逾期應(yīng)收款，是指 3 個月以后仍未回款的應(yīng)收賬款，按期限可以分為 3 個月、 6 個月、 1 年、 2 年等。 十四、 本辦法自 20XX 年 X 月 X 日起施行。 十一、 借款人 辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的報銷憑據(jù)（發(fā)票），由于保管不善而造成丟失的，須取得原收款單位財務(wù)會計部門的證明，由經(jīng)辦 人寫明理由，并有證明人證明，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。 八、 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得將借款挪做 私用或用于與借款 用途不同的活動，違者將追究責(zé)任。 五、 個人臨時性借款，一般不予借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以借給。 （二） 應(yīng)收款管理制度 暫借款管理辦法