【正文】 會保障中取得的各種收入——福利性分配。造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。分配原則 效率原則與公平原則 效率：指經(jīng)濟活動中投入與產(chǎn)出的比率，它表示資源有效利用的程度。效率是人類經(jīng)濟活動追求的基本目標， 是市場經(jīng)濟的必然要求，提高效益是增加社會財富的根本途徑，效率提高就是資源的節(jié)約和社會財富的增加。 收入分配公平主要表現(xiàn)：收入分配的相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過分懸殊，要求保證人 們的基本生活需要。收入分配公平不等于平均主義。它有助于協(xié)調(diào)人們之間的利益關系，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展，社會和諧。 社會主義市場經(jīng)濟條件下效率與公平既具有一致性， 又存在矛盾。 一方面，效率是公平的物質(zhì)前提；另一方面，公平是提高效率的保證。 二者又是一對矛盾。提高效率必須犧牲一些公平或保證公平必須放棄一些效率；利益分配結(jié)果過度不公平 又會使效率下降。 社會主義市場經(jīng)濟條件下要兼顧效率與公平： ①發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，提高資源利用率，同時，要將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)。 ②要允許和鼓勵一部分地區(qū)和一部分人通過誠實勞動和合法經(jīng)營先富起來，帶動其他地區(qū)和個人致富，最 終達到共同富裕。 ③既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神，在鼓勵人們創(chuàng)業(yè) 致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。 ④正確處理初次分配注重效率與再分配注重公平的關系。收入分配方式對效率與公平的影響 收入分配方式對效率有重要影響。如果分配方式有利于調(diào)動人們的生產(chǎn)積極性，就會提高效率，促進生產(chǎn)的 發(fā)展；反之，則會降低效率，阻礙生產(chǎn)的發(fā)展。 公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現(xiàn)，有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟利益關系，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、社會 和諧。初次分配與再分配的關系 社會主義市場經(jīng)濟條件下初次分配必須注重效率，要將個人收入與其經(jīng)濟活動中的貢獻掛鉤，充分調(diào)動人們參與社會財富創(chuàng)造的積極性，提高工作效率和經(jīng)濟效益。再分配必須注重公平，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)，提高低收入者的收入水平，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。通過完善稅收和社會保障制度等，把收入差距控制在一定范圍之內(nèi)，防止出現(xiàn)嚴重的兩極分化，實現(xiàn)合理的公平分配，以兼顧各階層群眾的利益，特別是保障低收入者的基本生活。第8課 國家收入的分配 國家的收入和支出就是財政。財政分配的主體是國家。財政分配的對象是社會產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品；財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要。財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潱Q作國家預算；上一年度國家預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算。財政收入——國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金就是財政收入。財政收入的構(gòu)成：財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。 稅收與財政的關系：稅收是國家組織財政收入最理想、 最普遍的形式，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的形式，是財 政收入最重要的源泉。 影響財政收入的因素：主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。 財政支出——國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。 財政支出的構(gòu)成：財政支出按具體用途劃分為經(jīng)濟建設支出；科、教、文、衛(wèi)事業(yè)的支出；行政管理和國防支出； 社會保障支出；債務支出。目前在我國，經(jīng)濟建設支出居于財政支出的首位。財政收入和支出的關系 財政收入和支出的三種情形：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。 財政赤字：財政赤字是指當年的財政支出大子收入，出現(xiàn)差額或虧空的情形。它意味著靠借債過日子。財政赤字 必須控制在一定范圍內(nèi)。(財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的影響要具體分析，不能籠統(tǒng)地說有害還是有利。)財政的作用財政是促進公平、改善人民生活的物質(zhì)保證。財政具有促進資源合理配置（能源、交通運輸、郵電通信、水利等）。 財政具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟資源沒有得到充分利用、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增如稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫。 