【正文】 實(shí)施行動(dòng)計(jì)劃建議 目錄 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指公司在一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展目標(biāo)、方向和道路，從總體上作出的一種客觀而科學(xué)的概括和描述。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇，決定著企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置的取向和模式，影響著企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的行為與效率。 為了在 2023年實(shí)現(xiàn)整個(gè)東太系統(tǒng)做大作強(qiáng)的目標(biāo)，方策建議東太采取擴(kuò)張性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張為目的的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。實(shí)施這種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，企業(yè)往往需要在將絕大部分乃至全部利潤(rùn)留存的同時(shí)，大量地進(jìn)行外部籌資，更多地利用負(fù)債。大量籌措外部資金，是為了彌補(bǔ)內(nèi)部積累相對(duì)于企業(yè)擴(kuò)張需要的不足；更多地利用負(fù)債而不是股權(quán)籌資，是因?yàn)樨?fù)債籌資既能為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，又能防止凈資產(chǎn)收益率和每股收益的稀釋。擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略一般會(huì)表現(xiàn)出 “高負(fù)債、高收益、少分配 ”的特征。 以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的穩(wěn)定增長(zhǎng)和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴(kuò)張為目的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。實(shí)施穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的企業(yè)，一般將盡可能優(yōu)化現(xiàn)有資源的配置和提高現(xiàn)有資源的使用效率及效益作為首要任務(wù)，將利潤(rùn)積累作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的基本資金來(lái)源。為了防止過(guò)重的利息負(fù)擔(dān)，這類(lèi)企業(yè)對(duì)利用負(fù)債實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張往往持十分謹(jǐn)慎的態(tài)度。所以，實(shí)施穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的企業(yè)的一般財(cái)務(wù)特征是 “適度負(fù)債、中收益、適度分配 ”。 以預(yù)防出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)和求得生存及新的發(fā)展為目的的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。實(shí)施防御收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，一般將盡可能減少現(xiàn)金流出和盡可能增加現(xiàn)金流入作為首要任務(wù)，通過(guò)采取削減分部和精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)等措施，盤(pán)活存量資產(chǎn)，節(jié)約成本支出，集中一切可以集中的人力，用于企業(yè)的主導(dǎo)業(yè)務(wù)，以增強(qiáng)企業(yè)主導(dǎo)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 伴隨著擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，方策建議東太未來(lái)適當(dāng)加大直接債務(wù)融資力度，降低對(duì)短期借款、商業(yè)信用的依賴(lài) 中長(zhǎng)期融資力度小 對(duì)能夠提供中長(zhǎng)期、低成本的直接債務(wù)融資方式重視不足 短期借款比例大 2023年負(fù)債中含各公司往來(lái)款，扣除往來(lái)部分，公司短期借款 3336萬(wàn) ,實(shí)際負(fù)債率為 %。 短期借款在資金來(lái)源中所占的比例過(guò)大，還款壓力沉重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大 商業(yè)信用比例較高 商業(yè)信用的融資內(nèi)在成本 （ 體現(xiàn)在價(jià)格上 ， 一般如果采取預(yù)收賬款方式銷(xiāo)售或賒賬采購(gòu)方式在價(jià)格上討價(jià)還價(jià)的能力就會(huì)降低 ） 也比較高 ， 理論上應(yīng)該大于或等于商業(yè)伙伴自身的融資成本 ， 至少要高于銀行借款成本 。 因此 ， 商業(yè)信用也應(yīng)慎用 東太各公司目前已經(jīng)制定的融資規(guī)劃目前存在三大缺陷： 財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的及原則 ?目的 ? 東太企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)主要的工作在于外部融資，因而忽略了成本控制 ,粗放型的財(cái)務(wù)管理連預(yù)算機(jī)制都沒(méi)有 ,造成很大的風(fēng)險(xiǎn) ,同時(shí)也無(wú)法為考核提供依據(jù) ,因而要加強(qiáng)管理的控制和施行合理的考核機(jī)制都必須從財(cái)務(wù)規(guī)劃做起 . ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為總裁和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的 “管理合同 ”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù) ? 總裁通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢(xún)和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 ?原則 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來(lái)自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo) ? 總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢(xún)，保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn) ? 財(cái)務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù) ? 季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢(xún)，并以解決問(wèn)題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問(wèn)題 應(yīng)從財(cái)務(wù)規(guī)劃著手建立控制考核體系 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程的要點(diǎn)和預(yù)期效果 ?