會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)防范與控制三篇-文庫(kù)吧
2025-04-05 12:36 本頁(yè)面
【正文】 人員擔(dān)當(dāng)，明確合理的職責(zé)分工，形成互相制約、互相監(jiān)督的制度。
審計(jì)委員會(huì)是上市公司董事會(huì)按證監(jiān)會(huì)要求設(shè)立的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，一般由獨(dú)立董事?lián)晤I(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表披露和內(nèi)部控制過(guò)程的監(jiān)督，對(duì)上市公司信息披露、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、內(nèi)部審計(jì)及外部獨(dú)立審計(jì)等方面，執(zhí)行控制和監(jiān)督的職能。因此加強(qiáng)上市公司審計(jì)委員會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)系，會(huì)有利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持自身的獨(dú)立性。
(三)建立和健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量制度和相關(guān)控制制度
，設(shè)立質(zhì)量控制部門(mén)，落實(shí)有股東或合伙人參加的質(zhì)量控制復(fù)核人員。明確質(zhì)量控制部門(mén)或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核職責(zé)，并與獎(jiǎng)懲制度掛鉤，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
、業(yè)務(wù)委派制度，對(duì)承接的項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一分派，保證執(zhí)行業(yè)務(wù)的時(shí)間和專(zhuān)業(yè)勝任能力。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度，保證不相容的崗位分離，明確職責(zé)分工。
，包括執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)必須有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。對(duì)審計(jì)工作底稿審核嚴(yán)格把關(guān)，切實(shí)落實(shí)必要的審計(jì)程序或替代程序，以獲取充分詳實(shí)的審計(jì)證據(jù)，發(fā)表公正、客觀、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。
，包括：持續(xù)和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度適當(dāng)性和運(yùn)行有效性、定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。
。
(四)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育，提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力。
后續(xù)教育是提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力的有效保證，也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師終身學(xué)習(xí)的內(nèi)在需要。我們必須要高度重視后續(xù)教育，通過(guò)學(xué)習(xí)完善和提高個(gè)人道德修養(yǎng)，提高思想認(rèn)識(shí)，遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范，保持謹(jǐn)慎的執(zhí)業(yè)作風(fēng)。遵紀(jì)守法，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)以律己，抵制惡意低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，不斷促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所良性發(fā)展。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師要向企業(yè)和社會(huì)提供高質(zhì)量的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，除必須具備優(yōu)良的職業(yè)道德水平外，還必須具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力，要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律法規(guī)、稅法、企業(yè)管理等領(lǐng)域的實(shí)務(wù)能力，具備高水平的職業(yè)判斷能力。
深層次的改革開(kāi)放造就了新時(shí)代條件下各項(xiàng)法律法規(guī)的不斷更新、財(cái)稅法規(guī)的發(fā)展和變化，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不斷完善，這要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)，更新和掌握新知識(shí)、新理論、新政策、新技能、新方法。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能拘泥于傳統(tǒng)的審計(jì)領(lǐng)域，要不斷拓展新的業(yè)務(wù)板塊，特別是非審計(jì)業(yè)務(wù)。非審計(jì)業(yè)務(wù)相比傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較低，社會(huì)責(zé)任要求不高。目前這類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，有一定的市場(chǎng)存在，因此我們一定要向管理咨詢(xún)業(yè)務(wù)方向發(fā)展，向管理咨詢(xún)業(yè)務(wù)要效益。結(jié)語(yǔ)：在審計(jì)實(shí)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，如經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力不足，會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制不力等諸多問(wèn)題，都會(huì)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來(lái)很大的不利影響，對(duì)此，我們應(yīng)積極探尋行之有效的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略，從而在最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障社會(huì)公眾利益，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步。
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會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)防范與控制2
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化和需求，各個(gè)企業(yè)急需專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)來(lái)為其發(fā)展助力，這也隨之給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。作為從事專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)咨詢(xún)的服務(wù)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該首先規(guī)范自身的財(cái)務(wù)管理工作，再結(jié)合國(guó)內(nèi)和國(guó)際的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)背景，制定科學(xué)合理的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略，以期獲得更好的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)防范工作在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸完善的今天，其對(duì)企業(yè)的重要性日漸凸顯。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為面對(duì)市場(chǎng)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)咨詢(xún)的服務(wù)單位，風(fēng)險(xiǎn)防范工作的良好運(yùn)行更顯重要，不僅可以提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作效率，也是對(duì)事務(wù)所未來(lái)發(fā)展的重要保障。本文通過(guò)對(duì)當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要意義以及相關(guān)概念進(jìn)行闡述，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所在風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題并提出針對(duì)性的建議，作為參考。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所。風(fēng)險(xiǎn)防范?？刂?。問(wèn)題。對(duì)策
引言
近些年來(lái)，我國(guó)社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域?qū)ω?cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的重視程度越來(lái)越高，不僅很大程度上推動(dòng)了審計(jì)領(lǐng)域的飛速發(fā)展，也促進(jìn)了我國(guó)各個(gè)地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的紛紛崛起。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，截至2021年，我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所高達(dá)一萬(wàn)家，其中總所8943家，還有1200家分所。我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)了絕大部分的鑒證類(lèi)會(huì)計(jì)信息服務(wù)的業(yè)務(wù)功能，鑒于其所承擔(dān)業(yè)務(wù)性質(zhì)，無(wú)法避免會(huì)存在一定程度上的風(fēng)險(xiǎn)，最為典型的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型就是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)亟待解決。
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念概述
近年來(lái)，我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所牽涉各類(lèi)造假案件層出不窮，受到社會(huì)各界廣泛關(guān)注，在此種背景下，受到影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及會(huì)計(jì)師數(shù)不勝數(shù)，進(jìn)而影響到了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的鑒證結(jié)果公信力也造成了損害，甚至對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)
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