【正文】 的戰(zhàn)略管理發(fā)揮作用。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位總部與現(xiàn)場財(cái)務(wù)核算脫節(jié)皖江址津公司在財(cái)務(wù)核算上實(shí)行兩級管理兩核算的模式，具體情況為皖江址津公司的總部統(tǒng)一管理其下屬的分公司和子公司，其分公司與子公司都有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算能力，而總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司全面的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。皖江址津公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，這種獨(dú)立性形式保障了公司財(cái)務(wù)制度的有效實(shí)施和財(cái)務(wù)工作的順利開展，同時也可以在公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到良好的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，但是在總部與分工資核算中，存在脫節(jié)的現(xiàn)象。現(xiàn)場備用金管理失控現(xiàn)場備用金是一個企業(yè)流動性最強(qiáng)的資源，它就像血液一樣滲透于企業(yè)的每一個組織中，構(gòu)成了縱橫交錯卻運(yùn)行有序的網(wǎng)絡(luò)，形成了企業(yè)內(nèi)部完善的資金循環(huán)系統(tǒng)，是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的重要保障，如何強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金管理，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，是每個企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作之一，目前皖江址津公司現(xiàn)場備用金超支等失控現(xiàn)象時有發(fā)生。（四）財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱固定資產(chǎn)賬實(shí)不符固定資產(chǎn)投資盲目，也會造成資金流失。雖然皖江址津公司項(xiàng)目中需要使用很多設(shè)備，但是需要在分析公司的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目需求，然后決定是公司購買還是采用租賃的方式。應(yīng)收款項(xiàng)無人催收建筑行業(yè)企業(yè)，特別是大型國有建安企業(yè)應(yīng)收賬款拖欠現(xiàn)象的大量、普遍和長期存在，對企業(yè)自身和社會的影響是巨大的。一方面，由于資金被大量拖欠、占用，多數(shù)大型國有建安企業(yè)只好靠增加貸款運(yùn)轉(zhuǎn)，利息包袱沉重，資金周轉(zhuǎn)困難。這種狀況，不但形成全國范圍的巨額“三角債務(wù)鏈”，破壞正常的信用觀念，潛在嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，而且也直接制約了建筑工程質(zhì)量的提高和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展。另一方面，由于資金嚴(yán)重短缺，部分企業(yè)長期無法按時、足額發(fā)放和支付職工工資、醫(yī)藥費(fèi)(或醫(yī)療保險)、社會養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，造成在職、下崗、待崗甚至退體職工基本生活沒有保障，增加了社會的不安定因素。同時，由于大型國有建安企業(yè)本身的原因，國家很難將企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算，這也大大增加了國家和銀行的負(fù)擔(dān)。材料采購與庫存脫節(jié)皖江址津公司由于沒有對資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力(該權(quán)利集中在上級集團(tuán)公司結(jié)算中心)，因此重視會計(jì)核算，輕視財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致材料采購與庫存脫節(jié)，企業(yè)管理有較大的盲目性，反過來又影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。三、針對皖江址津公司相關(guān)問題的對策與措施（一）建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程設(shè)置合理的財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)皖江址津公司有較大的、潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險，短期償債壓力較大，公司應(yīng)努力提高盈利水平，抓住目前行業(yè)形勢較好的生產(chǎn)契機(jī)，在保證安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，提高息稅前利潤率和利息保障倍數(shù)，減少短期負(fù)債，增加長期負(fù)債，并且向上級集團(tuán)公司爭取一定額度的準(zhǔn)備金，以滿足皖江址津公司業(yè)務(wù)滑坡期帶來的利息支出短缺風(fēng)險。皖江址津公司是投資資金密集型的企業(yè)，前期投入大、回收期長。行業(yè)利潤空間較大，在周期性發(fā)展期，公司盈利能力較好，償債能力較好，但在行業(yè)周期性低谷期，公司受到的影響也很大，盈利能力、償債能力大大減弱，缺乏穩(wěn)定性。公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，資金運(yùn)用水平較低，運(yùn)營能力和發(fā)展能力均有待加強(qiáng)。皖江址津公司現(xiàn)階段籌資現(xiàn)金較大，短期償債壓力較大，要特別注意財(cái)務(wù)風(fēng)險，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿正面效應(yīng)。