【正文】 收入和支出兩本賬。 15. 某企業(yè)對總務(wù)部門實行定額備用金制度。總務(wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會計部門報銷，會計部門以現(xiàn)金補足定額，則應(yīng)（）。 A．借 記“其他應(yīng)收款 — 備用金” B．貸記“其他應(yīng)收款 — 備用金” C．借記“現(xiàn)金” D．貸記“現(xiàn)金” [答案 ]: D [解析 ]: 總務(wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會計部門報銷，會計部門以現(xiàn)金補足定額，則應(yīng)借記“管理費用”，貸記“現(xiàn)金”。 16. 某企業(yè)對總務(wù)部門實行定額備用金制度?？倓?wù)部門第一次領(lǐng)款時，應(yīng)（）。 A．借記“現(xiàn)金” B．借記“其他應(yīng)收款 — 備用金” C．貸記“其他應(yīng)收款 — 備用金” D．貸記“其他應(yīng)付款 — 備用金” [答案 ]: B [解析 ]: 總務(wù)部門第一次領(lǐng)款時，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款 — 備用金”，貸記“現(xiàn)金 ”。 17. 現(xiàn)金是由（）經(jīng)管的。 A．出納 B．會計主管人員 C．總會計師 D．單位負(fù)責(zé)人 [答案 ]: A [解析 ]: 在單位內(nèi)部，現(xiàn)金是由出納人員經(jīng)管的。 18. 對于實行定額備用金制度的企業(yè)，在賬務(wù)處理上應(yīng)（）。 A．只能設(shè)置“其他應(yīng)收款 — 備用金”進行核算 B．只能設(shè)置“備用金”賬戶核算 C．既可以設(shè)置“其他應(yīng)收款 — 備用金”進行核算，又可以設(shè)置“備用金”賬戶核算 D．可以“現(xiàn)金”賬戶下設(shè)置備用金明細(xì)賬進行核算 [答案 ]: C [解析 ]: 對于實行定額備用金制度的企業(yè)，在賬務(wù)處理上，既可以設(shè)置“其他應(yīng)收 款 — 備用金”進行核算，又可以設(shè)置“備用金”賬戶核算。 19. 企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金，應(yīng)（）。 A．借記“現(xiàn)金” B．貸記“現(xiàn)金” C．貸記“備用金” D．借記“備用金” [答案 ]: B [解析 ]: 企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“現(xiàn)金”。 20. 企業(yè)發(fā)放職工工資，應(yīng)（）。 A．借記“現(xiàn)金” B．貸記“現(xiàn)金” C．借記“銀行存款” D．貸記“應(yīng)付工資” [答案 ]: B [解析 ]: 企業(yè)發(fā)放職工工資，應(yīng)借記“應(yīng)付工資”，貸記“現(xiàn)金”。 21. 企業(yè)用現(xiàn)金購買辦公物品一批，則應(yīng)（ TopSage）。 A．借記“現(xiàn)金” B．貸記“現(xiàn)金” C．借記“銀行存款” D．貸記“銀行存款” [答案 ]: B [解析 ]: 企業(yè)用現(xiàn)金購買辦公物品一批，則應(yīng)借記“管理費用”，貸記“現(xiàn)金”。 22. （ TopSage）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。 A．借款收據(jù) B．工資表 C．報銷單 D．商業(yè)承兌匯票 [答案 ]: D [解析 ]: 商業(yè)承兌匯票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不涉及現(xiàn)金支出，所以也不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。 23. （ TopSage）不屬于單位的現(xiàn)金支出。 A．向本單位職工發(fā)放工資 B．支付個人勞務(wù)報酬 C．購買價值 5000 元的機器 D．向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金 [答案 ]: C [解析 ]: 購買價值 5000 元的機器超出了現(xiàn)金的使用范圍，只能通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算不屬于單位的現(xiàn)金支出。 24. 企業(yè)收到某商店支付的包裝物押金，應(yīng)（ TopSage）。 A．借記“備用金” B．貸記“備用金” C．貸記“現(xiàn)金” D．借記“現(xiàn)金 [答案 ]: D [解析 ]: 企業(yè)收到某商店支付的包裝物押金，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款”。 25. 清查庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)庫存數(shù)大于賬面余額，有待查明原因，則應(yīng)（ TopSage）。 A．貸記“現(xiàn)金” B． 借記“待處理財產(chǎn)損溢” C．貸記“待處理財產(chǎn)損溢” D．貸記“其他應(yīng)付款” [答案 ]: C [解析 ]: 現(xiàn)金庫存數(shù)大于賬面余額，有待查明原因，則應(yīng)借記“現(xiàn)金”， 貸記“待處理財產(chǎn)損溢”。 26. 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由（ TopSage）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。 A．主管人員 B．出納人員 C．會計人員 D．經(jīng)辦人員 [答案 ]: B [解析 ]: “現(xiàn)金日記賬”由出納人員登記。 27. 下列項目中，不允許使用現(xiàn)金的是（ TopSage） A．向個人收購廢舊物資 B．支付個人勞動報酬 C．出差 借支差旅費 D．購置固定資產(chǎn) [答案 ]: D [解析 ]: 購置固定資產(chǎn)不在《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)。 28. 《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》由（ TopSage）頒發(fā)。 A．國務(wù)院 B．中國人民銀行 C．全國人民代表大會 D．財政部 [答案 ]: A [解析 ]: 《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》由國務(wù)院頒發(fā)。 29. （ TopSage）是企業(yè)流動性最強的貨幣資金。 A．信用證存款 B．現(xiàn)金 C．外埠存款 D．銀行匯票存款 [答案 ]: B [解析 ]: 現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的貨幣資金。 30. 現(xiàn)金結(jié)算起點為（ TopSage）元。 A． 500 B． 5000 C． 100 D． 1000 [答案 ]: D [解析 ]: 現(xiàn)金結(jié)算起點為 1000 元。 31. 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過（ TopSage）進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 A．人民銀行 B．開戶銀行 C．財務(wù)公司 D．政策性銀行 [答案 ]: B [解析 ]: 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 32. 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實際需要，核定開戶單位（ TopSage）的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 A． 3— 5 天 B． 5— 10 天 C． 3— 10 天 D． 3— 6 天 [答案 ]: A [解析 ]: 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實際需要，核定開戶單位 3— 5 天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 33. 對于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可多于 5 天，但不得超過（ TopSage）天的日常零星開支。 A． 15 天 B． 10 天 C． 20 天 D． 25 天 [答案 ]: A [解析 ]: 對于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可多于 5 天，但不得超過 15 天的日常零星開支。 34. 開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng) 日送存確有困難的，由（ TopSage）確定送存時間。 A．人民銀行 B．單位負(fù)責(zé)人 C．開戶銀行 D．會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 [答案 ]: C [解析 ]: 開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 35. 開戶單位原則上不能坐支現(xiàn)金，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報（ TopSage）審查批準(zhǔn)。 A．人民銀行 B．單位負(fù)責(zé)人 C．開戶銀行 D．會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 [答案 ]: C [解析 ]: 開戶單位原則上不能坐支現(xiàn)金，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報開戶銀行審查批準(zhǔn)。 36. 開戶 單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由（ TopSage）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 A．單位負(fù)責(zé)人 B．財會部門負(fù)責(zé)人 C．出納 D．內(nèi)部審計人員 [答案 ]: B [解析 ]: 開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 37. 存款人在銀行開立（ TopSage），實行由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度。 A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 [答案 ]: A [解析 ]: 存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當(dāng)?shù)?