【正文】 通知函），并經(jīng)核定或核準信用限額后才準銷售。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準才生效。（3）各項資料異動應(yīng)及時修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。但應(yīng)檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。（4）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責逐一詳細審核后才準簽送。查表進行落實，正確填報及信用資料異動的及時權(quán)責：（1）職責業(yè)務(wù)代表應(yīng)對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。業(yè)務(wù)部經(jīng)理負責在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報信用限額的客戶及重要客戶的動態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶及異常（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信用人負責信用調(diào)查表會計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務(wù)狀況復查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。公司領(lǐng)導負責信用限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動態(tài)，運輸、售價與信用限額的關(guān)系，確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。（2）核定權(quán) 職 稱權(quán)責財務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬以上10萬以下3萬以上復查3萬以下1萬以下超限核準權(quán)（各級核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權(quán)者簽準后才可出貨。（3）計算方式A. 信用限額應(yīng)大于（等于）應(yīng)收票據(jù)加應(yīng)收賬款加本期銷售額才準出貨。B. 超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進行核發(fā)。C. 管制客戶由各級信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實施。（4） 權(quán)責區(qū)分A. 各級最終核定（準）者，須對核定資料的正確性負責。職 務(wù)負 責 事 項業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載資料，負責填載齊全及正確性，如沒有或無法查出，應(yīng)寫“無”，絕不可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚恚薜暮税l(fā)。主辦信用交易記錄、復查報告（須信用復查部分）管制法、異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。B. 客戶賬款發(fā)生風險，導致回收困難之嫌時，應(yīng)依倒賬呈報程序時限及應(yīng)注意事項于期限內(nèi)（業(yè)務(wù)代表三天內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)）自發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報財務(wù)總監(jiān)審核。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。若信用資料呈報或調(diào)查不實，致公司蒙受損失，各級失職人員另視情節(jié)核定賠償。D. 不合理銷售或未經(jīng)核準（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負全額賠償責任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。E. 未呈報客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準，自行銷售部分以無限額論，須負全額賠償責任。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應(yīng)即時檢討。F. 倒賬發(fā)生時，應(yīng)視其動機、處置、催討、時效、成果及到任時間另酌情獎懲。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負連帶賠償及催討責任，應(yīng)收賬款及移交中所達成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負全部責任。注：本辦法如有未盡事宜，將另行補充或修正。第三條 開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。開立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實行三專（專人領(lǐng)退、專人開票、專人保管）。發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。發(fā)票上的價格必須以合同簽訂的價格或核準的價目表為依據(jù)。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計金額，并與應(yīng)收賬款、銷貨合計數(shù)進行核對。已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內(nèi)容開錯。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。（3）因故退貨且我方還未記賬。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。原發(fā)票取回,若為當月開出發(fā)票,則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開出新發(fā)票。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。若為已申報增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時，應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項。財務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。第四條 應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財務(wù)人員按時收款。應(yīng)收賬款明細賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。財務(wù)人員收到客戶款項，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖賬，銷貨明細表應(yīng)與收款通知單相符。每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時間及未收回原因并加以查明。財會部門每月核對應(yīng)收賬款明細賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認。確定壞賬準備的評估提列是否適當核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準，并作備查記錄。因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少，須經(jīng)授權(quán)主管核準，并扣抵應(yīng)收賬款。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。為了加強存貨的管理，特制訂本制度。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。）第二條 本公司存貨采購主要包括物料用品、辦公用品等。 第三條 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制物料用品、辦公用品等采購是根據(jù)預(yù)算進度和實際需要，定期由使用部門經(jīng)辦人填具《物料采購申請單》，申請表上須詳細注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號、需用日期、用途、數(shù)量、預(yù)估單價和金額等內(nèi)容，若申購物品需要采取特別運送及保存方式的，還應(yīng)標注注意事項。申請單必須經(jīng)倉管人員作庫存余缺審核，再按規(guī)定的程序報批后方能采購?！