【正文】 ，玉米桔稈 50元／頭，玉米 336 元／頭，預(yù)混飼料 288 元／頭，食鹽 元／頭。 燃料動(dòng)力費(fèi) 元／頭，為每頭肉牛（架子牛）耗用電費(fèi)。項(xiàng)目單位自打3 眼水井，水質(zhì)可以滿(mǎn)足本項(xiàng)目要求，因此，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算中不包括水費(fèi)。 項(xiàng)目單位每年購(gòu)入的肉牛（架子牛） 3600 頭，包括：從農(nóng)戶(hù)回購(gòu)的架子牛和外購(gòu)架子牛。每年出售給農(nóng)戶(hù)的 500 頭牛犢中，有 50%育成架子牛后，由項(xiàng)目單位回購(gòu)；達(dá)產(chǎn)年以后，另外 50%牛犢育成后與農(nóng)戶(hù)現(xiàn) 有架子牛雜交所產(chǎn)的育成架子牛，也由項(xiàng)目單位回購(gòu)。達(dá)產(chǎn)年以后，則每年從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入的架子牛數(shù)量呈遞增的趨勢(shì)，而外購(gòu)架子牛的數(shù)量呈遞增的趨勢(shì)，達(dá)到每年的產(chǎn)能 3600 頭架子牛后，項(xiàng)目所需的架子牛全部從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入，不再外購(gòu)。因此，項(xiàng)目單位通過(guò)此項(xiàng)目的帶動(dòng)作用，促進(jìn)周邊農(nóng)戶(hù)增產(chǎn)增收的經(jīng)濟(jì)效益也為逐年遞增之勢(shì)。 肉牛（架子牛）單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算，見(jiàn)附表 512。 成本估算 原材料、輔助材料及燃料動(dòng)力：年耗量按專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員提供的資料確定。 達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目每年發(fā)生的總成本估算為 1741 萬(wàn)元，其中：固定成本 213 萬(wàn)元，可變成本 1529 萬(wàn)元。 總成本包括：外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)，修理費(fèi)、銷(xiāo)售等其他費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)。 總成本費(fèi)用估算，見(jiàn)附表 5. 固定資產(chǎn)折舊及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)見(jiàn)附表 6。 本估算 根據(jù)以上數(shù)據(jù)，由總成本費(fèi)用減去折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目年經(jīng)營(yíng)成本為 1741 萬(wàn)元。 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本估算，見(jiàn)附表 5。 財(cái)務(wù)效益分析 力分析 ：從全投資角度計(jì)算了項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量，項(xiàng)目稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 3887 萬(wàn)元，投資回收期（含建設(shè)期 年。項(xiàng) 目稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 2730 萬(wàn)元，投資回收期（含建設(shè)期 3:49 年。 從以上盈利能力分析看出：項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)收益率 1 8% ,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，投資回收較快。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算見(jiàn)附表 8。 ：根據(jù)以上收入、成本核算，編制了損益表。達(dá)到穩(wěn)定生產(chǎn)時(shí)年利潤(rùn)總額 861 萬(wàn)元，企業(yè)所得稅 2 巧萬(wàn)元，稅后凈利潤(rùn) 646 萬(wàn)元。年均投資利潤(rùn)率 %。 不確定性分析 衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 的計(jì)算如下： % 經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %1 銷(xiāo)售收入達(dá)到 520 萬(wàn)元，企業(yè)就可以保本經(jīng)營(yíng)。即項(xiàng)目生產(chǎn)能力的最大降低率為 %,項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 圖 91 盈虧平衡分析圖 分析 對(duì)本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益有較大影響的因素有建設(shè)投資、原材料成本和銷(xiāo)售價(jià)格。