【正文】 ?統(tǒng)一方法 規(guī)范格式 ?按照公司 預(yù)算管理 制度編制 本單位本 部門預(yù)算 ?匯總各單 位各部門 預(yù)算 ?與公司戰(zhàn) 略目標(biāo)對 比 ?調(diào)整預(yù)算 直至形成 最終預(yù)算 ?將最終預(yù) 算裝入總 帳系統(tǒng) ?實(shí)際與預(yù) 算對比分 析 ?發(fā)現(xiàn)問題 決定是否 需要修正 預(yù)算 ?預(yù)算管 理委員 會 ?各部門 各單位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?各部門 ?各單位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?各部門 ?各單位 管理活動 參與部門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 33 資 本 支 出 預(yù) 算 管 理 流 程 描 述 公 司 預(yù) 算 指 導(dǎo) 確 定 投 資 機(jī) 會 評 估 分 析 投 資 機(jī) 會 考 慮 公 司 資 金 限 制 投 資 方 案 優(yōu) 選 實(shí) 施 與 監(jiān) 控 ? 明確預(yù) 算目標(biāo) ? 建立預(yù) 算制度 ? 各部門 各單位 尋找投 資機(jī)會 ? 預(yù)計(jì)現(xiàn) 金流量 ? 計(jì)算指 標(biāo)值 ? 確定資 金現(xiàn)狀 ? 制定融資方案 ? 評價(jià)項(xiàng) 目的可 行性 ? 測算收益等指標(biāo) ? 評價(jià)項(xiàng)目是否繼續(xù) ? 預(yù)算管理委員會 ? 各部門 、各單 位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?評委會 ?財(cái)務(wù)部 ?投資部 ?財(cái)務(wù)部 ?投資部 管 理 活 動 參 與 部門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 34 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (一 ) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 便 于 協(xié) 調(diào) 和綜 合 平 衡 各部 門 、 各 單位 之 間 的 預(yù) 算 管 理 工 作 , 提 高 工 作 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 。 組 織 方 面 ? 預(yù) 算 管 理組 織 缺 位 財(cái) 務(wù) 部 無 法 調(diào) 動 或 指 揮 其 他 部 門 ， 會 造 成 編 制 效 果 及 效 率 方 面 的 問 題 。 改 善 組 織 ?建 立 由 公 司 總 經(jīng) 理 掛 帥 ， 各 部 門 、 各 單 位 一 把 手 參 加 的 預(yù) 算 管 理 委 員 會 ， 統(tǒng) 一 協(xié) 調(diào) 管 理 預(yù) 算 的 編 制 工 作 。 35 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 部 門 預(yù) 算 與 業(yè) 績 評 估 脫 節(jié) 部 門 預(yù) 算 為 費(fèi) 用 支 出 預(yù) 算 ， 而 部 門 考 核 指 標(biāo) 卻 是 產(chǎn) 品 產(chǎn) 量 、 銷 售 額 等 ， 使 預(yù) 算 管 理 功 能 沒 有 充 分 發(fā) 揮 ? 難 于 執(zhí) 行 預(yù) 算 的 動 態(tài) 分 析 和 監(jiān) 控 預(yù) 算 未 能 全 部 細(xì) 化 到 月 ， 使 月 度 分 析 監(jiān) 控 失 去 依 據(jù) ， 不 利 于 及 時(shí) 糾 正 工 作 偏 差 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 結(jié) 合 預(yù) 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 為 業(yè) 績 評 估 指 標(biāo) 的 評 估 體 系 ? 按 月 細(xì) 化 預(yù) 算 ， 合 理 分 配 年 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 值 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有 利 于 充 分 發(fā) 揮 預(yù) 算 管 理 的 作 用 ， 減 少 公 司 部 門 之 間 的 沖 突 和 矛 盾 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 ? 提 高 過 程 監(jiān) 控 的 有 效 性 ， 降 低 機(jī) 會 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 36 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (四 ) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 使 各 部 門 、 各 單 位 預(yù) 算 管 理 工 作 規(guī) 范 化 、 制 度 化 、 標(biāo) 準(zhǔn) 化 ， 提 高 工 作 效 率 監(jiān) 控 方 面 ? 