要點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，是一個(gè)自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過(guò)程 ? 財(cái)務(wù)規(guī)劃由業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)直接制訂、并 “擁有 ”，而不是由財(cái)務(wù)部或計(jì)劃部 “制訂 ” ? 通過(guò)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)整體的過(guò)程，其結(jié)果不光生成一系列報(bào)表，而且有詳盡的經(jīng)營(yíng)舉措計(jì)劃，以作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo) ? 財(cái)務(wù)規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(bào)為最終目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問(wèn)題為要旨，考核與人員考評(píng)、激勵(lì)掛鉤 ?預(yù)期效果 ? 真正有經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)意義的，為各業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 “擁有 ”并承諾的計(jì)劃及經(jīng)營(yíng)合同 ? 通過(guò)嚴(yán)格的考核，確保業(yè)績(jī)的實(shí)現(xiàn) ? 計(jì)劃的完成或超額完成 ? 在公司管理層中，價(jià)值創(chuàng)造及投資回報(bào)率概念的建立 ?總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) ?業(yè)務(wù)單元制定部門(mén)計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo) ?匯總 /質(zhì)詢(xún) /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 ?批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 ?季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度計(jì)劃修訂 從財(cái)務(wù)規(guī)劃著手建立控制考核體系 48 一、報(bào)告摘要 二、東太戰(zhàn)略規(guī)劃 1. 東太發(fā)展目標(biāo) 2. 東太戰(zhàn)略方案 3. 東太品牌戰(zhàn)略 4. 東太財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 5. 東太人才戰(zhàn)略 6. 組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方案 7. 東太戰(zhàn)略實(shí)施行動(dòng)計(jì)劃建議 目錄 東太未來(lái)的發(fā)展需要大量的高級(jí)專(zhuān)門(mén)人才。東太應(yīng)該根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，著手考慮未來(lái)三年的人才需求，制定人力資源戰(zhàn)略和人力資源規(guī)劃體系 員工招聘 與錄用 職業(yè)教育 與員工培訓(xùn) 績(jī)效考核 員工職業(yè) 發(fā)展 確定人力資源 規(guī)劃 薪酬 與激勵(lì) ?了解各崗位貢獻(xiàn)和員工對(duì)公司發(fā)展的重要程度 內(nèi)容 ?根據(jù)公司戰(zhàn)略對(duì)人力資源的需要及公司日前情況確定未來(lái)公司人力資源的中長(zhǎng)期及短期規(guī)劃 ?根據(jù)人力資源戰(zhàn)略與計(jì)劃確定年度招聘計(jì)劃 ?員工招聘的具體實(shí)施 ?員工錄用 ?對(duì)新員工進(jìn)行崗前培訓(xùn) ?對(duì)在職員工進(jìn)行常規(guī)培訓(xùn)與再培訓(xùn) ?為企業(yè)轉(zhuǎn)型進(jìn)行培訓(xùn) ?設(shè)計(jì)合理的薪酬考核方法、流程、標(biāo)準(zhǔn)體系 ?對(duì)員工、管理人員、團(tuán)隊(duì)和公司進(jìn)行考評(píng)，決定獎(jiǎng)懲 ?制訂員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃 ?員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施方案 成果 ?公司人力資源規(guī)劃 ?員工招聘計(jì)劃 ?符合要求的新員工 ?各種培訓(xùn)班、再培訓(xùn)課程 ?績(jī)效考核制度 ?員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃 前提條件 ?完善公司各部門(mén)職能與發(fā)展規(guī)劃 ?完成公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)整與崗位職責(zé)變化 ?根據(jù)各崗位工作職責(zé)與能力需要 ?了解公發(fā)展與員工自身對(duì)發(fā)展的需求 ?掌握各員工的貢獻(xiàn)和態(tài)度 ?設(shè)計(jì)合理的薪酬體系 ?設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)約束體系 ?薪酬體系與激勵(lì)約束制度 東太人力資源管理面臨四大問(wèn)題：人才供需結(jié)構(gòu)不平衡，人才招聘市場(chǎng)化程度不高，人員績(jī)效考評(píng)制度不健全，人員培訓(xùn)體系不完善 企業(yè)愿景 組織發(fā)展 /企業(yè)文化 人力資源戰(zhàn)略 員工關(guān)系 組織發(fā)展 招聘任用 薪資福利 生涯發(fā)展 績(jī)效管理 教育培訓(xùn) 方策建議現(xiàn)有人力資源部職能增加集團(tuán)人力資源規(guī)劃，職業(yè)發(fā)展計(jì)劃設(shè)計(jì)，激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)，集團(tuán)培訓(xùn)規(guī)劃四大職能解決現(xiàn)有問(wèn)題，并適當(dāng)擴(kuò)大部門(mén)規(guī)模，從傳統(tǒng)的人事管理功能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代企業(yè)的人力資源管理 薪資福利 工資 獎(jiǎng)金 福利 激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì) 績(jī)效考評(píng) 激勵(lì) 人力資源規(guī)劃 工作分析 職位設(shè)計(jì) 規(guī)劃和招聘 招聘和篩選 職業(yè)生涯計(jì)劃 培訓(xùn)和能力開(kāi)發(fā) 入職培訓(xùn) 在職培訓(xùn) 傳統(tǒng)人事管理 “進(jìn)，管，出，獎(jiǎng)，罰 ” 現(xiàn)代人力資源管理 東太完善人力資源規(guī)劃體系應(yīng)當(dāng)從對(duì)現(xiàn)有人力資源的核查與對(duì)未來(lái)人力需求的預(yù)測(cè)入手，逐步調(diào)整 公司戰(zhàn)略規(guī)劃 人力需求預(yù)測(cè) 現(xiàn)有人力資源核查 市場(chǎng)需求 技術(shù)和組織結(jié)構(gòu) 預(yù)期活動(dòng)變化 工作時(shí)間 教育和培訓(xùn) 勞動(dòng)力穩(wěn)定性 人力需求增量 人力供給預(yù)測(cè) 執(zhí)行計(jì)劃 反饋調(diào)整 現(xiàn)有資源 預(yù)期職位空缺 勞動(dòng)力市場(chǎng) 社會(huì)文化 法律政策 匹配政策 晉升 補(bǔ)充 培訓(xùn)開(kāi)發(fā) 配備 職業(yè)發(fā)展 人力過(guò)剩 人力短缺 辭退 不再續(xù)簽合同 提前退休 勞務(wù)輸出 縮短工作時(shí)間 加班 補(bǔ)充 培訓(xùn) 晉升 工作再設(shè)計(jì) 借調(diào)