【正文】 平、一國進(jìn)口貿(mào)易水平的高低同國際市場商品的供給情況和價(jià)格水平的高低也有直接的聯(lián)系 政府對進(jìn)口貿(mào)易的干預(yù)主要采取關(guān)稅限制和非關(guān)稅限制兩種方式，即關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘 非關(guān)稅壁壘包括：進(jìn)口配額制、進(jìn)口許可證制、 “ 自動(dòng) ” 出口限制、進(jìn)口押金制、最低限價(jià)制等等 政府干預(yù)出口貿(mào)易以刺激出口增加的主要措施是：出口補(bǔ) 貼 資本流動(dòng)的內(nèi)在動(dòng)力則是：資本流動(dòng)給流出國和流入國都能帶來收益 外國直接投資的方式有：在東道國開辦獨(dú)資企業(yè)、收購或合并國外企業(yè)、與東道國企業(yè)合資開辦企業(yè)、對國外企業(yè)進(jìn)行一定比例以上的股權(quán)投資、利潤再投資 第二部分 財(cái)政 第九章 公共財(cái)政職能 我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政明顯地具有 “ 生產(chǎn)建設(shè)性 ” 特點(diǎn) 公共財(cái)政的基本特征： 1）彌補(bǔ)市場失靈； 2）滿足社會(huì)公共需要； 3）為市場提供一視同仁的服務(wù)； 4）非市場盈利性的性質(zhì)； 5）法治化的財(cái)政； 在社 會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政具有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能 收入分配職能的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)公平分配 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有： 1）根據(jù)市場和政府的職能分工，明確市場和財(cái)政對社會(huì)收入分配的范圍和界限； 2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)； 3）發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用； 4）發(fā)揮公共支出的作用； 財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括：實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平和國際收支平衡 第十章 財(cái)政支出概述 財(cái)政支出的原則：公平分配原則、效益原則、穩(wěn)定和發(fā)展原則 財(cái)政支 出堅(jiān)持公平分配原則，就是通過再分配糾正市場機(jī)制導(dǎo)致的財(cái)富分配不公平狀況，實(shí)現(xiàn)社會(huì)分配公平，縮小貧富差距。 在社會(huì)總供給與社會(huì)總需求兩方面中，總需求是決定就業(yè)和價(jià)格水平的關(guān)鍵因素。財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響社會(huì)總需求規(guī)模和結(jié)構(gòu)的重要因素。 在財(cái)政支出分類中，按政府職能分類是各國最常用的一種分類方法。 財(cái)政社會(huì)管理支出包括國防支出、社會(huì)文教支出、行政支出和其他支出等，財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理支出主要是經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。 根據(jù)新的政府收支分類體系，我國財(cái)政預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類，包括工資福 利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈(zèng)予、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出等共 12 類，相應(yīng)設(shè)置了 12個(gè) “ 類 ” 級科目。 公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出的最高限度。 財(cái)政支出 “ 缺位 ” 主要表現(xiàn)在： 1）社會(huì)保障支出水平偏低，影響了人們消費(fèi)水平和生活水平的提高； 2）是基礎(chǔ)性科研和義務(wù)教育保障力度不夠，影響了國家創(chuàng)新能力提高和國家長遠(yuǎn)發(fā)展； 3）是對農(nóng)村公共服務(wù)的保障水平嚴(yán)重短缺，制約了農(nóng)村發(fā)展和農(nóng)民生活水平的提高 ，拉大了城鄉(xiāng)發(fā)展差距； 4）是財(cái)政對城市公共設(shè)施和各種社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入偏少，影響了城市整體功能的發(fā)揮。 滿足公共需要、提供公共服務(wù)是公共財(cái)政的重要特征。 實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的目的，主要是通過對部門績效目標(biāo)的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率。 1實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則、分類管理原則、客觀公共原則、科學(xué)規(guī)范原則。 1實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的主要內(nèi)容包括：制定明確、合理的財(cái)政支出績效目 標(biāo)；建立科學(xué)、規(guī)范的績效考評指標(biāo)體系；部門為完成績效目標(biāo)采取的管理措施；對績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果實(shí)施考核與評價(jià)；運(yùn)用考評結(jié)果提高預(yù)算編制、執(zhí)行和管理水平。 1部門預(yù)算支出績效考評方法：比較法、因素分析法、公眾評價(jià)法、成本效益評價(jià)法 1根據(jù)西方一些國家績效考評實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，績效考評指標(biāo)的選擇要遵循的原則：相關(guān)性原則、可比性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則 1績效考評一般分為準(zhǔn)備、實(shí)施和撰寫與提交績效考評報(bào)告三個(gè)階段。 第十一章 財(cái)政收入概述 財(cái)政收入的原則： 1）發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財(cái)政收入來源的原則； 2）兼顧國家、企業(yè)和個(gè)人三者利益關(guān)系的原則； 3）規(guī)范政府間收入與分配關(guān)系的原則。 制約財(cái)政收入規(guī)模的根本性因素是：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 按取得財(cái)政收入的形式分類，通常將財(cái)政收入分為：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入和收費(fèi)收入 稅收收入按征稅對象的不同可分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為：從價(jià)稅和從量稅；按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可劃分為：直接稅和間接稅；按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。 直接稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅 中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等 中央和地方共享稅：增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和價(jià)格等因素 稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力的保證，無償 |環(huán)球網(wǎng)校提供 |性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，因定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。 1威廉 ?配弟提 出稅收四原則：公平、確定、簡便、節(jié)省 1亞當(dāng) ?斯密提出稅收原則：平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi) 1瓦格納粹課稅原則：財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則、稅務(wù)行政原則 1效率和公平是現(xiàn)代財(cái)政理論中強(qiáng)調(diào)的兩大重要的稅收原則 1如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張，一種主張應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰納稅；別一種主張應(yīng)遵循能力原則，即按能力納稅。 1稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿 1稅收資本化也稱 “ 資本還原 ” ，是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收， 最典型的就是對土地交易的課稅。 