【正文】 3。 11 付款的管理與控制 12 加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理運用 12 管好用活資金，提高資金使用效益 12 抓好資金管理的基礎(chǔ)工作 13 大力推廣應(yīng)用計算機信息技術(shù) 14 完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理 14 推行委派制，強化內(nèi)部審計 15 遼寧科技大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文） 第 IV 頁 結(jié)論 17 致謝 18 參考文獻 19 附錄 20 第 1 章 緒論 課題背景 商業(yè)連鎖經(jīng)營企業(yè)在 20 世紀初期從歐美國家開始發(fā)展 ,經(jīng)歷 100 多年的發(fā)展 ,目前已成為分布于全球許多國家的全球化企業(yè) ,它們不但對全球服務(wù)零售業(yè) ,也對許多發(fā)達國家和發(fā)展中國家的整體經(jīng)濟 ,社 會文化 ,人民生活產(chǎn)生深遠的影響。連鎖經(jīng)營符合現(xiàn)代化科學(xué)的經(jīng)營原理。它使零售業(yè)擺脫了傳統(tǒng)形式對其獲得規(guī)模效益的束縛，創(chuàng)造了零售業(yè)更多的獲得規(guī)模效益的機會和途徑。同時，連鎖商店的出現(xiàn)把資本經(jīng)營的大規(guī)模要求同零售活動的分散化、個性化特點有機地結(jié)合在一起，創(chuàng)造了既不違背零售經(jīng)營本質(zhì)要求，又能實現(xiàn)大規(guī)模經(jīng)營的零售形式 。 資金是企業(yè)的血液，資金管理的好壞關(guān)系企業(yè)的存亡與發(fā)展，目前，部分連鎖企業(yè)因為資金管理運用不善，導(dǎo)致經(jīng)營日漸萎縮乃至資金鏈斷裂而倒閉，企業(yè)如何進行科學(xué)的資金管理，合理對資金進行規(guī)劃配置，巧妙使資金增值， 避免風(fēng)險，讓企業(yè)在商海中安全航行，成為企業(yè)日益關(guān)注的問題。 連鎖經(jīng)營 企業(yè)，特別是大型的集團公司由于下屬的成員公司眾多且分布在不同的地域或行業(yè)，對于集團公司總部來說很難對這些下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動有一個清晰的了解。因此想要能夠很好的管理好整個集團公司，并使企業(yè)整體收益最大化，是一件非常有難度的事情。隨著市場的發(fā)展，再采取這種舊的資金管理模式已經(jīng)不能滿足集團企業(yè)的健康發(fā)展。 在國外一些發(fā)達國家中，早已引進了資金管理這一概念。資金管理主要涉及的方面包括融資，現(xiàn)金流管理，風(fēng)險控制和管理，衍生品交易，利匯 率管理，流動性管理，司庫流程、電子系統(tǒng)管理，銀行關(guān)系管理等。其所直接包括的領(lǐng)域可能關(guān)系到的稅務(wù)，法律，信用管理，甚至國家宏觀經(jīng)濟等。企業(yè)資金管理是一個比較復(fù)雜的課題，在我國引入這個概念的時間還很短，國內(nèi)缺乏足夠的認識，在一些大型企業(yè)中即使是從事這方面工作的人也很難對資金管理有一個清晰的詮釋。隨著企業(yè)之間的競爭日益激烈。 “全球化 ”、 “多元化 ”已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展的趨勢。以企業(yè)資金管理為主線的新一代企業(yè)資管理模式正在一些大型集團公司中悄然興起。 目前我國連鎖經(jīng)營企業(yè)資金運行管理的現(xiàn)狀 目前，我國連鎖經(jīng)營大致 有以下幾種： （ 1） 以大型商業(yè)企業(yè)為龍頭的百貨及餐飲連鎖經(jīng)營企業(yè)，帶動小企業(yè)加盟。 （ 2） 在 原有國營副食商店和國營糧店基礎(chǔ)上采用自由連鎖形式發(fā)展起來的便民連鎖店。 （ 3） 以專業(yè)經(jīng)營為特色的連鎖店。 （ 4） 平價倉儲式連鎖超市。 連鎖經(jīng)營在我國已經(jīng)顯示出了良好的發(fā)展勢頭，但是也應(yīng)該看到，我國的連鎖經(jīng)營是在一個不完善的市場經(jīng)濟條件下展開的，由于經(jīng)濟體制、市場環(huán)境、經(jīng)濟實力及管理水平等因素的制約，也暴露出諸多問題，當前大多數(shù) 連鎖經(jīng)營 企業(yè)對資金管理缺乏必要的認識，其手段還比較落后。