提高財(cái)務(wù)杠桿，完善皖江址津公司組織框架節(jié)結(jié)構(gòu)，增加長期借款的好處在于籌資成本低，只要公司的投資回報(bào)率高于負(fù)債利息率，公司就能獲得超額收益。但隨著債務(wù)的增加，公司和現(xiàn)有債權(quán)人所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險隨之增加，而且新的債券人為了保護(hù)自己的債券安全，通常會對公司的再融資做出嚴(yán)格規(guī)定。財(cái)務(wù)杠桿提高到一定程度，公司借款能力下降，最終喪失借款能力，輝圖建筑公司要根據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置合理的負(fù)債。工程采購按包策略執(zhí)行建立一套科學(xué)的完整的供應(yīng)商選擇評價指標(biāo)體系考核方法，完善供應(yīng)商檔案，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，提升供應(yīng)商質(zhì)量，嚴(yán)格按照供應(yīng)商評選與考核流程對供應(yīng)商進(jìn)行選擇與考核，將供應(yīng)商納入公司采購管理當(dāng)中，同供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。加強(qiáng)對供應(yīng)商的考核工作，不斷地對供應(yīng)商隊(duì)伍進(jìn)行優(yōu)勝劣汰，提高供應(yīng)商的竟?fàn)帣C(jī)制，不斷地提高產(chǎn)品質(zhì)量和研發(fā)新產(chǎn)品，從而使企業(yè)與供應(yīng)商之間實(shí)現(xiàn)整體利潤最大化。管理費(fèi)用預(yù)算制度應(yīng)建立資金預(yù)算制度，應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要合理計(jì)劃分配投入資金，對于研究與開發(fā)過程中的中費(fèi)用以及每一階段的費(fèi)用，都應(yīng)在Ramp。D資金管理人員與研發(fā)部門的反復(fù)論證下做好預(yù)算。對于沒有參考模板的項(xiàng)目，可采用零基預(yù)算法，采用系統(tǒng)觀點(diǎn)，充分估計(jì)投資過程中內(nèi)外環(huán)境的有利和不利變化，如新材料、新技術(shù)和突發(fā)事件對項(xiàng)目的影響，做好每一階段的預(yù)算和項(xiàng)目全程預(yù)算。而對于有參考模板的項(xiàng)目則可采用滾動預(yù)算法進(jìn)行資金的預(yù)算管理。（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管意識資本多元化的觀念，即將人力資本納入資本范圍。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中資本僅指財(cái)務(wù)資本，按其屬性資本被劃分為權(quán)益資本和債務(wù)資本兩大類。權(quán)益資本是投資人以貨幣或?qū)嵨镄问酵度肫髽I(yè)形成的資本，它構(gòu)成了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益。債務(wù)資本是企業(yè)依法從債權(quán)人處取得并依約運(yùn)用、按期償還的資本。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理即是對資本的運(yùn)作，但人力資本則被排除在外。人力資本的產(chǎn)權(quán)化，使得向企業(yè)投入知識、智力和技能的勞動者與投入物質(zhì)資本的出資人一樣成為企業(yè)平等的產(chǎn)權(quán)主體，享有同樣的權(quán)益。由此，資本的范圍應(yīng)由財(cái)務(wù)資本擴(kuò)大到財(cái)務(wù)資本加人力資本。事實(shí)上，從資本的增值功能看，讓人力資本比財(cái)務(wù)資本發(fā)揮的作用更大。知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)的生存和發(fā)展更多的是依靠人力資本。因此，隨著資本范圍的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也更為豐富，人力資本的籌資、人力資本投資、人力資本參與收益分配、人力資本所有者和財(cái)務(wù)資本所有者在公司治理中的關(guān)系等都成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。樹立以人為本的管理理念。以人的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，圍繞挖掘人的價值來開展企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動，充分調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性，推動企業(yè)健康快速發(fā)展。企業(yè)在殘酷的市場競爭中為求得生存和發(fā)展，就必須特別重視人力資源的開發(fā)和利用，由此人力投資成本將大大增加，會計(jì)則有必要對人力的投入價值和產(chǎn)出價值進(jìn)行計(jì)量、反映、核算和管理，可以預(yù)見人力資源會計(jì)和人力資源財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)中應(yīng)運(yùn)而生。知識資本理財(cái)理念。在知識經(jīng)濟(jì)社會起主導(dǎo)作用的資本已不再是傳統(tǒng)的實(shí)物資本及貨幣資本，而是知識資本。知識經(jīng)濟(jì)時代建筑企業(yè)的競爭力和發(fā)展動力取決于企業(yè)知識資本的擁有量，知識資本成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的首要資本。（三）建立ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)如果企業(yè)具備了一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，能夠購買計(jì)算機(jī)硬件和軟件設(shè)施，而且其財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平也具有相應(yīng)的能力，那么中小企業(yè)可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和企業(yè)ERP軟件來對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理。