段锪喜少徤暾垎巍酚缮暾埐块T填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經(jīng)相關(guān)權(quán)責主管核準后，依規(guī)定辦理采購。采購部門接到經(jīng)批準的申購文件后，應(yīng)備妥有關(guān)資料及預(yù)計采購供貨商、數(shù)量等。采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。審計監(jiān)察部、財務(wù)部應(yīng)不定期對《物料用品申購表》進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應(yīng)商資料卡，以供日后參考備用。合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準的申購單，填制采購合同。采購合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復印件給財務(wù)部）。為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。（1）采購辦公用品除特殊商品（如財務(wù)資料、工商資料等）外，必須到本公司指定的商場購買，公司指定的商場有：沃爾瑪、天虹商場、山姆會員店三家商場。（2）辦公用品由采購部專人負責、統(tǒng)一采購。（3）采購人員報銷辦公用品時，除提供發(fā)票和驗收單外，另須附上商場電腦小票，否則不予報銷。第四條 驗收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準備。供應(yīng)商交貨時，倉管人員應(yīng)就供應(yīng)商的送貨單（運單）、發(fā)票（收執(zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián)）與購貨合同或經(jīng)批復的《物料采購申請單》核對無誤后，由其安排卸貨地點，并依指定的方式卸貨，辦理入庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料驗收入庫單》。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，隨同發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉庫聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺賬；第四聯(lián)，采購部留存。屬計重的貨物入庫時，應(yīng)計量。卸貨完畢后，倉儲人員應(yīng)依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。點收無誤后，倉儲人員應(yīng)開具入庫單。采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設(shè)備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。部分貨物因缺乏檢驗手段的，倉儲部門或請購單位只做外觀檢查和數(shù)量驗收。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。貨物檢驗規(guī)范應(yīng)包括：（1）取樣樣品數(shù)；（2）依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗項目；（3）各檢驗項目的品質(zhì)標準或可接受范圍。品質(zhì)標準應(yīng)以數(shù)值表示為原則。檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗項目及結(jié)果在檢驗報告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據(jù)。倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩靻危ɑ蛴嬃繄蟾妫┑木幪?，以便查考。倉儲部門辦妥驗收入庫后，應(yīng)將送貨單、檢驗報告、發(fā)票等加蓋驗收戳記并由主管人簽章連同入庫單送采購部門辦理請款或銷賬手續(xù)。若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。注意事項（1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。（2） 貨物驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。（3） 如已分批收貨時，倉儲人員應(yīng)在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復印件送采購人員。（4） 不合格的貨物應(yīng)通知采購部門退回或扣款。第五條 與采購合同不符的業(yè)務(wù)控制倉儲人員和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。若合約上約定有罰款條款時，應(yīng)執(zhí)行罰款。若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導參考。若逾期原因為人力不可抗拒的因素所致，供應(yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款單之后。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報告呈請授權(quán)主管領(lǐng)導核準，總裁批示后，再通知倉儲人員收貨。否則，應(yīng)辦理退貨、更換，并按合同約定條款索賠。采購部門對于貨款已支付,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員,并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時會同法律人員依法律途徑解決。采購人員收回的罰款，應(yīng)于當天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。第六條 存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級批準，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對于耐用的或價值較高的物資在報廢或領(lǐng)用時必須辦理廢舊物資退庫手續(xù)，即實行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。需要以舊換新的物資目錄由行政部負責制訂，并接受審計監(jiān)察部、財務(wù)部的監(jiān)察。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進行嚴格審核，并清點實物。核實無誤后方可辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。入出庫手續(xù)同日常物資入出庫。（九）固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。第三條 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實物資產(chǎn)（必要時可以單項購價在2000元以上來確定），包括房屋及建筑物、機械設(shè)備及機械裝置、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價2000元以下來確定）。財務(wù)部依實際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實際情況的變化進行調(diào)整，上報批準后執(zhí)行。第四條 固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門，行政部任實物管理部門。資產(chǎn)管理編號及分類目錄由財務(wù)部統(tǒng)一制定，責成行政部按類別、項目進行管理，其管理細則由行政部負責制訂，并報財務(wù)部、審計監(jiān)察部。對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠的部門，如物業(yè)管理部，要單獨設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與行政部登記臺賬定期核對，并接受行政部的管理。電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨設(shè)立備查簿，并定期與行政部臺賬核對，并接受行政部的管理。第五條 財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細賬及登記卡，詳細記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。第六條 固定資產(chǎn)分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)各使用部門，增加的固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，并由行政部采用粘貼標簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。第八條 請購單上應(yīng)詳細填列資產(chǎn)的中文（或