【正文】 3。 11 付款的管理與控制 12 加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理運(yùn)用 12 管好用活資金，提高資金使用效益 12 抓好資金管理的基礎(chǔ)工作 13 大力推廣應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù) 14 完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理 14 推行委派制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì) 15 遼寧科技大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第 IV 頁(yè) 結(jié)論 17 致謝 18 參考文獻(xiàn) 19 附錄 20 第 1 章 緒論 課題背景 商業(yè)連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)在 20 世紀(jì)初期從歐美國(guó)家開(kāi)始發(fā)展 ,經(jīng)歷 100 多年的發(fā)展 ,目前已成為分布于全球許多國(guó)家的全球化企業(yè) ,它們不但對(duì)全球服務(wù)零售業(yè) ,也對(duì)許多發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家的整體經(jīng)濟(jì) ,社 會(huì)文化 ,人民生活產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。連鎖經(jīng)營(yíng)符合現(xiàn)代化科學(xué)的經(jīng)營(yíng)原理。它使零售業(yè)擺脫了傳統(tǒng)形式對(duì)其獲得規(guī)模效益的束縛，創(chuàng)造了零售業(yè)更多的獲得規(guī)模效益的機(jī)會(huì)和途徑。同時(shí)，連鎖商店的出現(xiàn)把資本經(jīng)營(yíng)的大規(guī)模要求同零售活動(dòng)的分散化、個(gè)性化特點(diǎn)有機(jī)地結(jié)合在一起，創(chuàng)造了既不違背零售經(jīng)營(yíng)本質(zhì)要求，又能實(shí)現(xiàn)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)的零售形式 。 資金是企業(yè)的血液，資金管理的好壞關(guān)系企業(yè)的存亡與發(fā)展，目前，部分連鎖企業(yè)因?yàn)橘Y金管理運(yùn)用不善，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)日漸萎縮乃至資金鏈斷裂而倒閉，企業(yè)如何進(jìn)行科學(xué)的資金管理，合理對(duì)資金進(jìn)行規(guī)劃配置，巧妙使資金增值， 避免風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在商海中安全航行，成為企業(yè)日益關(guān)注的問(wèn)題。 連鎖經(jīng)營(yíng) 企業(yè)，特別是大型的集團(tuán)公司由于下屬的成員公司眾多且分布在不同的地域或行業(yè)，對(duì)于集團(tuán)公司總部來(lái)說(shuō)很難對(duì)這些下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一個(gè)清晰的了解。因此想要能夠很好的管理好整個(gè)集團(tuán)公司，并使企業(yè)整體收益最大化，是一件非常有難度的事情。隨著市場(chǎng)的發(fā)展，再采取這種舊的資金管理模式已經(jīng)不能滿足集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。 在國(guó)外一些發(fā)達(dá)國(guó)家中，早已引進(jìn)了資金管理這一概念。資金管理主要涉及的方面包括融資，現(xiàn)金流管理，風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，衍生品交易，利匯 率管理，流動(dòng)性管理，司庫(kù)流程、電子系統(tǒng)管理，銀行關(guān)系管理等。其所直接包括的領(lǐng)域可能關(guān)系到的稅務(wù)，法律，信用管理，甚至國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)等。企業(yè)資金管理是一個(gè)比較復(fù)雜的課題，在我國(guó)引入這個(gè)概念的時(shí)間還很短，國(guó)內(nèi)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，在一些大型企業(yè)中即使是從事這方面工作的人也很難對(duì)資金管理有一個(gè)清晰的詮釋。隨著企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。 “全球化 ”、 “多元化 ”已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。以企業(yè)資金管理為主線的新一代企業(yè)資管理模式正在一些大型集團(tuán)公司中悄然興起。 目前我國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)資金運(yùn)行管理的現(xiàn)狀 目前，我國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)大致 有以下幾種： （ 1） 以大型商業(yè)企業(yè)為龍頭的百貨及餐飲連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)，帶動(dòng)小企業(yè)加盟。 （ 2） 在 原有國(guó)營(yíng)副食商店和國(guó)營(yíng)糧店基礎(chǔ)上采用自由連鎖形式發(fā)展起來(lái)的便民連鎖店。 （ 3） 以專業(yè)經(jīng)營(yíng)為特色的連鎖店。 （ 4） 平價(jià)倉(cāng)儲(chǔ)式連鎖超市。 連鎖經(jīng)營(yíng)在我國(guó)已經(jīng)顯示出了良好的發(fā)展勢(shì)頭，但是也應(yīng)該看到，我國(guó)的連鎖經(jīng)營(yíng)是在一個(gè)不完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下展開(kāi)的，由于經(jīng)濟(jì)體制、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)實(shí)力及管理水平等因素的制約，也暴露出諸多問(wèn)題，當(dāng)前大多數(shù) 連鎖經(jīng)營(yíng) 企業(yè)對(duì)資金管理缺乏必要的認(rèn)識(shí)，其手段還比較落后。