xx公司財(cái)務(wù)管理制度(已改無錯(cuò)字)
2022-09-01 23:09:02 本頁面
【正文】 報(bào)表，均應(yīng)留存底稿。第四十八條 會計(jì)報(bào)表未經(jīng)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人查閱。第四十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按程序每月8號向上級報(bào)送會計(jì)報(bào)表，10日根據(jù)報(bào)表，完成分析報(bào)告。第五十條 會計(jì)報(bào)告的表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會計(jì)人員易于了解。第五章 會計(jì)檔案管理辦法第五十一條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳雹會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第五十二條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)。第五十三條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)告按時(shí)歸檔，并分類填制目錄。第五十四條 對于契約、重要資產(chǎn)憑證，重要現(xiàn)金票據(jù)、證券等憑證將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)，應(yīng)分別裝訂保管。第五十五條 會計(jì)檔案由專人進(jìn)行保管和定期歸檔，原則上每會計(jì)年度的會計(jì)檔案在會計(jì)部保存兩年，兩年后移交檔案室進(jìn)行統(tǒng)一管理。第五十六條 各類會計(jì)檔案的保存年限，按會計(jì)制度及公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十七條 各種會計(jì)檔案的銷毀必須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后按檔案銷毀程序進(jìn)行，檔案室與會計(jì)部分別備案。第五十八條 其它有關(guān)會計(jì)檔案的管理，按國家相關(guān)法規(guī)及公司檔案管理制度執(zhí)行。第七章 會計(jì)交接第五十九條 會計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦妥交接手續(xù)的，不得離職。第六十條 會計(jì)交接的內(nèi)容包括：財(cái)會部門的公章、公物、現(xiàn)金和有價(jià)證券、支票簿、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會計(jì)有關(guān)文件、資料(如：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同等)。財(cái)會負(fù)責(zé)人調(diào)離時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)對公章、公物和財(cái)務(wù)會計(jì)文件、會計(jì)核算資料進(jìn)行逐一的移交。財(cái)會負(fù)責(zé)人如兼有其他會計(jì)業(yè)務(wù)工作的，也應(yīng)移交。第六十一條 會計(jì)交接資料的整理：(一)會計(jì)人員在離職前，應(yīng)將自己所經(jīng)管的會計(jì)資料全部整理清楚。未處理完的會計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)落實(shí)處理，實(shí)在無法在離職前處理好的資料，應(yīng)說明原因，并注明事項(xiàng)發(fā)生的前后情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以留給下任會計(jì)處理。(二)在離職前，會計(jì)人員對所負(fù)責(zé)填制的會計(jì)憑證，要進(jìn)行認(rèn)真的整理，已發(fā)生應(yīng)處理的會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)填制好記帳憑證。負(fù)責(zé)管理的會計(jì)憑證，應(yīng)按時(shí)間和號碼順序進(jìn)行清理，防止遺漏與丟失。未及時(shí)裝訂的憑證要裝訂成冊。(三)會計(jì)帳簿交接前，會計(jì)人員要將已發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原始憑證填制好記帳憑證，并登記入帳。已登記完畢的帳簿要結(jié)出余額，并與總帳核對一致。如果在月末交接時(shí)，還應(yīng)按規(guī)定的要求結(jié)帳。移交人員應(yīng)在各帳戶的余額后面加蓋私章。帳簿應(yīng)按順序號、種類等進(jìn)行整理裝訂，保持完整無缺，債權(quán)、債務(wù)帳戶所遺留的事項(xiàng)應(yīng)附注清楚。(四)會計(jì)報(bào)表應(yīng)做到資料齊備，不漏不少。(五)其它會計(jì)資料，包括文件、會計(jì)核算相關(guān)資料、各種空白單據(jù)、發(fā)票等，應(yīng)按類整理。各種單據(jù)、發(fā)票，應(yīng)按編號一一清理，缺少、丟失的單據(jù)，發(fā)票要責(zé)成移交人追回。(六)財(cái)務(wù)部門所使用的公物，應(yīng)在移交前與財(cái)產(chǎn)登記簿核對清楚。財(cái)務(wù)部門所使用的公章，印鑒要與經(jīng)管人和銀行核對清楚。(七)造具移交清冊，將應(yīng)該移交的上述資料、實(shí)物，一一列出品名、數(shù)量、存放地點(diǎn)、遺留問題處理意見等內(nèi)容，以便接替人員核對。移交清冊還應(yīng)注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名及移交清冊的頁數(shù)、需要說明的問題和意見等。填寫一式三份，以便交接雙方和存檔留用。第六十二條 會計(jì)交接手續(xù)：(一)會計(jì)人員交接時(shí)，嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定辦理手續(xù)。(二)會計(jì)人員移交時(shí)應(yīng)做到：現(xiàn)金、有價(jià)證券與帳面余額相符。會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其它會計(jì)資料完整無缺。銀行存款帳戶余額與銀行對帳單核對相符。財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)帳戶余額與總帳有關(guān)帳戶余額和實(shí)物相符。債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳戶的余額與有關(guān)總帳余額和債權(quán)債務(wù)人的債權(quán)債務(wù)相符。(三)會計(jì)人員交接時(shí)分別由下列人員監(jiān)交：一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)主管人員監(jiān)交。會計(jì)主管人員交接，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。會計(jì)人員在移交過程中，由于有些問題涉及兩個(gè)單位的，或涉及領(lǐng)導(dǎo)人的，或是主管單位認(rèn)為交接中有某種問題需要派人監(jiān)交的，均由上級主管
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