這樣可以幫助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提供信息完整的財(cái)務(wù)資料，并幫助健全企業(yè)各種管理制度，防止管理漏洞的出現(xiàn)，還可以幫助企業(yè)各部門明確分工和落實(shí)責(zé)任，形成相互監(jiān)督機(jī)制，使企業(yè)能有更好的發(fā)展。如果企業(yè)規(guī)模較小，沒有實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的實(shí)力，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)也比較低，一時難以得到提高，為了提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以考慮充分利用現(xiàn)在的社會資源，如聘請“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”來幫助企業(yè)有效快速地提高財(cái)務(wù)管理水平。“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”不是一個人，而是在財(cái)務(wù)管理方面有豐富的財(cái)務(wù)知識、專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)的多個人組成的團(tuán)隊(duì)，對需要提供專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的出資人和經(jīng)營者提供幫助。他們的服務(wù)對象就是那些出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理缺位、缺少專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的企業(yè)，還有關(guān)注投資財(cái)務(wù)控制的出資者。其主要的特色不是記賬，而是看賬，從賬面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道。他們不同于一般的會計(jì)公司，不進(jìn)行簡單的會計(jì)記帳工作，而是要對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析并提出具體的改進(jìn)措施，這樣非常有利于小規(guī)模的中小企業(yè)快速提高財(cái)務(wù)管理水平。當(dāng)然從目前來看，利用第三方來管理公司財(cái)務(wù)，對于不少中小企業(yè)來說還不是完全能接受的事。在很多私營企業(yè)主的眼里，本公司的財(cái)務(wù)狀況幾乎相當(dāng)于老板的個人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業(yè)資金使用效率低下，還造成企業(yè)管理混亂，難以大規(guī)模擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)。沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展就會受到嚴(yán)重的制約，因此中小企業(yè)可以考慮從規(guī)范、科學(xué)管理的角度出發(fā)，謀求與“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”合作，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。四、結(jié)論與啟示(一)、結(jié)論 中小企業(yè)要充分了解自身所處的外部環(huán)境，即理財(cái)環(huán)境，包括政府政策、法律法規(guī)、金融體制、技術(shù)創(chuàng)新、競爭環(huán)境等方面，了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境的變化，才能據(jù)此制定出具體的財(cái)務(wù)管理措施，使企業(yè)能夠順應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，符合市場發(fā)展的規(guī)律和需要。中小企業(yè)要充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，重視財(cái)務(wù)管理的建設(shè)。財(cái)務(wù)管理的職能主要是資源配置和財(cái)務(wù)監(jiān)督，資源配置包括對資金的籌集、投出以及分配等，財(cái)務(wù)監(jiān)督則主要控制各種風(fēng)險，并協(xié)調(diào)、約束各種財(cái)務(wù)關(guān)系的合理運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理對企業(yè)的資金都有合理的安排和調(diào)度，并能幫助企業(yè)分析財(cái)務(wù)狀況和作出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，所以中小企業(yè)不能只注重生產(chǎn)的擴(kuò)大和銷售額的增長、市場占有率的提高，而應(yīng)該充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能，對企業(yè)的發(fā)展有總體的計(jì)劃、預(yù)算、執(zhí)行以及監(jiān)督和評價，使企業(yè)能夠順著科學(xué)的道路長遠(yuǎn)地發(fā)展。中小企業(yè)必須要對自身財(cái)務(wù)管理存在哪些問題有十分清醒的認(rèn)識，才能對癥下藥。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題主要是只看重財(cái)務(wù)管理的記賬功能，而忽視了其管理功能，財(cái)務(wù)管理意識淡?。回?cái)務(wù)管理制度建設(shè)混亂，不能起到約束制約作用；融資渠道狹窄，資金嚴(yán)重不足；盲目投資或進(jìn)行多元化擴(kuò)張，缺乏科學(xué)分析論證；收益分配不合理等等。認(rèn)清了這些問題，中小企業(yè)才能有針對性地進(jìn)行具體的改革，提高財(cái)務(wù)管理的水平，推動企業(yè)的快速發(fā)展。中國是一個發(fā)展中國家，國家宏觀調(diào)控會對微觀經(jīng)濟(jì)主體產(chǎn)生重要影響，因此中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改革和發(fā)展需要國家政府和中小企業(yè)的共同努力才能達(dá)到預(yù)期的效果。