預(yù) 算 管 理 制 度 不 健 全 以 財(cái) 務(wù) 分 析 會 形 成 的 會 議 紀(jì) 要 作 為 預(yù) 算 管 理 的 指 導(dǎo) 文 件 ， 易 使 預(yù) 算 編 制 單 位 理 解 不 一 改 進(jìn) 監(jiān) 控 ? 著 手 制 定 系 統(tǒng) 完 整 的 預(yù) 算 管 理 文 件， 包 括： 預(yù) 算 編 制 方 法 、 預(yù) 算 科 目 說 明 燈 等 37 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 五 ) 效 率 方 面 ? 預(yù) 算 管 理 手 段 落 后 目 前 預(yù) 算 編 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成 ， 耗 時(shí) 長 、 效 率 低 、 易 出 錯(cuò) 提 高 效 率 ? 建 立 預(yù) 算 模 型 ， 并 以 此 為 基 礎(chǔ) 實(shí) 現(xiàn) 預(yù) 算 管 理 自 動 集 成 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 縮 短 編 制 時(shí) 間 ， 減 少 差 錯(cuò) 率 ， 提 高 工 作 效 率， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 38 資 金 管 理 流 程 描 述 協(xié) 調(diào) 、 跟 蹤 資 金 流 入 資 金 集 中 預(yù) 測 并 確 定 資 金 現(xiàn) 狀 現(xiàn) 金 余 缺 管 理 資 金 支 出 管 理 ? 制定適當(dāng) 收款政策 ? 統(tǒng)計(jì)公司 銀行帳戶 數(shù) ? 確定資金集 中方法 ? 確定資金集 中最低標(biāo)準(zhǔn) ? 定期測算資 金集中成本 ? 現(xiàn)金收支預(yù) 測 ? 預(yù)測借款需 求 ? 確定現(xiàn)金余 額 ? 了解資金市場現(xiàn)狀 ? 選擇、評估及實(shí)施投資 項(xiàng)目 ? 了解資金支出 時(shí)間和金額 ? 及時(shí)收集資金 支出的準(zhǔn)確信息 ? 保護(hù)公司免受 內(nèi)部欺詐 ?財(cái)務(wù)部 ?銷售部 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?發(fā)展部 ?工程部 ?供應(yīng)部 ?財(cái)務(wù)部 管 理 活 動 參 與 部 門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 39 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 資 金 管 理 主 體 不 明 確 如 ： 投 資 項(xiàng) 目 實(shí) 施 過 程 中 執(zhí) 行 主 體 前 后 不 一 致 ， 導(dǎo) 致 管 理 、 監(jiān) 控 等 環(huán) 節(jié) 脫 節(jié) ， 影 響 實(shí) 施 效 率 。 子 公 司 資 金 管 理 工 作 由 出 納 兼 任 ， 混 淆 了 管 理 與 操 作 崗 位 的 職 責(zé) 改 善 組 織 ? 投 資 項(xiàng) 目實(shí) 施 過 程 中 ， 由 一 個(gè) 部 門 或 項(xiàng) 目 管 理 小 組 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) ， 貫 穿 始 終 。 ? 子 公 司 設(shè) 置 專 門 資 金 管 理 崗 位 ， 并 配 備 專 人 從 事 資 金 管 理 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 集 成 職 責(zé) ， 加 強(qiáng) 控 制 ， 提 高 項(xiàng) 目 管 理 效 率 ? 專 崗 專 人 ， 職 責(zé) 分 明 ， 便 于 考 核 ， 利 于 管 理 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 40 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 資 金 管 理 環(huán) 節(jié) 不 完 整 ? 投 資 項(xiàng) 目 實(shí) 施 過 程 中 采 購 、 運(yùn) 輸 、 驗(yàn) 收 等 環(huán) 節(jié) 有 脫 節(jié) 現(xiàn) 象 。 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 制 定 明 確 的 收 賬 政 策 ， 合 理 控 制 銀 行 帳 戶 數(shù) ， 確 定 最 佳 現(xiàn) 金 余 額 ， 建 立 短 期 投 資 管 理 制 度 ， 制 定 明 確 的 付 款 政 策。 ? 在 確 立 明 確 的 項(xiàng) 目 實(shí) 施 主 體 的 基 礎(chǔ) 上 ， 由 采 購 部 門 負(fù) 責(zé) 與 供 應(yīng) 商 聯(lián) 絡(luò) 及 供 貨 的 全 部 過