對(duì)三個(gè)主要敏感性因素進(jìn)行了單因素財(cái)務(wù)敏感性分析，分析各因素變化對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響。 序號(hào) 不確定因素 不確定因素 變化率 項(xiàng)目財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益率 1 基本方案 % 2 建 設(shè) 投 資 變 化 10% % 10% % 3 原材料成本變化 10% % 10% % 4 銷(xiāo)售價(jià)格變化 10% % 10% % 敏感性分析表明：①項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，而項(xiàng)目確定的基準(zhǔn)收益率為 8%，有 %的安全范圍，表明本項(xiàng)目有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。②各敏感因素的敏感程度為：第一，銷(xiāo)售價(jià)格；第二，原材料成本；第三，建設(shè)投資。 圖 92 敏感性分析圖 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 ，項(xiàng)目的盈利能力分析指標(biāo)超過(guò)基準(zhǔn)值。全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 2730 萬(wàn)元，投資回收期（含建設(shè)期 年。 ，項(xiàng)目獲利水平較高，達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額為 861萬(wàn)元，投資利潤(rùn)率 %。 ，項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)為 %,生產(chǎn)能力有 %的降低率。敏感性因素表明，其財(cái)務(wù)盈利能力指標(biāo)均高于行業(yè)基準(zhǔn)水平。上述兩項(xiàng)分析說(shuō)明本項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 綜上所述，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。 第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論 本項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，符合國(guó)家、地方的鼓勵(lì)政策和發(fā)展范圍 。項(xiàng)目投產(chǎn)后，可以提高當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)的養(yǎng)牛技術(shù)水平，帶動(dòng)項(xiàng)目所在地養(yǎng)牛業(yè)向良種化、集約化、產(chǎn)業(yè)化方向發(fā)展；可以提高養(yǎng)牛農(nóng)戶(hù)的經(jīng)濟(jì)效益，帶動(dòng)大量農(nóng)村富余勞動(dòng)力就業(yè)，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民脫貧致富，提高農(nóng)民生活水平，加快項(xiàng)目所在地區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 通過(guò)本項(xiàng)目建設(shè)，可明顯擴(kuò)大當(dāng)?shù)厝馀ｐB(yǎng)殖規(guī)模和提高良種率，從而促進(jìn)肉牛產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展壯大。此外，通過(guò)本項(xiàng)目建設(shè)，有利于當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變． 代農(nóng)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展等 朝陽(yáng)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大市， 可用于作為牛飼料的資源相當(dāng)豐富．但由于受傳統(tǒng)的品種和飼養(yǎng)方式的影響，存在著“品種、飼養(yǎng)技術(shù)、飼料、銷(xiāo)售”等各個(gè)環(huán)節(jié)脫節(jié)的問(wèn)題，造成養(yǎng)肉牛效益低下，農(nóng)民積極性不高。本項(xiàng)目實(shí)施后可以將養(yǎng)牛的各個(gè)環(huán)節(jié)連接起來(lái)，大幅度提高肉牛品質(zhì)，提高養(yǎng)牛效益，增加養(yǎng)殖戶(hù)收入，完善產(chǎn)業(yè)鏈條，有效的促進(jìn)養(yǎng)牛產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展。 動(dòng)能力分析 .1 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶(hù)利益聯(lián)結(jié)機(jī)制 通過(guò)喀左縣畜牧局進(jìn)行技術(shù)支持，羊角溝鄉(xiāng)政府中間協(xié)調(diào)及擔(dān)保，企業(yè)可與農(nóng)戶(hù)簽訂肉?