【正文】 理論，是不包括納稅擔(dān)保人和稅務(wù)代理人的。　　，屬于地方稅的有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福築CD　　答案解析：本題考核地方稅的種類。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央和地方共享稅。房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現(xiàn)的不是很明顯?！　?，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有( )?！　。捎脙r(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額　　，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額　　，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額　　，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額　　參考答案：BC　　答案解析：本題考核增值稅特殊的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤?！　?，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有( )?！　?，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包的工程價(jià)款后的余額為總承包人的營業(yè)額　　，以全部保費(fèi)收入減去分給分保人的收入后的余額為初保人的營業(yè)額　　，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額　　，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營業(yè)額(其中包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用)　　參考答案：ACD　　答案解析：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，辦理初保業(yè)務(wù)，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款，即向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的?！　?，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )?！　　　　　?、承租經(jīng)營所得　　　　參考答案：AB　　答案解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用?！　?，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福篈CD　　答案解析：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人銀行儲蓄存款利息應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”納稅?！　?，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福篈BCD　　答案解析：本題考核印花稅的征稅范圍。以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花?！　?。2006年將其中一套公寓以100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福篈BD　　答案解析：本題考核房屋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅種。按照相關(guān)規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅。由于張某在05年購買的房屋，于06年轉(zhuǎn)讓，在5年以內(nèi)，因此也要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！　。铝懈黜?xiàng)中，單位和個(gè)人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福篈BD　　答案解析：本題考核首次申請領(lǐng)購發(fā)票需要提供的資料。根據(jù)規(guī)定，申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。　　，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有( )。　　　　　　、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證　　，查詢納稅人在銀行的存款賬戶　　參考答案：ABCD　　答案解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項(xiàng)均屬于可以采取的措施。　　，納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福篈BC　　答案解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅行為的處罰。根據(jù)規(guī)定，對于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法追繳稅款和滯納金，并處以相應(yīng)的罰款。但是罰金是刑事機(jī)關(guān)處以的，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰?！　。铝胸?cái)產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福築D　　答案解析：本題考核納稅抵押財(cái)產(chǎn)的范圍。根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不能作為納稅抵押?！　?，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有( )。　　　　　　　　　　參考答案：ABC　　答案解析：本題考核票據(jù)基本當(dāng)事人的范圍。票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人?！　?，能夠成為法律關(guān)系主體的有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福篈B　　答案解析：本題考核法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)C和選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系的客體。　　，從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。關(guān)于該法律規(guī)范性質(zhì)的下列表述中，正確的有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福篈D　　答案解析：本題考核法律規(guī)范的種類。本題所述情況應(yīng)該是屬于義務(wù)性規(guī)范和強(qiáng)制性規(guī)范。本題采用排除法就可以選出?！缎姓?fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理行政復(fù)議時(shí)，對被申請人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的有( )?！　　⒆C據(jù)不足　　　　　　　　參考答案：ABCD　　答案解析：本題考核具體行政行為的撤銷、變更和確認(rèn)違法。以上四項(xiàng)行政行為均屬于應(yīng)當(dāng)由行政復(fù)議機(jī)關(guān)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的情況?！　?，屬于民事責(zé)任的有( )?！　　　　　　　　　⒖即鸢福築C　　答案解析：本題考核民事責(zé)任的種類。選項(xiàng)A屬于行政責(zé)任、選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任?！　∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]。表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)　　，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)。下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。( )　　參考答案：√　　答案解析：本題考核稅法中的虧損彌補(bǔ)。以上的表述是正確的。　　，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。( )　　參考答案：√　　答案解析：本題考核互換房屋中契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋互換中，互換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。　　、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )　　參考答案：√　　答案解析：本題考核發(fā)票的管理制度。以上的表述是正確的。見07年教材p306頁最后一段。　　，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。( )　　參考答案：√　　答案解析：本題考核商業(yè)匯票超過提示承兌期限的法律后果。根據(jù)規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)?！　。谟行趦?nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。( )　　參考答案：√　　答案解析：本題考核我國信用證的概念。以上的表述是正確的，見教材p403頁?！　?，也可辦量現(xiàn)金支取。( )　　參考答案：　　答案解析：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取?！　