保險職業(yè)學院保險職業(yè)學院20xx(已改無錯字)
2022-10-28 15:40:42 本頁面
【正文】 估算法。 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 39 未決賠款準備金 ? 也稱賠款準備金，是在會計年度決算以前發(fā)生保險事故但尚未決定賠付或應付而未付賠款，而從當年的保險費收入中提存的準備金。 ? 它是保險人在會計年度決算時，為該會計年度已發(fā)生保險事故應付而未付賠款所提存的一種資金準備 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 40 未決賠款準備金的估計方法 ?逐案估計法。 ?平均值估計法。 ?賠付率法。 ?表式估值法。 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 41 三、壽險責任準備金的提存 ? 人身保險分為人壽保險、健康保險和意外傷害保險，由于人身意外傷害保險、健康保險大多屬一年以內的短期險，與財產保險在費率計算方面具有類似性質，所以其責任準備金的計算原理與財產保險類似。至于人壽保險則屬于長期險，與財產保險在費率計算方面有顯著不同，需要計算壽險責任準備金。 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 42 壽險責任準備金的概念 ? 由于人壽保險采取均衡保費的繳費方式，因而在投保后的一定時期內，投保人繳付的均衡純保費大于自然保費（或支出），此后所繳付的均衡純保費又小于自然保費（或支出）。 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 43 壽險責任準備金的概念 (續(xù) ) ? 對于投保人早期繳付的均衡純保費中多于自然保費的部分，不能作為公司的業(yè)務盈余來處理，只能視為保險人對被保險人的負債，須逐年提存并妥善運用，以保證履行將來的保險金給付義務。這種逐年提存的負債就是壽險責任準備金。 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 44 注意： ? 保險公司將其每年收取的均衡純保費中的 “ 負債 ” 部分提取出來，并累積生息，其終值就是 ? 根據我國保險法的規(guī)定，壽險責任準備金分為未到期責任準備金和保險保障基金，壽險公司保險保障基金的提取與非壽險的相同，故以下只討論壽險未到期責任準備金的計算。 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 45 提存責任準備金的方式 ? 提存責任準備金有兩種方式，一種是理論責任準備金提取方法，另一種是修正責任準備金提取法（也稱實際責任準備金提取法）。 ? 兩者的區(qū)別在于計算的依據不同，理論責任準備金是以均衡純保費為依據計算的；修正準備金則是根據修正后的非均衡純保費計算的。 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 46 注意： ? 可以證明，在整個保險期間內，各年的實際責任準備金總不會超過理論責任準備金，但兩者的差額隨著時間延長逐步縮小，直至為零。實際責任準備金和理論責任準備金在保險期間的什么時間達到一致，隨繳費方式（如限期繳費年限的長短）和修正方法不同而有所不同，但到保單滿期時，二者的差額必定為零 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 47 壽險責任準備金的計算 ?理論責任準備金的計算 ?實際責任準備金的計算 保 險 職 業(yè) 學 院 保 險 職 業(yè) 學 院2022/10/23 48 理論責任準備金的計算 ? 由于壽險均衡純保費的計算基于收支平衡原則，即在任何時點上保險人已收和未來應收的均衡純保費應等價于保
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