；厥蘸贤?，企業(yè)將繁育出的牛犢發(fā)放給農(nóng)戶(hù)飼養(yǎng)，發(fā)放前進(jìn)行稱(chēng)重，回收時(shí)也進(jìn)行稱(chēng)重，按牛的增重部分 進(jìn)行計(jì)價(jià)付給農(nóng)戶(hù)。通過(guò)當(dāng)?shù)卮逦瘯?huì)等基層單位對(duì)農(nóng)戶(hù)進(jìn)行監(jiān)督，防止農(nóng)戶(hù)將公司發(fā)放的牛犢進(jìn)行轉(zhuǎn)賣(mài)，保證合同條款正常執(zhí)行，項(xiàng)目所需的肉牛（架子牛）能保質(zhì)保量回收。企業(yè)可以保證統(tǒng)一收購(gòu)價(jià)格，這樣也提高了當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)的飼養(yǎng)良種肉牛的經(jīng)濟(jì)收益。 企業(yè)將購(gòu)入基礎(chǔ)母牛 500 頭，通過(guò)購(gòu)入西門(mén)塔爾等良種公牛精粒，對(duì)基礎(chǔ)母牛進(jìn)行人工授精，敏育出優(yōu)良的肉牛品種。公司將繁育出的良種肉牛年?duì)偬峁┙o農(nóng)戶(hù)飼養(yǎng)，對(duì)農(nóng)戶(hù)育成的公牛進(jìn)行回收，母牛免費(fèi)進(jìn)行二次人工授精，再產(chǎn)公牛又進(jìn)行架收，母牛繼續(xù)繁殖，如此循環(huán)，不但可以每年新帶動(dòng)農(nóng)戶(hù) 250 戶(hù)，而且，通 過(guò)逐年繁殖，可以逐步改良當(dāng)?shù)氐娜馀Ｆ贩N。 合同續(xù)存期間，企業(yè)指派專(zhuān)人傳授農(nóng)戶(hù)規(guī)范化、規(guī)?；⒖茖W(xué)化的餅方法，采用統(tǒng)一供種、統(tǒng)一飼料配方、統(tǒng)一防疫程序、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一銷(xiāo)售的“五統(tǒng)一”管理模式，保證了各個(gè)環(huán)節(jié)的無(wú)害化生產(chǎn)，從而，有效克服了農(nóng)戶(hù)散養(yǎng)肉牛過(guò)程中存在各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在農(nóng)閑時(shí)節(jié)邀請(qǐng)畜牧局及技術(shù)推廣站的專(zhuān)家進(jìn)行技術(shù)授課和指導(dǎo)進(jìn)一步提高了當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)飼養(yǎng)良種肉牛的技術(shù)水平。 .2 輻射帶動(dòng)基地 本項(xiàng)目投產(chǎn)后，通過(guò)帶動(dòng)周邊農(nóng)戶(hù)飼養(yǎng)良種肉牛，可以逐步拉動(dòng)項(xiàng)目基地建設(shè)，使基地成為朝陽(yáng)地區(qū)較大規(guī)模的肉牛養(yǎng)殖基地，使公司最終 發(fā)展成為朝陽(yáng)地區(qū)養(yǎng)牛業(yè)的產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 收 項(xiàng)目投產(chǎn)當(dāng)年就可安置當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)用工人口 300 人，人均年工資可達(dá) 12020元。通過(guò)項(xiàng)目基地的發(fā)展?fàn)畲?，可逐漸帶動(dòng)周邊農(nóng)業(yè)人口從事養(yǎng)牛產(chǎn)業(yè)。按每批養(yǎng)殖 4 頭，年出欄 3 批計(jì)算，戶(hù)均年出欄肉?？蛇_(dá) 10 頭以上，每頭肉牛凈利潤(rùn)在 600 元以上，當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)每年可獲利 1200 萬(wàn)元，每個(gè)養(yǎng)殖戶(hù)年均獲利可達(dá) 6000元，這對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生活水平的提高有很大的促進(jìn)作用。 效 企業(yè)所需飼料全部就近向當(dāng)?shù)剞r(nóng)民購(gòu)買(mǎi)，項(xiàng)目年耗用玉米 960 噸，按照每噸1400 元計(jì)算，可增加當(dāng) 地農(nóng)戶(hù)收入 134 萬(wàn)元。本項(xiàng)目的實(shí)施使得當(dāng)?shù)剞r(nóng)作物的附屬產(chǎn)品，尤其是秸稈得到了有效的利用，項(xiàng)目年耗用玉米桔稈 3000 噸，按照每噸 100 元計(jì)算，可使當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)增加收入 30 萬(wàn)元。另外，公司加工以玉米和桔稈為原料的其他飼料也全部來(lái)自周邊農(nóng)戶(hù)。 析 本項(xiàng)目的投產(chǎn)，不僅可使當(dāng)?shù)孛總€(gè)養(yǎng)殖戶(hù)年增收 6000 元，而且，有效地利用了當(dāng)?shù)亟斩挼淖匀毁Y源，因此，項(xiàng)目的實(shí)施，可使得當(dāng)?shù)剞r(nóng)民既增收又增效，同時(shí)對(duì)當(dāng)?shù)氐牟惋嫛⑦\(yùn)輸、獸醫(yī)獸藥、飼料種植等相關(guān)產(chǎn)業(yè)也有很好的促進(jìn)拉動(dòng)作用。 