【正文】 公益性附屬設(shè)施全方位配套，確保在技術(shù)設(shè)備應(yīng)用、生產(chǎn)工藝流程、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)控制等方面成為魯中南地區(qū)及國(guó)內(nèi)板栗精深加工行業(yè)的示范性項(xiàng)目。 具體建設(shè)內(nèi)容（1）土建。項(xiàng)目建設(shè)面積總計(jì) 25000 平方米。其中：甜新心栗加工車間 3000 平方米，栗甘納豆加工車間 3000 平方米，栗皮萃糖加工車間 4000 平方米；低溫庫(kù) 2022 平方米；成品及板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告31配件庫(kù) 1000 平方米；輔助生產(chǎn)車間（污水處理、動(dòng)力、鍋爐等）2022 平方米；廠區(qū)硬化 5000 平方米，廠區(qū)綠化 5000 平方米。見附表 11。（2）設(shè)備。引進(jìn)韓國(guó)甜心栗加工生產(chǎn)線、栗甘納豆加工生產(chǎn)線及日本板栗紅衣元素萃取生產(chǎn)線各一條，購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備和配套設(shè)備 50 臺(tái)套。設(shè)備選型及型號(hào)見附表 12。 該項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模及產(chǎn)品方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)見表 61。 五、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排本項(xiàng)目建設(shè)工期為 10 個(gè)月。即 2022 年 3 月至 12 月。實(shí)施進(jìn)度安排為：項(xiàng)目報(bào)批 2 個(gè)月，工程設(shè)計(jì) 2 個(gè)月，工程施工6 個(gè)月，設(shè)備購(gòu)置 2 個(gè)月，設(shè)備安裝預(yù)調(diào)試 2 個(gè)月，試生產(chǎn) 1個(gè)月。具體進(jìn)度安排見項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度示意圖 61。圖 61 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度示意圖2022 年年度內(nèi)容 月份 3 4 5 6 7 8 9 10 11 121 項(xiàng)目報(bào)批與論證 2 工程設(shè)計(jì)3 工程施工4 設(shè)備購(gòu)置5 設(shè)備安裝調(diào)試6 試生產(chǎn)板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告327 正式生產(chǎn) 表 61 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模及產(chǎn)品方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào) 指標(biāo)名稱 單位 內(nèi)容、數(shù)量 備注1 生產(chǎn)（建設(shè)）規(guī)模 M2 14100 新建甜心栗加工車間 M2 3000 新建栗甘納豆加工車間 M2 3000 新建栗皮萃糖加工車間 M2 4000 新建成品倉(cāng)庫(kù) M2 1000 新建低溫庫(kù) M2 2022 新建化驗(yàn)室 M2 100 新建動(dòng)力車間 M2 300 新建鍋爐房 M2200 其他 M2500 深水井 眼 2 供水塔 個(gè) 1 甜心栗加工流水線 條 1 栗甘納豆加工流水線 條 1 栗皮萃糖加工流水線 條 1 引進(jìn)專有技術(shù)和配套技術(shù) 項(xiàng) 2 引進(jìn)板栗新品種 個(gè) 3 推廣板栗栽培新技術(shù) 萬(wàn)畝 1 帶動(dòng)板栗基地面積 萬(wàn)畝 3 年培訓(xùn)農(nóng)民 人次 100002 產(chǎn)品方案 甜心栗 噸 600板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告33 栗甘納豆 噸 1000 栗皮萃糖 噸 50板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告34 七、設(shè)備購(gòu)置、主要原材料供應(yīng)及外協(xié)條件設(shè)備購(gòu)置本項(xiàng)目所需的設(shè)備和配套設(shè)施，均為國(guó)內(nèi)正規(guī)廠家生產(chǎn)產(chǎn)品，部分引進(jìn)的國(guó)外設(shè)備和設(shè)施，某均設(shè)有辦事處或代理商，設(shè)備購(gòu)置有保證。 主要原材料供應(yīng)本項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)所需的主要原材料和輔助材料均來(lái)自本地及周邊地區(qū)，貨源充足，有可靠保證。外協(xié)條件本項(xiàng)目所需的電力、水源、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施條件和外部條件較好，項(xiàng)目建設(shè)有良好的外協(xié)條件保障。板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告35 第七章 投資估算與資金籌措 一、投資估算 估算依據(jù)在對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行投資估算時(shí)，主要是依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)方案設(shè)計(jì)的各項(xiàng)工程量及其建設(shè)任務(wù)，按方案分別計(jì)算各項(xiàng)建設(shè)工程量和設(shè)備配置投資。本項(xiàng)目主要依據(jù)以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行投資估算：國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 ；國(guó)家計(jì)委頒布的《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版） ；農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)》 ；國(guó)家財(cái)政部關(guān)于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)和管理的有關(guān)規(guī)定；設(shè)備生產(chǎn)廠家近期報(bào)價(jià)資料；某省建筑、安裝定額資料。本項(xiàng)目總投資主要包括三大部分：建設(shè)投資；建設(shè)期利息；鋪底流動(dòng)資金。 總投資估算本項(xiàng)目總投資為 萬(wàn)元。其中：固定資產(chǎn)投資為 萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金為 800 萬(wàn)元。