稅收——財政收入最重要的源泉。 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。國家通過稅收形式組織財政收入， 為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。個人所得稅稅率表一 （工資、薪金所得適用） 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（％） 1 不超過500元的 5 2 超過500元至2000元的部分 10 3 超過2000元至5000元的部分 15 4 超過5000元至20000元的部分 20 5 超過20000元至40000元的部分 25 6 超過40000元至60000元的部分 30 7 超過60000元至80000元的部分 35 8 超過80000元至100000元的部分 40 9 超過100000元的部分 45 （注：以每月收入額減除費用二千元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。） 稅收的基本特征：強制性、無償性和固定性。 無償性要求具有強制性，強制性是無償性的保障；強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。稅收的種類 根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為五大類，即流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅。 增值稅（流轉(zhuǎn)稅的一種）是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。其納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，其稅率為17% 。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。 個人所得稅（所得稅的一種）是國家對個人所得征收的一種稅。其納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所 而在境內(nèi)居住滿一年，從我國鏡內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。稅率實行超額累進稅率和比例稅率。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（2008年3月份起征點為2000元）稅收的作用：概括地講，一是組織財政收入的基本形式，二是國家宏觀調(diào)控的重要手段。 納稅人與負稅人的關系：納稅人不一定是負稅人；負稅人也不一定是納稅人。納稅人和負稅人也有一致的時候，這時納稅人所繳的稅款是由自己承擔的。(注意:在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務的消費者，因而都是實際的負稅人。)納稅人 含義：稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。 構(gòu)成納稅人的條件：是否取得應稅收入；是否發(fā)生應稅行為。負稅人 含義：最終承擔稅款的單位和個人。 依法納稅 依法納稅是公民的基本義務。 原因：①由我國稅收性質(zhì)決定的。我國稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民。 ②在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。 ③權(quán)利與義務相統(tǒng)一。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 反對任何違反稅法的行為，在現(xiàn)實生活中，一些單位和 個人存在偷稅（少交或不交繳）、欠稅（拖欠）、騙稅、抗稅等違反稅法的現(xiàn)象。(注意：漏稅、逃稅都屬于偷稅；騙稅特指騙取國家出口退稅和稅收減免的行為。)第四單元 面對市場經(jīng)濟第9課 走進社會主義市場經(jīng)濟市場和計劃是資源配置的兩種基本手段。市場經(jīng)濟是市場在資源配置中起基礎性作用的經(jīng)濟。計劃是國家宏觀調(diào)控的重要手段之一。 市場配置資源 市場在資源配置中的地位、作用：市場是資源配置的基本手段之一，在資源配置中起基礎性作用。 市場配置資源的優(yōu)點：市場能夠通過價格漲落及時、準 確、靈活地傳遞市場信息，實現(xiàn)資源配置；調(diào)動生產(chǎn)者經(jīng) 營的積極性，推動科學技術(shù)和經(jīng)營管理的進步，促進勞動生產(chǎn)率的提高和資源的有效利用。 市場在資源配置中使用的主要手段：價格、供求和競爭等。市場調(diào)節(jié)及其弊端 必要性：人的需求是無限的，但在一定時期和范圍內(nèi)社會可利用的資源是有限的。為了解決這個矛盾，必須 進行合理安排，充分發(fā)揮市場的調(diào)節(jié)作用。 弊端：市場調(diào)節(jié)不是萬能的，市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性（違法）、盲目性（不掌握市場的信息）、滯后性等固有的 弊端。 后果：僅有市場調(diào)節(jié)，會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂；收入 分配不公平，收入差距拉大，甚至導致嚴重的兩極分化。市場秩序和市場規(guī)則 市場秩序 必要性：市場才能合理配置資源。手段：市場規(guī)則。 市場規(guī)則 含義：以法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、市場道德規(guī)范等形式，對市場運行的方方面面作出具體的規(guī)定。 內(nèi)容：市場準入規(guī)則，市場競爭規(guī)則和市場交易規(guī)則。 市場秩序與市場規(guī)則的關