20xx年財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德考試重點摘要(已改無錯字)
2022-09-01 08:27:14 本頁面
【正文】 糧食、自來水、圖書、飼料、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按13%計征。（四）增值稅應納稅額（=銷售額當期進項稅額）1．銷項稅額2．銷售額3．進項稅額（五）增值稅小規(guī)模納稅人（六）增值稅征收管理1．納稅義務發(fā)生的時間2．納稅期限：15日內(nèi)、5日內(nèi)3．納稅地點二、消費稅（一）消費稅的概念與計稅方法1．消費稅的概念2．消費稅的計稅：從價定率、從量定額、從價從量復合征稅（煙酒）（二）消費稅納稅人（三）消費稅稅目與稅率1．消費稅稅目：十四個基本稅目2．消費稅稅率（四）消費稅應納稅額1．銷售額的確認：全部價款和價外費用（手續(xù)費、包裝費等）2．銷售量的確認3．從價從量復合計征4．應稅消費品已納稅款扣除 （五）消費稅征收管理 1．納稅義務發(fā)生時間 2．納稅期限 3．納稅地點三、營業(yè)稅（一）營業(yè)稅的概念：提供勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)（二）營業(yè)稅納稅人 （三）營業(yè)稅的稅目、稅率1．營業(yè)稅稅目2．營業(yè)稅稅率 （四）營業(yè)稅應納稅額（五）營業(yè)稅征收管理1．納稅義務發(fā)生時間2．納稅期限3．納稅地點四、企業(yè)所得稅（一）企業(yè)所得稅的概念（二）企業(yè)所得稅征稅對象（三）企業(yè)所得稅稅率（四）企業(yè)所得稅應納稅所得額1．收入總額2．不征稅收入3．免稅收入4．準予扣除的項目：（1）成本（2）費用（3）稅金（4）損失5．不得扣除的項目6．虧損彌補（五）企業(yè)所得稅征收管理1．納稅地點2．納稅期限3．納稅申報五、個人所得稅（一）個人所得稅概念（二）個人所得稅納稅義務人（三）個人所得稅的應稅項目和稅率1．個人所得稅應稅項目2．個人所得稅稅率（個人自用5年以上并且是家庭唯一生活用房轉(zhuǎn)讓取得實行免征）（四）個人所得稅應納稅所得額1．工資、薪金所得（3500以上起征點）2．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得3．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得4．勞務報酬所得5．稿酬所得6．利息、股息、紅利所得（五）個人所得稅征收管理1．自行申報納稅義務人2．代扣代繳第三節(jié) 稅收征管一、稅務登記（一）設(shè)立登記：自營業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取30日內(nèi)辦理稅務登記（二）變更登記：工商變更后30日內(nèi)辦理（三）停業(yè)、復業(yè)登記（四）注銷登記：15日內(nèi)辦理（五）外出經(jīng)營報驗登記（六）納稅人稅種登記：受理之日3日內(nèi)進行登記（七）扣繳義務人扣繳稅款登記二、發(fā)票開具與管理（一）發(fā)票的種類1．增值稅專用發(fā)票2．普通發(fā)票3．專業(yè)發(fā)票（二）發(fā)票的開具要求1．單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票，必需收回原發(fā)票2．開具發(fā)票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。3．填寫發(fā)票應當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。4．使用電子計算機開具發(fā)票必須報主管稅務機關(guān)批準，并使用稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票。5．開具發(fā)票時限、地點應符合規(guī)定。6．任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。三、納稅申報（一）直接申報（二）郵寄申報（三）數(shù)據(jù)電文申報（四）簡易申報（五）其他方式四、稅款征收（一）查賬征收（二）查定征收（三）查驗征收（四）定期定額征收（五）代扣代繳（六）代收代繳（七）委托征收（八）其他方式五、稅務代理（一）稅務代理的概念：以代理機構(gòu)名義（二）稅務代理的特點：1．中介性 2．法定性 3．自愿性 4．公正性（三）稅務代理的法定業(yè)務范圍六、稅收檢查及法律責任（一）稅收檢查1．稅收保全措施：縣級稅務局（分局）局長批準2．稅收強制執(zhí)行：縣級稅務局（分局）局長批準（二）法律責任1．稅務違法行政處罰（1）責令限期改正（2）罰款（3）沒收財產(chǎn)（4）收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票（5）停止出口退稅權(quán)2．稅務違法刑事處罰：拘役、有期徒刑到死刑3．稅務行政復議第四章 財政法規(guī)制度第一節(jié) 預算法律制度一、預算法律制度的構(gòu)成（一）《預算法》（二）《預算法實施條例》二、國家預算（一）國家預算的概念 原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性（二）國家預算的作用1．財力保證作用2．調(diào)節(jié)制約作用3．反映監(jiān)督作用（三）國家預算的級次劃分：中央到鄉(xiāng)鎮(zhèn)共五級（四）國家預算的構(gòu)成1．中央預算2．地方預算3．總預算4．部門單位預算三、預算管理的職權(quán)（一）各級人民代表大會的職權(quán)1．全國人民代表大會的職權(quán)2．縣級以上地方各級人民代表大會的職權(quán)3．鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會的職權(quán)（二）各級財政部門的職權(quán)1．國務院財政部門的職權(quán)2．地方各級政府財政部門的職
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