汽車企業(yè)全面預(yù)算管理(已改無錯字)
2023-03-28 21:03:00 本頁面
【正文】 或 營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 。 預(yù)算編制方法 ? 采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn) 行編制 ? 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù) 算項目。 ? 彈性預(yù)算是在按照成本 (費用 )習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí) 行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費用 )、利潤等預(yù)算項目。 ? ? 滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。 ? ? 零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的 大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對 外投資、對外捐贈等。 ? ? 概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望 值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。 ? 目標(biāo)利潤確定 ? 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅收預(yù)算、資本支出預(yù)算、融資預(yù)算、 ? 現(xiàn)金預(yù)算、報表 預(yù)算編制實例 前提 : 主要產(chǎn)品售價減低 12%。 目標(biāo) : 銷售部額增長 10%。 稅后利潤 14000萬元 。 成本降低 10% ? 2)根據(jù)目標(biāo)初測 1999年度預(yù)測 主營業(yè)務(wù)收入 33285 A產(chǎn)品 24990(降價 15%計 ) B產(chǎn)品 6945 OEM 750 代加工 600 主營業(yè)務(wù)成本 22932 按 98年成本率 % 21082 99年新增關(guān)稅成本 1200 99年新增 FZ成本 650 主營業(yè)務(wù)利潤 10353 管理費用 5640 銷售費用 398 財務(wù)費用 672 營業(yè)利潤 4987 補(bǔ)貼收入 1000 投資收益 500 稅前利潤 6487 所得稅 649 凈利潤 5838 3) 完成目標(biāo)的措施 目標(biāo)利潤缺口 8162萬元 A）按原成本結(jié)構(gòu)降低 10% 降低后原成本結(jié)構(gòu) 考慮新增成本 新成本結(jié)構(gòu) GP 1518 8 % 1518 % HJ 2656 14 FZ 3795 20 + 650(新增 ) 4445 直接人工 760 4 760 制造費用 10056 53 +1200(新增 ) 11256 18785 + 1850 = 20635 B）管理費用削減 444萬元 部 門 項 目 削 減額 (萬元 ) 人事部 勞動保護(hù)費 200 職工培訓(xùn)費
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