【正文】 的指示或自己的承兌向權(quán)利人支付款項(xiàng)的行為，該行為會(huì)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利的消滅?！　∪?、票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人　?。ㄒ唬┏銎比恕　〕銎比耸情_(kāi)立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個(gè)人?！　。ǘ└犊钊恕　「犊钊耸鞘艹銎比宋懈犊畈⒂涊d于匯票或支票上的人。付款人一經(jīng)承兌后，即成承兌人，是匯票的主債務(wù)人?！　。ㄈ┦湛钊恕　∈湛钊耸菑某銎比颂幗邮芷睋?jù)并有權(quán)向付款人請(qǐng)求付款的人。　?。ㄋ模┍硶?shū)人　　背書(shū)是由持票人在匯票背面簽上自己的名字，并將匯票交付給受讓人的行為。　?。ㄎ澹┍槐硶?shū)人　　被背書(shū)人是指在背書(shū)活動(dòng)過(guò)程中，接受背書(shū)票據(jù)的法人、其他組織或者個(gè)人?！　。┏袃度恕　〕袃度耸侵赋兄Z在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其他組織或者個(gè)人?！　　　∷摹⑥k理銀行結(jié)算時(shí)的紀(jì)律和責(zé)任　　首先，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不能出租、出借賬戶，不能簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，也不能套取銀行信用。　　，該支票就是空頭支票?！　?，該支票就是遠(yuǎn)期支票。其次，按照規(guī)定，辦理結(jié)算時(shí)，由于企業(yè)填寫的結(jié)算憑證有誤影響資金使用的，或由于票據(jù)和印章丟失造成資金損失的，由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。因此，企業(yè)負(fù)責(zé)相關(guān)工作的出納人員應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、避免給企業(yè)造成損失?！　≡俅危凑找?guī)定，背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，因不獲付款而遭退票時(shí)，持票人可以對(duì)出票人、背書(shū)人和其他債務(wù)人行使追索權(quán)，票據(jù)的各債務(wù)人對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任。　　最后，按照規(guī)定，違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律時(shí)，銀行有權(quán)按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰。　　　　五、票據(jù)結(jié)算方式的收費(fèi)及賬務(wù)處理　　（一）憑證工本費(fèi)　　單位向銀行領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫單證領(lǐng)購(gòu)單，銀行會(huì)向領(lǐng)用人收取工本費(fèi)?！　。ǘ┦掷m(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)　　　　六、銀行結(jié)算憑證的填寫要求　?。ㄒ唬┱J(rèn)真、完整地填寫憑證內(nèi)容　?。ǘ┮?guī)范填寫憑證金額數(shù)字　　、小寫不準(zhǔn)更改。　　，要注意小寫金額不得連筆寫?！　?。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，票據(jù)大寫金額數(shù)字前未印有“人民幣”字樣的，在填寫時(shí)應(yīng)在大寫金額前加填“人民幣”字樣?！　　罢弊?。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”字后面加“整”字；中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可不寫“整”字；中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后不寫“整”字?！　　埃ぁ狈?hào)封頭。分位和角位為“0”時(shí)，一定要寫上“0”，而不能空著?！　榱朔乐固詈玫钠睋?jù)被修改，當(dāng)需要自己填寫票據(jù)日期時(shí)，應(yīng)注意使用規(guī)范的中文填寫。填寫出票日期的基本規(guī)定是：在填寫月、日時(shí)，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應(yīng)在大寫漢字前加“零”字。另外在書(shū)寫時(shí)應(yīng)注意月為112，日為11~19的，應(yīng)在其大寫的漢字前加“壹”字。例如，1月15日，應(yīng)寫為零壹月壹拾伍日；11月30日，應(yīng)寫為壹拾壹月零叁拾日?！　? 支票結(jié)算　　 一、出納須知的支票知識(shí)　　（一）支票的含義　　支票，是指由出票人簽發(fā)的、由辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！　》苍阢y行設(shè)立賬戶的單位、個(gè)體工商戶和個(gè)人經(jīng)開(kāi)戶銀行同意，均可使用支票結(jié)算?！　。ǘ┲钡姆诸悺　　　。?）記名支票　　記名支票又稱抬頭支票，即在支票上記載收款人姓名。這種支票的票款，只能付給票面指定的收款人，轉(zhuǎn)讓時(shí)須由收款人背書(shū)。目前，我國(guó)使用的支票均為記名支票?！　。?）不記名支票　　不記名支票又叫空白支票，即在支票上不記載收款人名稱?！　　⑥D(zhuǎn)賬支票和普通支票　?。?）現(xiàn)金支票是開(kāi)戶單位用于向開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的憑證。實(shí)務(wù)工作中一般在提取備用金時(shí)使用?！　。?）轉(zhuǎn)賬支票是用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他款項(xiàng)往來(lái)的結(jié)算憑證。它只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于提取現(xiàn)金?！　。?）普通支票既可以用來(lái)支付現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。　　在實(shí)際工作中，我國(guó)一直采用的是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，目前尚未推行普通支票的使用?！　。ㄈ┲钡幕緝?nèi)容　　（四）使用支票的規(guī)定　　。所謂記名是指在支票中指定某一特定人為收款人?！　∞D(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。　?。◤暮灠l(fā)支票的當(dāng)日起，到期日遇節(jié)假日順延）?！　?，應(yīng)使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水等規(guī)定墨水填寫。　　