主要表現(xiàn)在以下這些方面： 首先是資金的利用率不高 ， 在集團(tuán)內(nèi)部往往會(huì)出現(xiàn)這樣內(nèi)部資金閑置與短缺無(wú)法調(diào)節(jié)，資金充裕的成員公司對(duì)于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用一直居高不下。 其次是企業(yè)對(duì)于閑散資金缺乏有效的管理。對(duì)于一些資金充裕的企業(yè)的來(lái)說(shuō)，存放銀行一直被他們視為最安全、最理想的投資決策。但是任何貨幣都有一定的時(shí)間價(jià)值。貨幣的終值一定會(huì)小于其現(xiàn)值。雖然存放銀行會(huì)為企業(yè)帶來(lái)一定的收益，但是貨幣的貶值速度可能會(huì)超過(guò)其存款利率，那么從另外一方面來(lái)看企業(yè)的資金就是在貶值。同時(shí)定期存款可能會(huì)造成企業(yè)資金流動(dòng)性差，而活期存款的收益又比較低。企業(yè)如何將閑散資金充分利用，創(chuàng)造出更多的價(jià)值呢？目前企業(yè)內(nèi)部缺少一套有效的增值、保值的資金管理模式。 最后是由于各成員公司的信息不流通，缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，導(dǎo)致集團(tuán)公司的決策者難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的掌握資金信息，無(wú)法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。同時(shí)也很難監(jiān)管成員公司提供的信息的正確性。而且， 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè) 的決策者要根據(jù)這些信息來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，就無(wú)法做到事前計(jì)劃、事中控制和事后分析。 可見(jiàn)一些 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè) 應(yīng)盡快建立起一套完善的資金管理體系，通過(guò)有效的資金運(yùn)作和資金監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)集中資金、降低費(fèi)用、加強(qiáng)監(jiān)控和提高效率的管理目標(biāo)。 資金運(yùn)行管理在企業(yè)管理中的作用 在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支的財(cái)務(wù)體制中，企業(yè)政企不分，沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，企業(yè)的管理運(yùn)作只是執(zhí)行國(guó)家制定好的幾條規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)成果的好壞， 與經(jīng)營(yíng)者、職工沒(méi)有多大的厲害關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是以盈利為目的經(jīng)濟(jì)組織，因此更要重視財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運(yùn)動(dòng)，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一系 列工作的總稱。財(cái)務(wù)管理就是要使企業(yè)達(dá)到利潤(rùn)最大化，所有者權(quán)益最大化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接體現(xiàn)了企業(yè)理財(cái)能力、資金運(yùn)籌能力。黨的 “十四大 ”以后，我國(guó)進(jìn)行了根本性的企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革。隨著主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的擴(kuò)大，特別是現(xiàn)代制度的建立將使得企業(yè)終于擁有完全的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，企業(yè)要自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，成為資金運(yùn)籌的主體，通過(guò)資金的籌集、使用和分配等，使企業(yè)的價(jià)值和財(cái)富達(dá)到最大。 在商品下， 資金運(yùn)行 管理歷來(lái)是的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。隨著我國(guó)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷 發(fā)展 ，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò) 程的社會(huì)化程度和化水平的不斷提高，財(cái)務(wù)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理也由單一到復(fù)雜，由低級(jí)到高級(jí)，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來(lái)并被人們所認(rèn)識(shí)接受。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業(yè)精打細(xì)算，努力降低成本費(fèi)用；有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的，減少財(cái)務(wù)損失；有利于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平；有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前企業(yè)資金短缺問(wèn)題已成為困擾許多企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的主要障礙，這說(shuō)明了加強(qiáng)和提高財(cái)務(wù)管理水平的重要性和緊迫性。