主要表現(xiàn)在以下這些方面： 首先是資金的利用率不高 ， 在集團內(nèi)部往往會出現(xiàn)這樣內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，資金充裕的成員公司對于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導(dǎo)致集團公司財務(wù)費用一直居高不下。 其次是企業(yè)對于閑散資金缺乏有效的管理。對于一些資金充裕的企業(yè)的來說，存放銀行一直被他們視為最安全、最理想的投資決策。但是任何貨幣都有一定的時間價值。貨幣的終值一定會小于其現(xiàn)值。雖然存放銀行會為企業(yè)帶來一定的收益，但是貨幣的貶值速度可能會超過其存款利率，那么從另外一方面來看企業(yè)的資金就是在貶值。同時定期存款可能會造成企業(yè)資金流動性差，而活期存款的收益又比較低。企業(yè)如何將閑散資金充分利用，創(chuàng)造出更多的價值呢？目前企業(yè)內(nèi)部缺少一套有效的增值、保值的資金管理模式。 最后是由于各成員公司的信息不流通，缺乏統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度，導(dǎo)致集團公司的決策者難以及時、準確、全面的掌握資金信息，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。同時也很難監(jiān)管成員公司提供的信息的正確性。而且， 連鎖經(jīng)營企業(yè) 的決策者要根據(jù)這些信息來預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。缺乏準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，就無法做到事前計劃、事中控制和事后分析。 可見一些 連鎖經(jīng)營企業(yè) 應(yīng)盡快建立起一套完善的資金管理體系，通過有效的資金運作和資金監(jiān)控，實現(xiàn)集中資金、降低費用、加強監(jiān)控和提高效率的管理目標。 資金運行管理在企業(yè)管理中的作用 在計劃經(jīng)濟的高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支的財務(wù)體制中，企業(yè)政企不分，沒有任何經(jīng)營自主權(quán)，企業(yè)的管理運作只是執(zhí)行國家制定好的幾條規(guī)章制度，企業(yè)財務(wù)成果的好壞， 與經(jīng)營者、職工沒有多大的厲害關(guān)系。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是以盈利為目的經(jīng)濟組織，因此更要重視財務(wù)管理。財務(wù)管理是指企業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運動，正確處理財務(wù)關(guān)系的一系 列工作的總稱。財務(wù)管理就是要使企業(yè)達到利潤最大化，所有者權(quán)益最大化。企業(yè)財務(wù)管理水平的高低，直接體現(xiàn)了企業(yè)理財能力、資金運籌能力。黨的 “十四大 ”以后，我國進行了根本性的企業(yè)財務(wù)管理改革。隨著主義市場經(jīng)濟體制的建立，企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換和經(jīng)營自主權(quán)的擴大，特別是現(xiàn)代制度的建立將使得企業(yè)終于擁有完全的經(jīng)營自主權(quán)，企業(yè)要自主經(jīng)營、自負盈虧，成為資金運籌的主體，通過資金的籌集、使用和分配等，使企業(yè)的價值和財富達到最大。 在商品下， 資金運行 管理歷來是的一項基本經(jīng)濟管理活動。隨著我國主義市場經(jīng)濟的不斷 發(fā)展 ，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過 程的社會化程度和化水平的不斷提高，財務(wù)活動越來越復(fù)雜，財務(wù)管理也由單一到復(fù)雜，由低級到高級，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來并被人們所認識接受。通過加強企業(yè)財務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業(yè)精打細算，努力降低成本費用；有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的，減少財務(wù)損失；有利于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平；有利于企業(yè)提高經(jīng)濟效益。