6填報內(nèi)部控制報告所需材料(已改無錯字)
2024-09-25 18 本頁面
【正文】 錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性，因此，只能對財務(wù)報告的編制及企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整提供合理保證。并且，隨著環(huán)境和情況的變化內(nèi)部控制制度的有效性可能發(fā)生變化，對內(nèi)部控制制度的遵循程度可能會降低。根據(jù)內(nèi)部控制制度評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定風(fēng)險。 管理層簽名，包括董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等，以表示對內(nèi)部控制和控制報告負(fù)責(zé)。 四、內(nèi)部控制報告的作用 內(nèi)部控制報告可以提高管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識，從而重視企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制報告必須由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)簽名?？偨?jīng)理簽名將提高其對財務(wù)報告和內(nèi)部控制的責(zé)任感，類似地，財務(wù)總監(jiān)的簽名將強調(diào)他們對財務(wù)報告的作用和責(zé)任。 內(nèi)部控制報告表明了企業(yè)高級管理人員對內(nèi)部控制的義務(wù)，從而傳遞出企業(yè)控制環(huán)境的信號。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的一項重要要素，對財務(wù)報告的可靠性有著極其重大影響。是否提供內(nèi)部控制報告在一定程度上反映了管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的重視程度，也反映了其管理哲學(xué)。 內(nèi)部控制報告是管理當(dāng)局解脫受托責(zé)任的一種方式。內(nèi)部控制報告的目的在于表明企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效。資源提供者將資源提供給企業(yè)，交由經(jīng)理人員進(jìn)行經(jīng)營管理。管理當(dāng)局必須盡心盡責(zé)地完成受托責(zé)任，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，并向資源提供者提供財務(wù)報告以 反映受托責(zé)任的履行情況。管理當(dāng)局應(yīng)對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失敗，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，將承擔(dān)責(zé)任。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度并保證其有效執(zhí)行，是管理當(dāng)局的責(zé)任。通過對內(nèi)部控制制度的評估并將結(jié)果報告給投資者，實際上是向投資者表明已經(jīng)履行管理職責(zé)。 內(nèi)部控制報告可以向外部使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，從而幫助用戶作出決策。通過內(nèi)部控制報告，用戶可在一定程度上了解企業(yè)管理控制是否有效。如果企業(yè)有著良好的控制制度，則企業(yè)的經(jīng)營有序而有效，能夠防范經(jīng)營活動中的風(fēng)險。巴林銀行就是因缺乏有效的內(nèi)部控制制度而因一個交易員的失誤倒閉。 可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞
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