【正文】 量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網(wǎng)絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業(yè)務外包時可能面臨的最大風險是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：喪失靈活性。第四篇：吉林省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：報告重大審計事項試題吉林省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：報告重大審計事項試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風險模型的組成內(nèi)容 A：存貨損耗費用 B：銷售預報C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價政策哪些人員應對機構(gòu)的道德文化狀況共同承擔責任？Ⅰ內(nèi)部審計師Ⅱ?qū)徲嬑瘑T會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅲ是對的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。在此情況下A：4個季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；B：內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查； C：內(nèi)部審計師應將草稿放在工作底稿內(nèi)；D：內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力 A：肯定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預算開支進行比較C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D：研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質(zhì)量要檢驗工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業(yè)務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。1一般來說。市場風險小的金融資產(chǎn)具有的特點是 A：違約風險大 B：變現(xiàn)力風險大 C：收益率高 D：流動性高1審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法1有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責任 B：一些合伙人的責任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時間 D：合伙人提取資金的情況1在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內(nèi)部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。1某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。1以下哪項是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本? A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經(jīng)理的薪水。C：公司總部建筑物的保險費。D：工廠的財產(chǎn)稅。1據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？A：，來設計最終用戶的應用程序。B：。C：。D：。1如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？A：在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；C：在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。1內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度 首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關(guān)的事項2某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%。)其他信息見下表總體的前10個憑證表 憑證號 余額 累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。2某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性； B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。2根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計報告應該分發(fā)給有能力確保審計結(jié)果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？A：總結(jié)報告。B：中期報告。C：口頭報告。D：只有最終書面報告可以滿足此要求。2要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動平均。2管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務 一月 二月 三月 第一季度實際 第一季度目標 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)關(guān)于未被計量用水的業(yè)務報告，內(nèi)部審計師能得出以下哪項結(jié)論？ A：應該改變操作標準。B：對未計量用水進行進一步審計調(diào)查沒有根據(jù)。C：可能沒有糾正偏離目標的情況。D：已建立的操作標準被理解和遵守信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保傳輸信息和數(shù)據(jù)的安全性和完整性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢查。C：加密。D：訪問控制。質(zhì)量控制小組現(xiàn)在已經(jīng)被全世界所運用。典型的質(zhì)量控制小組是由5到10人組成的一個定期會面的小組。質(zhì)量控制小組的主要目標是 A：發(fā)掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能 B：改進組織中的領(lǐng)導質(zhì)量C：允許產(chǎn)生一個采取進一步的指揮行動的團隊領(lǐng)導D：通過提供一個正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通假定不受上述問題的影響，并假定經(jīng)分析表明在十一月份及十二月份存在超常高額銷售及毛利潤而審計人員決定深入調(diào)查此問題。在分析是否存在虛假銷售的情形時，下列審計程序最有效的是A：對運輸憑單進行抽樣測試并追蹤調(diào)查相應銷售發(fā)票，注意是否所有事件均已恰當?shù)亻_出憑單；B：向大客戶證實應收帳款；C：利用分析性復核將年終前十個月的銷售額及毛利與下一第一個月的相應數(shù)據(jù)進行比較；D：對內(nèi)的前十個月進行回歸分析，以估計后最近二個月的銷售額和銷售成本。在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇用法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)目前5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇用過少數(shù)民族內(nèi)部審計師可以得到的最適當結(jié)論是A：遵循反優(yōu)先雇用法案的證據(jù)不充分 B：分公司違反了公司政策C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。D：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵循了公司政策。與其他方法相比，用條形碼識別制造商所使用的零部件的優(yōu)越性是 A：所有零部件的移動都得到了控制。B：方便快捷地記錄各零部件的移動。C：賣方可以應用相同的零部件編號。D：賣方使用同樣的識別方法下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關(guān) A：將使用的工時卡片與在職雇員相核對。B：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C：證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離。D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時以下審計程序中最有效的是A：確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)(LAN)中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中。以下哪種情況的后果最能說明內(nèi)部審計職業(yè)的先進性A：研究生與富有經(jīng)驗的審計師對內(nèi)部審計職業(yè)的日益增多的興趣； B：對外部審計范圍的限制；C：強調(diào)背景知識與技能的職位說明書； D：商業(yè)經(jīng)營復雜性與不確定性的增加。內(nèi)部審計師在審計抽樣環(huán)境中運用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指 A：掌握的總體特征，是內(nèi)部審計師不能直接控制的。B：一種對已產(chǎn)生的樣本估計準確性的衡量。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求的精確度。C：在既定的樣本中被獨立評價的可靠性。D：對評價變量樣本非常重要，對屬性樣本不重要。1在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的 A：開展初步調(diào)查；B：從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內(nèi)容； C：編制預算，確認所需要的資源成本；