在固定資產(chǎn)投資中，土建工程投資 1218 萬(wàn)元，占固定資產(chǎn)投資的比例為 %；設(shè)備和安裝工程費(fèi)用 萬(wàn)元，占固板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告36定資產(chǎn)投資比例為 %；預(yù)備費(fèi)為 萬(wàn)元，占固定資產(chǎn)投資比例為 %。 按照有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目為農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅執(zhí)行零稅率。具體數(shù)目見項(xiàng)目總投資估算表。 固定資產(chǎn)投資估算 （1）固定資產(chǎn)投資范圍固定資產(chǎn)投資包括建筑工程、儀器設(shè)備購(gòu)置與安裝工程和預(yù)備費(fèi)等。 （2）固定資產(chǎn)投資額估算 ①固定資產(chǎn)投資額估算方法固定資產(chǎn)投資中的建筑工程、儀器設(shè)備購(gòu)置與安裝工程等，分別根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的需要量和價(jià)格計(jì)算。 預(yù)備費(fèi)主要包括基本預(yù)備費(fèi)，根據(jù)行業(yè)的有關(guān)要求并結(jié)合項(xiàng)目地的實(shí)際情況，按固定資產(chǎn)投資額的一定比例進(jìn)行估算。本項(xiàng)目建設(shè)投資的估算依據(jù)國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，材料價(jià)格采用 2022 年的市場(chǎng)平均價(jià)格。②固定資產(chǎn)投資額及構(gòu)成經(jīng)估算，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額為 萬(wàn)元。固定資產(chǎn)投資構(gòu)成見附表 1。其中：土建工程投資 1218 萬(wàn)元，土建投資及構(gòu)成見附表 11。設(shè)備投資和安裝工程費(fèi)用 萬(wàn)元，具體構(gòu)成見附表 12。預(yù)備費(fèi)為 萬(wàn)元。見附表 1。板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告37 （3）建設(shè)期利息估算該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投產(chǎn)中未有借款，建設(shè)期利息為零。 流動(dòng)資金估算本項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資金的估算參照同行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的資金周轉(zhuǎn)情況，并考慮本項(xiàng)目的實(shí)際需要，流動(dòng)資金的 30％作項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資金。經(jīng)估算，本項(xiàng)目所需的鋪底流動(dòng)資金為 800 萬(wàn)元。見附表 2。 二、資金來(lái)源與籌措 資金來(lái)源本項(xiàng)目投資 萬(wàn)元。資金籌措方案為：申請(qǐng)國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目扶持資金 2022 萬(wàn)元，占出資比例的%；公司自籌資金 萬(wàn)元，占出資比例的 %。見附表 3。企業(yè)自籌資金籌措某公司實(shí)力可靠，2022 年實(shí)現(xiàn)銷售收入 億元，利稅3800 萬(wàn)元，公司自籌 萬(wàn)元資金有可靠保障。三、資金使用與管理 資金年度投資計(jì)劃項(xiàng)目建設(shè)投資于 2022 年 12 月完成。完成固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元。流動(dòng)資金投入與項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷保持一致，于 2022年 12 月開始投入。資金的管理項(xiàng)目資金實(shí)行報(bào)賬提款制度和跟蹤監(jiān)督制度，并某公司設(shè)立專戶，專人管理，專款專用，加強(qiáng)資金的監(jiān)督使用管理，板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告38確保有限資金發(fā)揮最大效用。 板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告39第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和原則該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 （第二版） 、國(guó)家計(jì)委頒布的《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）和農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)》所規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。在市場(chǎng)分析、生產(chǎn)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。依據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)部分主要包括財(cái)務(wù)估算、財(cái)務(wù)盈利能力分析、不確定性分析，最后給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的結(jié)論。本項(xiàng)目估算按照國(guó)家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度以及增值稅暫行條例和企業(yè)所得稅暫行條例等有關(guān)的法律和法規(guī)進(jìn)行。參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，本項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率確定為 10％。 二、銷售收入和銷售稅金及附加估算項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷本項(xiàng)目建設(shè)期為 10 個(gè)月，試產(chǎn)期為 2 個(gè)月，項(xiàng)目壽命期按12 年進(jìn)行計(jì)算，第一年為建設(shè)期，第二年為生產(chǎn)期，計(jì)算生產(chǎn)能力為 100％，以后各年生產(chǎn)能力均按 100％進(jìn)行計(jì)算。產(chǎn)品銷售價(jià)格板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告40產(chǎn)品銷售價(jià)格按照公司根據(jù)國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)的調(diào)查情況并參照公司同類產(chǎn)品進(jìn)行估算。銷售收入（1）年加工甜心栗 600 噸，每噸銷售價(jià)格 8 萬(wàn)元，年實(shí)現(xiàn)銷售收入 4800 萬(wàn)元。