【正文】 額為 __萬元，當(dāng)年沖銷 __萬元，年末余額 __萬元，超比例沖銷 __萬元。 限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象 (1)業(yè)務(wù)宣傳費超支 __萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費超比例開支 __萬元。全轄共支 __萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。 我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額 __萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費 __萬元，補充養(yǎng)老保險 __萬元，房屋裝修費 __萬元。裝修費未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費 __萬元當(dāng)年未攤銷完。 部份資產(chǎn)已損失，金額 __萬元。 一是委托及代理資產(chǎn) (負(fù)債 )業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失 __萬元。如信用社 __萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款，現(xiàn)已損失 。 二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失 __萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款，現(xiàn)貸款已損失。 三是存放同業(yè)款項科目預(yù)計損失 __萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額__萬元 。信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款 __萬元，現(xiàn)貸款已損失。 應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時 (1)1391 其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額 __萬元。一是該科目實際損失額達(dá) __萬元，損失款項 未進(jìn)行處置 。其中各社墊付歷年訴訟 __萬元 (聯(lián)社營業(yè)部 __萬元、牌樓信用社 __萬元，分水信用社 __萬元 )，現(xiàn)基本無法收回，已損失 。個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失 __萬元 。兩個信用社分別于年和 9 年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強制執(zhí)行 __萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款 __萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。 (2)2621 其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額 __萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額 __萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工 資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅 __萬元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有 __萬元未查明原因進(jìn)行處置。 (聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠 __萬元 )。 有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個信用社在 2621 科目隱匿存款 __萬元。 一是聯(lián)社機關(guān) 2621 科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社收各信用社 2 年多預(yù)提的各項考核獎 __萬元，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入 __萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在 2621 科目。 費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范 (1)費用列支賬戶歸屬 不準(zhǔn)。 一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費 __萬元 。 二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費 __萬元 。 三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部 __年 __月 __日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費 __萬元 。 四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。 __年 __月 __日在其他費用中列支醫(yī)療保險費 __萬元 。 五是信用社在差旅費中列支守庫費 。 六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。 (2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社 __年月日在代辦 手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。 賬務(wù)核算不規(guī)范 一是 1392 和 2622 委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個科目核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額 __萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額 __萬元。 二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利潤科目中進(jìn)行核算，而是長期擺在 2621 科目中核算。營業(yè)部有 __萬元，聯(lián)社機關(guān)有 __萬元。 1當(dāng)年實際利潤情況：年我聯(lián)社賬面利潤 __萬元。 調(diào)增項目金額為 __萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費 __萬元，計算機中心運行費 __萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備 金 __萬元，我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款 __萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金 __萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入 __萬元，職工教育經(jīng)費多提 __萬元，職工養(yǎng)老保險金多提 __萬元，職工住房公積金多提 __萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷 __萬元。 調(diào)減項目金額為 __萬元：減免 2x%營業(yè)稅及附加稅 __萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息 __萬元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費 __萬元，聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款 __萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。實際考核利潤為 __萬元，扣除 33x%所得稅 __萬元，應(yīng)提效益獎 [()30]__66. 2__萬元，實提 5__萬元，少提 __萬元。 (二 )信貸管理上存在的問題 抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。 一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。 二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列 __萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息 。社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增 __萬元抵債資產(chǎn)。 三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn) __萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù)置換。 投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年 12 月日共有債券投資筆 __萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認(rèn)，風(fēng)險較大，收回困難。 貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信用社 34 筆大額貸款 __萬元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象： (1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸 __萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。 (2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物 折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款 __萬元，用貨船作抵，其折價比例為 x%，超過重信聯(lián) [__]212 號文件之規(guī)定的 x%。二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款 __萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。 (3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂 __萬元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放 __萬元，后于年月又發(fā)放 __萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限 。二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款 __萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。 (4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定 的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款 __萬元，擔(dān)保單位公司不具備 aaa 級資格。 (5)項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本 __萬元，先后貸款 __萬元，其中年月日貸款 __萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。 (6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款 __萬元，未按規(guī)定對借款人進(jìn)行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。 (7)銀團貸款借據(jù)要素不齊全，我聯(lián)社營業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。 少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經(jīng)我聯(lián)社自查現(xiàn)在還有 5 個社發(fā)放貸款筆 __萬 元 (于年月日到期，該戶共欠信用社貸款 __萬元 )，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中 。二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付。 大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對我聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆 __萬元大額貸款和展期筆 __萬元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名 。二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論，主要是月日前審批的筆 5__萬元貸款 。三是月日前審批的貸款無會議紀(jì)要。 信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查我聯(lián)社信貸科保管的所有銀團貸款和營 業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司 __萬元銀團貸款無相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復(fù)、調(diào)查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等資料。 呆賬核銷未如實調(diào)賬。經(jīng)查，我聯(lián)社 4 年度經(jīng)逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元，其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬 __萬元、四季度調(diào)賬 __萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬 (聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬 )。同時在抽 查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款 __萬元，上報審批 __萬元，而只核銷了 __萬元。 “ 信用工程 ” 開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突出 。二是無分戶評級表 。三是無頒證登記表 。四是無 “ 信用工程 ” 開展監(jiān)測臺賬 。五是貸款面較低，社村僅為 x%、社村為 %。 貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，我聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額 __萬元中有 __萬元歸屬不正確，其中有筆 __萬元 (其中 __萬元系今年發(fā)放 )非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。 2023 年財務(wù)工作自查報告標(biāo)準(zhǔn)版模板篇 7 為了進(jìn)一步加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，進(jìn)步財經(jīng)使用效益，完善財務(wù)監(jiān)視，充分發(fā)揮財務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用，增進(jìn)學(xué)校工作能更好更快地展開。依照上級要求，我校成立了財務(wù)自查自糾領(lǐng)導(dǎo)小組，在本校內(nèi)