當前企業(yè)資金短缺問題已成為困擾許多企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的主要障礙，這說明了加強和提高財務(wù)管理水平的重要性和緊迫性。企業(yè)理財能力，資金運籌能力，直接決定了企業(yè)經(jīng)營效果的 好壞。 以 資金運行 管理為中心，首先體現(xiàn)在觀念上統(tǒng)帥各專業(yè)管理。包括計劃管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)管理、銷售收入管理等，都應(yīng)樹立財務(wù)觀念，即效益觀念、成本觀念和資金觀念。 （ 1）計劃管理。企業(yè)制定計劃，要樹立資金觀念、效益觀念。如果不考慮資金約束，不進行效益，就會造成計劃半途而廢，造成資源浪費；如果計劃只以產(chǎn)量為中心，不講經(jīng)濟效益，就會造成產(chǎn)品積壓，資金沉淀。 （ 2）資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿足需要，不講采購成本和資金占用的觀念。要樹立低價少 儲的觀念，使得儲備的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金；要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益；要重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽，是給企業(yè)帶來效益的重要保障；要樹立極強的經(jīng)濟意識，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來，流動起來。 （ 3）生產(chǎn)管理。包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)組織、質(zhì)量管理和設(shè)備管理等。這些部門容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹立財務(wù)觀念：產(chǎn)品開發(fā)要適銷對路；工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講成本；工序配合不能只講速度，不講半成品資金占用；質(zhì)量管理上要謀 求質(zhì)量收 入大于質(zhì)量成本 。 （ 4）銷售收入管理。銷售是經(jīng)營成果的實現(xiàn)，是生產(chǎn)消耗的補償，是資金周轉(zhuǎn)的結(jié)束。銷售收入管理是財務(wù)管理的重要組成部分。計劃經(jīng)濟條件下，產(chǎn)品是 “皇帝的女兒不愁嫁 ”，步入市場經(jīng)濟后，產(chǎn)品的銷售工作遇到了難題，于是，銷售工作出現(xiàn)了只管產(chǎn)品發(fā)運，不考慮產(chǎn)品成本、售價和貨款回收，結(jié)果是產(chǎn)品銷售出去了，企業(yè)資金卻難以周轉(zhuǎn)，效益并沒有真正實現(xiàn)。所以在銷售工作中一定要把銷貨和收款結(jié)合起來，樹立效益觀念。 第 2 章 連鎖企業(yè)概述 連鎖經(jīng)營企業(yè)的發(fā)展 連鎖經(jīng)營是國際上現(xiàn)代零售商 業(yè)和飲食服務(wù)業(yè)普遍采用的一種經(jīng)營形式和組織形式。連鎖經(jīng)營通過將社會化大生產(chǎn)和專業(yè)分工原理應(yīng)用于流通領(lǐng)域，以提高協(xié)調(diào)運作能力和規(guī)模效益，實現(xiàn) “ 最少的環(huán)節(jié)、最低的費用、最高的效率 ” ，從而降低流通成本，提高經(jīng)濟效益。其通過 “ 規(guī)?；?、標準化、統(tǒng)一化、專業(yè)化、單純化 ” 達到提高協(xié)調(diào)運作能力和規(guī)模效益的目的。為推進我國連鎖經(jīng)營事業(yè)的快速發(fā)展， 1999 年底，我國成立了連鎖經(jīng)營顧問 FDS（中國）公司，該公司與國際連鎖經(jīng)營機構(gòu)接軌，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo) 。 連鎖經(jīng)營企業(yè)的特點 連鎖經(jīng)營是指眾多小規(guī)模的、分散的、經(jīng)營同類商品和 服務(wù)的零售和飲食、服務(wù)網(wǎng)點，在核心企業(yè)（經(jīng)營總店）的領(lǐng)導(dǎo)下，實行以集中采購、分散銷售為核心的經(jīng)營方式，通過規(guī)范化的管理，共享規(guī)模效益的一種商業(yè)組織形態(tài)。我國自 20 世紀