1影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系、課稅范圍的大小 1商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需求彈性較小，供給彈性較 |環(huán)球網(wǎng)校提供 |大，稅負(fù)將主要由其他人負(fù)擔(dān)。 國債的特征：自愿性、有償性、靈活性 2國債功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì) 2國債發(fā)行方式主 要有：公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、 “ 隨買 ” 方式 2自 1981 年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購包銷、投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式 2我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷 |環(huán)球網(wǎng)校提供 |法等方式 2根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分 2在證券交易所進(jìn)行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式 2現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式 第十二章 政府預(yù)和財(cái)政管理體制 政府預(yù)算的職能：反映政府部門活動(dòng)或工作狀況、監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作情況、控制政府部門支出 政府預(yù)算的原則：完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實(shí)性原則、年度性原則、公開性原則 按預(yù)算編制形式分為：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分為：增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算；按預(yù)算運(yùn)作時(shí)間長短分為：年度預(yù)算和多年預(yù)算；按預(yù)算收支平衡狀況分為：平衡預(yù)算 和差額預(yù)算；按預(yù)算項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分為：投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算；按預(yù)算管理層級分為：中央預(yù)算和地方預(yù)算。 我國財(cái)政改革的目標(biāo)是：構(gòu)建與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共財(cái)政 構(gòu)建我國公共財(cái)政框架的關(guān)鍵性和基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)是進(jìn)行：以建立部門預(yù)算制度、實(shí)行國庫集中收付制度、實(shí)行政府采購制度為主要內(nèi)容的政府預(yù)算制度改革 我國公共財(cái)政改革的核心內(nèi)容是：政府預(yù)算制度改革 政府預(yù)算制度改革的總體目標(biāo)是：公開透明、科學(xué)規(guī)范、廉潔高效、完整統(tǒng)一 我國政府預(yù)算 制度改革的主要內(nèi)容是：建立科學(xué)規(guī)范的部門預(yù)算制度、推行國庫單一賬戶體系、實(shí)行政府采購制 |環(huán)球網(wǎng)校提供 |度、建立先進(jìn)完備的預(yù)算技術(shù)保障體系 廣義的財(cái)政管理體制包括：預(yù)算管理體制、稅收管理體制、公共部門財(cái)務(wù)管理體制等 政府預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的中心環(huán)節(jié) 1政府間財(cái)政收支劃分是財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容 1分稅制財(cái)政管理體制改革的指導(dǎo)思想有：正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動(dòng)兩個(gè)積極性，促進(jìn)財(cái)政收入的合理增長；合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力分配；堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合 的原則；堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 1中央固定收入主要包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅、消費(fèi)稅、中央企業(yè)所得稅、非銀行金融企業(yè)所得稅、鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司等部門集中繳納的收入（包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅）、中央企業(yè) |環(huán)球網(wǎng)校提供 |上繳利潤等收入。 1地方固定收入主要包括：營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險(xiǎn)公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）、地方企業(yè)上繳利潤、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn) 投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分）、）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入等。 第十三章 財(cái)政政策 財(cái)政政策由預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等組成 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政政策的功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能 當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱、存在通貨膨脹時(shí)，政府要通過減少財(cái)政支出、增加稅收等，控制總需求，抑制通仙膨脹；當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條、存在通貨緊縮時(shí)，政府要通過增加財(cái)政 支出、減少稅收，擴(kuò)大總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。 財(cái)政政策的目標(biāo)是：促進(jìn)充分就業(yè)、物價(jià)基本穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長 財(cái)政政策的工具有：預(yù)算政策、稅收政策、公債政策、投資政策、補(bǔ)貼政策 貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策構(gòu)成 我國貨幣政策和基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣 貨幣政策工具主要有：貨幣供應(yīng)量、存款準(zhǔn)備金、利率、再貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)等 第三部分 貨幣與金融 第十四章 貨幣供求與貨幣均衡 經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的需求是指：有效需求、 經(jīng)濟(jì)需求、客觀貨幣需求、派生需求 凱恩斯的流動(dòng)性偏好理論認(rèn)即貨幣需求由三個(gè)動(dòng)機(jī)決定：交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī) 弗里德曼的現(xiàn)代貨幣數(shù)量說，影響人們持有實(shí)際貨幣的因素來自四個(gè)方面：財(cái)富總額（恒久性收入）、財(cái)富構(gòu)成（人力財(cái)富）、金融資產(chǎn)的預(yù)期收益率、其他因素 我國目前貨幣層次的劃分基本是： M0=流通中現(xiàn)金； M1=M0+銀行活期存款； M2=M1+定期存款 +儲蓄存款 +證券公司客戶保證金 貨幣供應(yīng)量包括現(xiàn)金和存款兩個(gè)部分，其中現(xiàn)金是中央銀行負(fù)債，存款是商業(yè)銀行負(fù)債 信用創(chuàng)造貨幣是當(dāng)代不況現(xiàn)信用貨幣制度下貨幣供給機(jī)制的重要內(nèi)容，而且信用創(chuàng)造貨幣的功能為中央銀行所掌握 銀行體系擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款的能力受到三類因素的制約：受到繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金的限制、受到提取現(xiàn)金數(shù)量的限制、受到企事業(yè)單位及社會(huì)公眾繳付稅款的限制 通貨膨脹的狀態(tài)：有效需求大于有效供給、物價(jià)持續(xù)上漲