【正文】 門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車(chē)費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 （三）其他核算 水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用——水/電 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗 注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車(chē)間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車(chē)間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） ——→傳主管崗復(fù)核 車(chē)間制造費(fèi)用 車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用——車(chē)間—相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車(chē)間—輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）必要時(shí)須向各車(chē)間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （2）審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車(chē)間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫(kù) （1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）——→分車(chē)間分品種暫時(shí)保存 （2）審核成本計(jì)算表 檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫(kù)存商品——xx庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 （4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫(kù) 貨物退回，根據(jù)銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字銷(xiāo)售單，由銷(xiāo)售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫(kù)存商品——xx庫(kù) 貸：庫(kù)存商品——xx庫(kù) 注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫(kù) 審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類(lèi)匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證 （1）銷(xiāo)售單 借：庫(kù)存商品——xx庫(kù) 貸：庫(kù)存商品——xx庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳銷(xiāo)售核算崗審核 注：（1）銷(xiāo)售單須按品種分類(lèi)匯總并制表，隨銷(xiāo)售單和記賬憑證傳銷(xiāo)售核算崗審核，紅字銷(xiāo)售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 （2）發(fā)出xx產(chǎn)品須向銷(xiāo)售部索取銷(xiāo)售單清單，據(jù)此由xx向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。 （2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—材料 貸：庫(kù)存商品——xx庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱(chēng)及產(chǎn)量。 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車(chē)間成本核算員。 （3）部門(mén)領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心） 制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品（試賣(mài)樣品） （成本+價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi) （成本+價(jià)差） 更改工程——其他 （成本+價(jià)差） 貸：庫(kù)存商品——xx庫(kù)/塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款——價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/）17% ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 盤(pán)點(diǎn) 每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （1）盤(pán)盈 借：庫(kù)存商品——xx庫(kù)/塑料庫(kù) 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤(pán)虧 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫(kù)存商品——xx庫(kù)/塑料庫(kù) （六）管理性工作 每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。 （七）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 七、銷(xiāo)售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫(kù)單 B類(lèi)銷(xiāo)售單 ———→ ——————→ 下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬,上發(fā)出賬 銷(xiāo)售發(fā)票 ———→ —————→ A類(lèi)銷(xiāo)售單 上應(yīng)收賬 ——————→ 回款單 銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬 ———→ ——→（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方——→計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方——→結(jié)庫(kù)存商品賬——→月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷(xiāo)售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷(xiāo)售單——→根據(jù)銷(xiāo)售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷(xiāo)售 根據(jù)本月銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售核算崗傳來(lái)的銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（xxxx年x月x日以前發(fā)貨）和新賬（xxxx年x月x日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售結(jié)算崗核對(duì)——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證 （1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） （2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” ——→編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品—xx庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開(kāi)收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開(kāi)具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算崗傳來(lái)的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核 （2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫(xiě)——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）新賬回款須按辦事處分開(kāi)，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬 （2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 （3）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)表 各品種銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷(xiāo)售情況分析。 每月與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷(xiāo)售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷(xiāo)售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資——部門(mén) 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門(mén)費(fèi)用。 （2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出 簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類(lèi)——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資——部門(mén) 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對(duì) 注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發(fā)