除了中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的變革以外，由于政府在支持中小企業(yè)發(fā)展方面有其他主體不能替代的職能作用，所以政府也應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮其職能，完善法律體系，完善金融體系，為中小企業(yè)的良好發(fā)展創(chuàng)造公平、自由、完善的外部環(huán)境，這樣才能帶動整個國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。（二）啟示保持企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)價值不斷增長，企業(yè)才會逐漸壯大。如何制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，提高財(cái)務(wù)管理效率，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效控制，正確處理是企業(yè)持續(xù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理策略的之間關(guān)系，使財(cái)務(wù)管理為企業(yè)創(chuàng)造價值服務(wù)是企業(yè)管理者必須注意的問題。本研究只是從一般意義上研究輝圖建筑公司財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化問題，在財(cái)務(wù)管理模式具體操作層面的研究也具有很高的研究價值，在今后的工作和學(xué)習(xí)中，我將沿著已有的財(cái)務(wù)管理模式繼續(xù)深入研究和探討，更進(jìn)一步的體現(xiàn)研究的價值。參考文獻(xiàn)[1] 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閆利,[J].(14)第五篇：我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的探討我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的探討【內(nèi)容摘要】借助于改革開放的春風(fēng)，中國的民營企業(yè)蓬勃發(fā)展，已經(jīng)積累了豐富的技術(shù)、資源、企業(yè)家人才，并培育了廣闊的海內(nèi)外市場，在國內(nèi)各區(qū)域都能看見民營企業(yè)，它們早就成了最活躍和發(fā)展最快的產(chǎn)業(yè)部門，能夠促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，而且貢獻(xiàn)最大。但是它們發(fā)展相對困難，成功率低，這也是最明顯的事實(shí)，是由多個方面的因素引起的，而且財(cái)務(wù)管理方面存在的問題是非常突出的。如何制定一個合理、有效的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,改變過去財(cái)務(wù)管理水平低下的現(xiàn)狀,將直接影響到民營企業(yè)能不能創(chuàng)造出核心競爭力，并長期保持。本文總結(jié)分析了國內(nèi)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在的相關(guān)問題，并指出其財(cái)務(wù)管理中存在的問題,并進(jìn)一步提出了相關(guān)的完善建議,以應(yīng)對未來經(jīng)濟(jì)形勢下民營企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)?！娟P(guān)鍵詞】民營企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題及對策一、研究背景與意義（一）研究背景國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越快速，也越來越繁榮，民營企業(yè)也隨之得到繁榮發(fā)展，這些企業(yè)的發(fā)展對增長我國經(jīng)濟(jì)是非常重要的，不可否認(rèn)，民營企業(yè)在促進(jìn)商品流通、改善民生、技術(shù)革新和促進(jìn)生產(chǎn)力快速發(fā)展中的貢獻(xiàn)已不容小覷，已經(jīng)逐漸成為我國各地區(qū)最為活躍、發(fā)展最為迅速的產(chǎn)業(yè)部門。但在發(fā)展的同時，我們也注意到民營企業(yè)要想發(fā)展成大型企業(yè)是非常困難的，而且成功率還非常低。這種情況是由多個方面的因素引起的。然而，相對于外部競爭環(huán)境的原因，中小型民營企業(yè)管理的不完善、不到位才是主要原因，其中財(cái)務(wù)管理方面存在的問題尤其突出，這給我國民營企業(yè)的發(fā)展造成了很大的阻礙。因此，系統(tǒng)地分析我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，研究其原因的所在，并提出相應(yīng)的對策，才能更好的促進(jìn)民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）研究意義企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動中必不可少的就是財(cái)務(wù)管理，它也是可以解決財(cái)務(wù)之間關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，也就是資金運(yùn)動和價值形狀的管理，在企業(yè)整個生產(chǎn)營銷過程中都充斥著財(cái)務(wù)管理，并且以其為中心，是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展后肯定會出現(xiàn)的結(jié)果，也是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。特別是改革開放后迅速發(fā)展起來的民營企業(yè)，財(cái)務(wù)管理極為落后，因此加強(qiáng)民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，建立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范體系，是政府及社會各界需引起高度重視的。二、我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述（一）民營企業(yè)概念界定現(xiàn)在，學(xué)