【正文】 。 繼續(xù)跟蹤檢驗樣本，如有不合格，予以退回重新留樣檢測。 第 3 篇：審計整改措施 1 關(guān)于 X 有限公司原 X 同志任期經(jīng)濟 責任的審計意見整改的回復 在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有 x 類，分別是 X＼＼＼＼ X＼＼＼＼ X 方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下： 一、要堅持以制度管事，以制度管人 在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規(guī)章制度，通過部門培訓、財務(wù)把關(guān)的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。 二、加強招投標及合同管理工作 （一）、加強招投標管理 一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學 _相關(guān)制度，使得招投標工作更加規(guī)范，實現(xiàn)科學管理。 二是招投標各相關(guān)部門要加強監(jiān)督管理意識。 公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。 （二）加強合同管理 一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核 ,發(fā)現(xiàn)不足 ,應(yīng)及時向管理部門提出意見和建議 ,避免隱患。 二是完善合同管理制度，要嚴格規(guī)范合 同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。 第 4 篇：審計問題整改措施審計問題整改措施 篇 1： XXX 公司審計整改工作實施方案 XXX 公司審計整改工作實施方案 根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔 20XX〕 117 號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。 一、整改內(nèi)容 本次審計整改的內(nèi)容包括 20XX 年、 20XX 年、 20XX 年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。 二、整改標準 以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無 償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、 長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳 理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。 三、組織領(lǐng)導 廠部成立審計整改工作領(lǐng)導小組 組 長： 副組長： ddd fff hhh 成 員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人 領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。 四、工作安排 審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。 （一）梳理核對階段（ 4 月 20日 — 6 月 10 日） 財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理 20XX. 年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于 4 月25 日前反饋至各責任部門。 各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī) 和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于 5 月 6 日前報廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室（同時報送電子材料）。 報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導簽字確認后，于 20XX年 5 月 10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室審核、確認 。 （二）整改落實階段（ 6 月 11日 — 7 月 31 日） 廠審計整改工作領(lǐng)導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的， . 要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。 各部門將整改情 況形成整改報告，于 7 月 25 日前報廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于 20XX 年 7 月30 日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室。 （三）重點抽查階段（ 8 月 1 日 — 9 月 10 日） 廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。 五、工作要求 （一）加強領(lǐng)導，提高認識。 各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導 ,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負 . 責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。 （二）健全組織 ,落實責任。 各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整 改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。 （三）認真落實，積極整改。 各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度， 指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提 交領(lǐng)導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。 （四）加強督查，嚴格考核。 為確保整改落實到位，廠部將從 7 月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對 . 照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門， 要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和嚴格規(guī)范水平。 CCC 參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。 附件：審計問題及整改情況自查表 篇 2：審計整改問題及制度完善 審計整改問題及制度完善 程燕玉 ▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起 重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設(shè)的對策建議。 關(guān)鍵詞 審計 整改 問題對策 作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波 315020） . 審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關(guān)對被審計單位的審計整 改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營管理水平＼“。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。 一、審計整改的必要性 審計整改檢查是國家審計的重要內(nèi)容 20XX年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內(nèi)容和方式等進行了規(guī)范， 審計整改檢查已成為國家審計的重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。如果查出的問題沒有相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。 （二）審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn) 審計工作質(zhì)量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應(yīng)包括審計成效，如揭示問 . 題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計報告作保證的基礎(chǔ)上，進?‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。 二、審計整改存在的主要問題 盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關(guān)，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反應(yīng)各異，有的避 實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字 游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監(jiān)督工作中的難點問題。 （一）追回違規(guī)資金難 審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經(jīng)費不足問題，當審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計單位為了應(yīng)付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質(zhì)上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經(jīng)成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是 無法整改到位的。 （二）問責相關(guān)責任人難 . 審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導等相關(guān)責任人的授意或故意操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。 （三）審計整改成果運用難 由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審 計結(jié)束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領(lǐng)導干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建 議的領(lǐng)導干部也未能納入領(lǐng)導干部考核內(nèi)容。同級人大、政府及相關(guān)部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現(xiàn)審計整改效果的最大化。 三、審計整改難的原因分析 （一）審計整改缺乏法律和制度約束力 審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關(guān)審計整改工作的具體條款規(guī)定，審計機關(guān)審計執(zhí)法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。 （二）相關(guān)