【正文】 。 范文最新推薦 25 合并報表的編制 及相關工作公司暫無子公司，無合并報表的編制。計劃財務部與倉儲部門每月進行賬實核對，倉庫主管日常采用不定期抽盤，計劃財務部每月對生產在制品進行循環(huán)抽盤，每年對倉庫及在制品進行監(jiān)督盤點至少一次。盤點由盤點人、監(jiān)盤人、倉儲主管簽字確認。計劃財務部與采購部門對賬主要為當月采購入庫金額，由采購部門按規(guī)定時效送達財務審核。對客戶實行不定期對賬，由公司定期召開的應收賬款會議確定對賬客戶名單，由公司財務或售后事業(yè)部負責送達對賬單 。年終按應收賬款總余額 75%之前的客戶安排對賬，對賬單經對方單位蓋章確認生效。對供應商實行不定期 對賬。 3 材料核算組主管依據(jù)日常付款分析提出對賬要求，由采購部門提供供應商賬簿明細 。年終按應付賬款總余額 75%之前的供應商安排對賬，對賬單經對方單位蓋章確認生效。 (三 )資金管理和控制情況 管理制度和崗位設臵公司制定了《貨幣資金管理制度》，并明確規(guī)定了資金業(yè)務的崗位責任制，由計劃財務部資金組負責收支，設現(xiàn)金出納和銀行出納，嚴禁未經授權的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務。資金管理業(yè)務的負責人及出納人員與控股股東、實際控制人和公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構成親屬關系。出納人員與公司主管會計工作負責人 (財務 總監(jiān) )、會計機構負責人 (計劃財務部經理 )亦不構成親屬關系。公司資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位嚴格分離，公司資金的保管、記錄與盤點清查崗位嚴格分離。出納沒有兼任會計稽核、檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 范文最新推薦 26 財務會計工作流程圖 [財務會計工作流程圖 ]財務會計工作流程圖財會人員必須了解會計整個工作流程，更應該了解相關的財務軟件，比如用友和金蝶，這兩種財務軟件是企業(yè)使用最廣泛的，財務會計工作流程圖。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理，應該知道如何使用軟件和如何設臵，只要憑證制作正確，其余 一切由計算機自動完成：憑證 匯總 明細賬 總賬 報表等。首先來了解財務工作流程是非常重要的。 一、大致環(huán)節(jié)如下： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 。 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設臵明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。但實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。 二、具體內容分析： 范文最新推薦 27 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 (做記賬憑證時一定要有財務經理或者會計機構負責人，會計主管人員簽字后才能做 )，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 (之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯 )，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 月末要注意計提折舊，攤銷待攤費用等，若是新成立的企業(yè)開 辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借：管理費用或是制造費用 貸：累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。比如城建稅，教育費附加，堤圍防護費等，由稅務決定。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借：主營業(yè)務收入 (投資收益，其他業(yè)務收入等 ) 貸：本年利潤。第二個分錄：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 (主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等 )。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅 ，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅 貸：應交稅金 —— 應交所得稅，借：本年利潤 貸：所得稅 ( 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的 )。 范文最新推薦 28 最后根據(jù)總賬的資產 (貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等 )，負債 (應付票據(jù)，應付賬款等 )，所有者權益 (實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積 )科目的余額 (是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額 )編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目 (如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等 )的發(fā)生額 (本月的發(fā)生額 )編制利潤表，工作總結《財務會計工作流程圖》。 關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字。 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 三、報表分析問題： 企業(yè)會計報 表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 (管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額 。制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。(鐘書補充 ))你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤 要和資產負債表的本年利潤相吻合。 四、抄、報稅說明： 范文最新推薦 29 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的 IC 卡中，然后將 IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 . 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。 報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下： 抄稅： 抄稅寫 IC 卡 →打印各種報表 →報稅 A、抄稅起始日正常 抄稅處理 。 進入系統(tǒng) →報稅處理 →抄報稅管理 →抄稅處理 →系統(tǒng)彈出“確認對話框” →插入 IC卡，確認 →正常抄寫 IC卡成功 B、重復抄上月舊稅： 進入系統(tǒng) →報稅處理 →抄報稅管理 →抄稅處理 →系統(tǒng)彈出“確認對話框” →插入 IC卡，確認 →抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng) →報稅處理 →金稅卡管理 →金稅卡狀態(tài)查詢 →系統(tǒng)彈出詳細的信息 報稅：將抄稅后的 IC 卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你 IC 卡上開票信 息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。 范文最新推薦 30 認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián) ,到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可 . 增值稅專用發(fā)票開出 90 天內認證有效 .當月認證的必須在當月抵扣。 五、注意事項： 除編制記賬憑證和登記明細賬之外，其余均在月末進行。 月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額編制銀行余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收，其他應付。 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報 (2020 年 1月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理 。個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證 (進項稅 )。月初抄稅 (銷項稅 ) 以工資為基數(shù) 100%，福利費為 14%，工會經費 2%，職工教育費%， (稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除 )。 財務管 理 員的工作性質 [財務管 理 員的工作性質 ]財務管 理 員的工作性質一、崗職基本要范文最新推薦 31 求：具有計算機技術中級以上水平和?？埔陨衔幕潭?，掌握計算機硬件的維護和軟件的使用，了解《事業(yè)單位會計制度》、《牡丹江大學財務管理制度》和會計工作流程，財務管 理 員的工作性質。 二、工作職責范圍： 負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，在系統(tǒng)發(fā)生故障時應及時到場，組織有關人員盡快恢復正常運行。 定期檢查軟、硬件設備的運行情況 。負責系統(tǒng)的安裝和調試工作。 負責與相關的財務軟件供應商聯(lián)系，及時升級程序，增加模 塊功能，并提出修改軟件的要求報告。 做好各類備份數(shù)據(jù)的存檔。 負責對其他崗位的人員進行計算機知識培訓。 對繼續(xù)教育學院操作員進行培訓及對收費系統(tǒng)進行維護。 對附小會計及操作員進行培訓及對財務系統(tǒng)進行維護。 對綏芬河校區(qū)會計人員進行培訓及對財務系統(tǒng)、收費系統(tǒng)進行維護。 保管各種電子檔案。 完成處領導安排的其他工作。 三、常規(guī)工作程序： 每天上班都要檢查各崗位計算機的運行情況，保證各崗位能正常工作。 每天利用 1— 2 小時，對其他會計人員進行計算機知識培訓，輪流培訓，一周每人輪 流一次。 范文最新推薦 32 每增加一次管理功能，對各管理模塊進行初始化設臵：主要包括：財務管理、工資管理、固定資產管理、和銀行對賬管理。 每天必須數(shù)據(jù)備份，每月刻制備份光盤。 建立電子檔案目錄，保管完整。 每月結賬后清理往來賬目，逐一通知經手人報賬、結算，并作處理。 四、質量考核標準：計算機正常使用率達到 100%，通過對其他會計培訓，使各崗位工作人員逐步學會和達到熟練掌握其必備的辦公軟件的使用。按時完成數(shù)據(jù)備份。 【擴展閱讀篇】 工作總結格式一般分為：標題、主送機關、正文、署名四部分。 (1)標題。一般是根據(jù) 工作總結的中心內容、目的要求、總結方向來定。同一事物因工作總結的方向 —— 側重點不同其標題也就不同。工作總結標題有單標題，也有雙標題。字跡要醒目。單標題就是只有一個題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結的標題由工作總結的單位名稱、工作總結的時間、工作總結的內容或種類三部分組成。如“市化工廠 1995 年度生產工作總結”“市研究所 1995 年度工作總結”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結”，省略了單位名稱