?。( )　　參考答案：√　　答案解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力，因此本題的表述是正確的。但教材對于該考點(diǎn)體現(xiàn)的不是很具體，在教材p21頁最后一段有所涉及?！　?，委托單位對會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任。( )　　參考答案：　　答案解析：本題考核代理記賬關(guān)系中責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，委托人與代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)該在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂書面委托合同，并在合同中約定委托人、受托人對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。本題所說的委托單位對會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任是不正確的?！　。湓鲋刀惣{稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。( )　　參考答案：　　答案解析：本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天?！　?，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。( )　　參考答案：　　答案解析：本題考核銷售應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金的計(jì)稅。根據(jù)規(guī)定，對包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅?！　≈饔^試題部分　　(主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理)　　四、計(jì)算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))　　。2006年10月份從國外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證?！　≡撆b布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬元(不含增值稅)，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3萬元(取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票)?！　∫阎涸摴具m用的增值稅稅率為17%?！　∫螅骸　?1)計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。　　(2)計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?！　?3)計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額?！　⒖即鸢福骸　?1)增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=(50+505%)=(萬元)　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=17%=(萬元)　　(2)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=+37%=(萬元)　　(3)銷項(xiàng)稅額=10017%=17(萬元)　　應(yīng)繳納的增值稅額==(萬元)　　，全部工程于2006年12月份竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款7860萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵(lì)10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款3782萬元，支付員工勞動保護(hù)費(fèi)、工資和過節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等173萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出28萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金4萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費(fèi)64萬元?！　∫阎航ㄖI(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營業(yè)稅273萬元?！　∫螅骸　?1)計(jì)算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額?！　?2)計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額?！　?3)計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額?！　?4)計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營業(yè)稅稅額?！　⒖即鸢福骸　?1)甲公司的營業(yè)額=7860+101800=6070(萬元)(根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額)　　(2)甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=60705%=(萬元)　　(3)甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額=18005%=90(萬元)　　(4)甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營業(yè)稅稅額==(萬元)　　：，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅285萬元?！　≡趯υ撈髽I(yè)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報(bào)：　　(1)稅前扣除的工資總額比計(jì)稅工資總額超支43萬元?！　?2)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費(fèi)用中列支，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除?！　?3)將違法經(jīng)營罰款20萬元、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除?！　?4)9月1日以經(jīng)營租賃方式租入1臺機(jī)器設(shè)備，合同約定租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)10萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費(fèi)，而是一次性列入2006年度管理費(fèi)用中扣除。　　(5)從境外取得稅后利潤20萬元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為20%)，未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。　　已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。　　要求：　　(1)計(jì)算該企業(yè)2006年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額。　　(2)按分國不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)2006年度境外所得稅應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。　　(3)計(jì)算該企業(yè)2006年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額?！　⒖即鸢福骸　?1)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額(不含境外所得)=+43+62+20++(1010247。104)=(萬元)　　2006年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額=33%=(萬元)　　(2)境外收入應(yīng)納稅所得額=20247。(120%)=25(萬元)　　境外收入按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅=2533%=(萬元)　　境外所得稅稅款抵扣限額=(+)[25247。(+25)]=(萬元)　　境外所得已繳納的所得稅額=20247。(120%)20%=5(萬元)　　境外所得應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額==(萬元)　　(本問的簡便算法：20247。(120%)(33%20%)=(萬元)　　(3)境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納的所得稅總額=+=(萬元)　　2006年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額==(萬元)　　試題點(diǎn)評： 本題很多人認(rèn)為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，其實(shí)題目并沒有提示三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)了問題，不用進(jìn)行調(diào)整，僅僅調(diào)整工資超支額就可以?！　∥濉⒕C合題(本類題共1題，共10分)　　某市甲公司于2006年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開聲明作廢。同年4月5日，市稅