企業(yè)理財(cái)能力，資金運(yùn)籌能力，直接決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的 好壞。 以 資金運(yùn)行 管理為中心，首先體現(xiàn)在觀念上統(tǒng)帥各專業(yè)管理。包括計(jì)劃管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售收入管理等，都應(yīng)樹(shù)立財(cái)務(wù)觀念，即效益觀念、成本觀念和資金觀念。 （ 1）計(jì)劃管理。企業(yè)制定計(jì)劃，要樹(shù)立資金觀念、效益觀念。如果不考慮資金約束，不進(jìn)行效益，就會(huì)造成計(jì)劃半途而廢，造成資源浪費(fèi)；如果計(jì)劃只以產(chǎn)量為中心，不講經(jīng)濟(jì)效益，就會(huì)造成產(chǎn)品積壓，資金沉淀。 （ 2）資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無(wú)形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿足需要，不講采購(gòu)成本和資金占用的觀念。要樹(shù)立低價(jià)少 儲(chǔ)的觀念，使得儲(chǔ)備的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金；要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時(shí)盤(pán)活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來(lái)效益；要重視企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽(yù)，是給企業(yè)帶來(lái)效益的重要保障；要樹(shù)立極強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識(shí)，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來(lái)，流動(dòng)起來(lái)。 （ 3）生產(chǎn)管理。包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)組織、質(zhì)量管理和設(shè)備管理等。這些部門(mén)容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹(shù)立財(cái)務(wù)觀念：產(chǎn)品開(kāi)發(fā)要適銷(xiāo)對(duì)路；工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講成本；工序配合不能只講速度，不講半成品資金占用；質(zhì)量管理上要謀 求質(zhì)量收 入大于質(zhì)量成本 。 （ 4）銷(xiāo)售收入管理。銷(xiāo)售是經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)，是生產(chǎn)消耗的補(bǔ)償，是資金周轉(zhuǎn)的結(jié)束。銷(xiāo)售收入管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，產(chǎn)品是 “皇帝的女兒不愁嫁 ”，步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后，產(chǎn)品的銷(xiāo)售工作遇到了難題，于是，銷(xiāo)售工作出現(xiàn)了只管產(chǎn)品發(fā)運(yùn)，不考慮產(chǎn)品成本、售價(jià)和貨款回收，結(jié)果是產(chǎn)品銷(xiāo)售出去了，企業(yè)資金卻難以周轉(zhuǎn)，效益并沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)。所以在銷(xiāo)售工作中一定要把銷(xiāo)貨和收款結(jié)合起來(lái)，樹(shù)立效益觀念。 第 2 章 連鎖企業(yè)概述 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)的發(fā)展 連鎖經(jīng)營(yíng)是國(guó)際上現(xiàn)代零售商 業(yè)和飲食服務(wù)業(yè)普遍采用的一種經(jīng)營(yíng)形式和組織形式。連鎖經(jīng)營(yíng)通過(guò)將社會(huì)化大生產(chǎn)和專業(yè)分工原理應(yīng)用于流通領(lǐng)域，以提高協(xié)調(diào)運(yùn)作能力和規(guī)模效益，實(shí)現(xiàn) “ 最少的環(huán)節(jié)、最低的費(fèi)用、最高的效率 ” ，從而降低流通成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。其通過(guò) “ 規(guī)?；?、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化、專業(yè)化、單純化 ” 達(dá)到提高協(xié)調(diào)運(yùn)作能力和規(guī)模效益的目的。為推進(jìn)我國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)事業(yè)的快速發(fā)展， 1999 年底，我國(guó)成立了連鎖經(jīng)營(yíng)顧問(wèn) FDS（中國(guó)）公司，該公司與國(guó)際連鎖經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)接軌，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo) 。 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn) 連鎖經(jīng)營(yíng)是指眾多小規(guī)模的、分散的、經(jīng)營(yíng)同類(lèi)商品和 服務(wù)的零售和飲食、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，在核心企業(yè)（經(jīng)營(yíng)總店）的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行以集中采購(gòu)、分散銷(xiāo)售為核心的經(jīng)營(yíng)方式，通過(guò)規(guī)范化的管理，共享規(guī)模效益的一種商業(yè)組織形態(tài)。我國(guó)自 20 世紀(jì)