附表 1 建設(shè)投資估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱(chēng) 估算價(jià)值 占固定資產(chǎn) 投資的比例 建筑工程 設(shè)備購(gòu)置 安裝工程 其他費(fèi)用 合計(jì) 1 工程費(fèi)用 344 433 777 % 主體工程 土建工程投資 344 344 % 設(shè)備投資 83 83 % 購(gòu)進(jìn)種牛 350 350 % 2 工程建設(shè)其他費(fèi)用 0 0 265 265 % 前期費(fèi) 13 13 % 無(wú)形資產(chǎn)（土地租金） 252 252 % 3 預(yù)備費(fèi)用 31 31 % 基本預(yù)備費(fèi) 31 31 % 漲價(jià)預(yù)各費(fèi) 4 其他費(fèi)用 5 建設(shè)投資合計(jì)（ 1+2+3） 344 433 296 1073 % 比例（％） % % % % 附表 11 土建工程投資明細(xì)表 序號(hào) 工程名稱(chēng) 建設(shè)性質(zhì) （新建／改建） 單位 數(shù)量 單價(jià)（元） 投資額 （萬(wàn)元） 其中：財(cái)政無(wú) 償資金（萬(wàn)元） 備注 1 牛舍 擴(kuò)建 平方米 7000 230 161 磚混木制 2 草棚 擴(kuò)建 平方米 1400 250 35 磚混木制 3 飼料加工廠 擴(kuò)建 平方米 1200 250 30 磚混木制 4 水泥路面 擴(kuò)建 平方米 5000 8 41 水泥 5 圍墻 擴(kuò)建 延長(zhǎng)米 1200 50 6 磚混 6 大門(mén) 擴(kuò)建 座 1 20200 2 7 沼氣池 擴(kuò)建 平方米 400 400 l6 磚混 8 青貯壕 擴(kuò)建 立方米 600 400 24 磚混 9 改良室及獸醫(yī)室 擴(kuò)建 平方米 200 600 12 磚混 10 病死牛處理間 擴(kuò)建 平方米 60 600 磚混 11 車(chē) 擴(kuò)建 平方米 100 600 6 磚混 12 產(chǎn)仔室 擴(kuò)建 平方米 500 400 20 磚混 13 育仔室 擴(kuò)建 平方米 800 300 24 磚混 14 合計(jì) 344 附表 1 一 2 設(shè)備投資明細(xì)表 序號(hào) 設(shè)備名稱(chēng) 數(shù)量 （臺(tái)、件、套） 單價(jià) 〔元／臺(tái)、件、套） 投資額〔萬(wàn)元） 其中：財(cái)政資金 （萬(wàn)元） 備注 設(shè)備 83 83 1 人工授精設(shè)備 1 50000 5 2 醫(yī)療防疫設(shè)備 l 50000 5 3 水塔設(shè)備 1 150000 15 4 鍋爐 2 30000 6 5 4 變壓器及線路 1 100000 10 6 飼料加工間設(shè)備 2 100000 20 7 打捆機(jī) 5 4000 2 8 軋草機(jī) 2 10000 2 9 汽車(chē) 2 30000 6 10 揉搓機(jī) 2 10000 2 11 粉碎機(jī) 2 10000 2 12 冰箱 2 1500 13 水份測(cè)定儀 2 1000 14 地磅沖 1 30000 3 15 電腦 2 5000 1 16 喂料車(chē) I0 1000 1 17 清糞車(chē) I0 1000 1 l8 改良設(shè)備 1 10000 1 資產(chǎn)牛 350 l3 1 購(gòu)進(jìn)種牛 500 07 350 合計(jì) 433 96 附表 13 科技投資明細(xì)表 序號(hào) 項(xiàng)目 內(nèi)容簡(jiǎn)要 工作量 投資額（萬(wàn)元） 其中：財(cái)政 無(wú)償資金 備注 單位 計(jì)劃數(shù) 1 技術(shù)引進(jìn) 1. 1 ?? 2 技術(shù)示范 2. 1 ?? 3 技術(shù)培訓(xùn) 3. 1 ?? 4 新品種引進(jìn)示范 引種費(fèi) 5 其他 5. 1 ?? 合計(jì) 0 0 0 附表 2 流動(dòng)資金估算表（流通設(shè)施和部分種養(yǎng)項(xiàng)目用） 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 最低周 轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn) 次數(shù) 計(jì)算期（年） 2 3 4 5 6 7 8 9 10 I 年經(jīng)營(yíng)成本 90 4 861 1638 1638 1638 1639 1638 1638 1638 1638 2 每年所需流動(dòng)資金 * 90 4 215 409 409 409 410 409 409 409 409 3 流動(dòng)資金本年增加額 ** 215 194 0 0 0 0 附表 3 總成本費(fèi)用估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 生產(chǎn)負(fù)荷 50% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 外購(gòu)原輔材料費(fèi) 12969 763 1526