（2）年加工栗甘納豆 1000 噸，每噸銷售價(jià)格 5 萬(wàn)元，年實(shí)現(xiàn)銷售收入 5000 萬(wàn)元。（3）年加工栗皮萃糖 50 噸，每噸銷售價(jià)格 14 萬(wàn)元，年實(shí)現(xiàn)銷售收入 700 萬(wàn)元以上產(chǎn)品累計(jì)年實(shí)現(xiàn)銷售收入 10500 萬(wàn)元。見附表 6 和附表 61。銷售稅金及附加增值稅（6%）= 銷售收入 6% =630 萬(wàn)元城建稅 = 增值稅5% = 萬(wàn)元教育費(fèi)附加 = 增值稅 3% = 萬(wàn)元合計(jì)： 萬(wàn)元。所得稅計(jì)算依據(jù)依據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策，公司所得稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，本項(xiàng)目適用的企業(yè)所得稅稅率為 33％。 三、總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告41產(chǎn)品成本測(cè)算依據(jù)本項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算采用要素成本估算方法。項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力、工資福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、利息支出以及其它費(fèi)用等成本項(xiàng)目。各種相關(guān)費(fèi)用的計(jì)提具體情況如下：（1）原材料、輔助材料、包裝物、燃料、動(dòng)力消耗定額及價(jià)格的確定，以公司現(xiàn)行實(shí)際水平并結(jié)合目前現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格等因素綜合考慮并適當(dāng)上浮作為估算依據(jù)，均按當(dāng)?shù)氐狡髽I(yè)的含稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。（2）項(xiàng)目定員。本項(xiàng)目定員 300 人，其中：其中管理人員25 人，技術(shù)人員 6 人，生產(chǎn)工人 269 人。工人工資及福利以公司現(xiàn)有實(shí)際工資水平結(jié)合全縣工人平均工資水平確定進(jìn)行計(jì)算。（3）固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊按平均年限折舊法，生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，生產(chǎn)廠房預(yù)計(jì)使用年限為 20 年。經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)綜合折舊率按 8％進(jìn)行計(jì)提。（4）制造費(fèi)用。制造費(fèi)用由修理費(fèi)、折舊費(fèi)、維檢費(fèi)和其他制造費(fèi)用組成。（5）銷售費(fèi)用。為加大產(chǎn)品宣傳力度，搞好產(chǎn)品市場(chǎng)營(yíng)銷，提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，銷售費(fèi)用按年銷售收入的 5％計(jì)提。銷售費(fèi)用主要包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝等費(fèi)用；銷售人員工資福利費(fèi)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等及產(chǎn)品銷售網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)和宣傳費(fèi)用等。 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告42以噸為單位計(jì)算，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本為 172919 元。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算見附表 41。 項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用 8015 萬(wàn)元，其中，固定成本 萬(wàn)元，可變成本 萬(wàn)元。見附表 4。經(jīng)營(yíng)成本估算綜合考慮原料購(gòu)置費(fèi)、工資福利費(fèi)、燃料動(dòng)力、修理費(fèi)及其他費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)成本為 萬(wàn)元。見附表 4。 三、財(cái)務(wù)效益分析 財(cái)務(wù)盈利能力分析 （1）項(xiàng)目損益分析在經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算期內(nèi)，項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)銷售總收入年平均10500 萬(wàn)元，項(xiàng)目總成本費(fèi)用年平均為 8015 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)為 萬(wàn)元。 按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，盈余公積金按 10％提取，公益金按5％提取，扣除基金后的利潤(rùn)為 萬(wàn)元。詳見損益表附表 6。（2）項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目全部投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元（基準(zhǔn)收益率＝10％） ，投資稅后靜態(tài)投資回收期為 年（含建設(shè)期） 。項(xiàng)目全部投資稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 8263 萬(wàn)元（基準(zhǔn)收益率＝10％） ，投資稅前靜態(tài)投資回收期為 年（含建設(shè)期） 。見附表 7。板栗深加工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告43項(xiàng)目投資利稅率為 %[計(jì)算公式為：投資利稅率= 年利稅總額/項(xiàng)目投資 = （ ＋）/= %] 。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率為 % [計(jì)算公式為：投資利潤(rùn)率 =年利潤(rùn)總額/項(xiàng)目投資 = ]。五、不確定性分析不確定性分析主要考慮財(cái)務(wù)分析中有可能出現(xiàn)與實(shí)際情況不符時(shí)，對(duì)項(xiàng)目效益的影響。盈虧平衡分析以項(xiàng)目建成后各年平均數(shù)計(jì)算的總生產(chǎn)能力利用率所表示的盈虧平衡點(diǎn)為：生產(chǎn)能力利用率=[年總固定成本/ （年銷售收入—年銷售稅金—年總可變成本）] 100% = （）1