，內(nèi)容要真實(shí)，字跡要清晰，數(shù)字要標(biāo)準(zhǔn)，大小寫金額要一致?！　。梢砸詴?shū)面形式向付款銀行申請(qǐng)掛失、通知銀行停止支付支票票款；但是如果銀行在接到支票持有人通知前已經(jīng)支付票款而造成持有人損失的，由持有人自行負(fù)責(zé)?！　　⒂≌屡c銀行預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行除將支票作退票處理外，還會(huì)按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款?！　。ㄎ澹┲钡膾焓А　　　。?）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失時(shí)，可以向銀行申請(qǐng)掛失。　?。?）已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不予掛失，但付款單位可以請(qǐng)求收款單位協(xié)助防范?！　　　。?）向開(kāi)戶銀行提交掛失止付通知書(shū)。　?。?）經(jīng)開(kāi)戶行查詢支票未支付后，向法院申請(qǐng)催告或訴訟。　?。?）向開(kāi)戶銀行提供申請(qǐng)催告或訴訟的證明?！　。?）開(kāi)戶銀行收到法院的停止支付通告，完成掛失支付的程序。　?。┲钡慕Y(jié)算程序　　　　（1）填制現(xiàn)金支票　　由出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)在收款人處寫本單位名稱，然后在出票人簽章處加蓋銀行預(yù)留印鑒，留下存根聯(lián)記賬?！　。?）持現(xiàn)金支票到付款單位開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金　　現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金支票背面簽本單位預(yù)留印鑒?！　　　。?）付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票后交收款人，留下存根聯(lián)記賬?！　。?）收款人填制一式三聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交本單位開(kāi)戶銀行?！　。?）經(jīng)銀行審查無(wú)誤后，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶?！　《?、日常業(yè)務(wù)處理　　（一）領(lǐng)購(gòu)支票　?。ǘ┖灠l(fā)支票　　出納人員簽發(fā)支票前，應(yīng)先檢查本單位銀行存款賬戶是否有足夠的存款余額，以免簽發(fā)空頭支票。　　支票簽發(fā)后，出納人員根據(jù)支票存根記賬?！　　纠}4－1】轉(zhuǎn)賬支票支付結(jié)算　　北京遠(yuǎn)大股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)大公司）發(fā)生下列與支票相關(guān)的業(yè)務(wù)：　?、?009年7月8日，管理部擬采購(gòu)打印紙一批，由辦公室秘書(shū)填制了請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后交給采購(gòu)部門?！　、诓少?gòu)員接到請(qǐng)購(gòu)單后，提出了向長(zhǎng)期供應(yīng)商北京升華文化用品有限公司（以下簡(jiǎn)稱升華公司）繼續(xù)采購(gòu)的計(jì)劃，經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理審批，與升華公司取得了聯(lián)系，雙方約定：由升華公司送貨上門，遠(yuǎn)大公司在驗(yàn)收后以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。2009年7月10日升華公司職員將打印紙送到辦公室，秘書(shū)驗(yàn)收后開(kāi)具驗(yàn)收單?！　、凵A公司職員持驗(yàn)收單到采購(gòu)部，遠(yuǎn)大公司采購(gòu)員將驗(yàn)收單、發(fā)票和請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)后開(kāi)具了付款申請(qǐng)書(shū)和轉(zhuǎn)賬支票使用申請(qǐng)單，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批?！　、懿少?gòu)員持驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請(qǐng)書(shū)、轉(zhuǎn)賬支票使用申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理將上述憑證與長(zhǎng)期采購(gòu)合同核對(duì)后進(jìn)行審批?！　〕黾{根據(jù)經(jīng)審核的上述單據(jù)，填制轉(zhuǎn)賬支票，并簽章?！　〕黾{在支票登記簿中登記后將支票交給升華公司職員，留下存根。　?、莩黾{根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根、發(fā)票及驗(yàn)收單填制記賬憑證?！　〖记牲c(diǎn)撥：　　支票簿的使用　　（1）領(lǐng)用支票時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”上，交經(jīng)辦人員簽章使用?！　。?）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，以示慎重?！　。?）每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，將金額結(jié)計(jì)在最后一張存根背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)核對(duì)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白支票張數(shù)是否相符?！　。?）用訖的支票（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明，妥善保存。　?。ㄈ┦杖≈薄　≡谑杖≈睍r(shí)，應(yīng)檢查的項(xiàng)目包括：　　、小寫金額是否一致；　　、是否正確；　?。弧　?、準(zhǔn)確；　　?！　。ㄋ模┨崾靖犊睢　∑髽I(yè)出納人員持現(xiàn)金支票到銀行提示付款時(shí)需在支票的背面進(jìn)行簽章，　　單位收取轉(zhuǎn)賬支票后，也需要在支票背面加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，并填寫進(jìn)賬單，連同支票一并送交開(kāi)戶銀行提示付款?！　。ㄎ澹┲钡尿?yàn)付及退票　　　　銀行審核的內(nèi)容包括：　?。?）支票和進(jìn)賬單填寫的是否一致，金額是否相符；　?。?）支票上的大、小寫金額是否一致；　?。?）支票上的金額是否超過(guò)結(jié)存余額；　　（4）支票上的記名及背書(shū)是否符合規(guī)定；　?。?）支票是否在付款期內(nèi)；　?。?）支票上記載的內(nèi)容如有更改，有無(wú)簽發(fā)人簽字或蓋章；　?。?）支票上的簽名和印鑒是否與其預(yù)留銀行印鑒相符?！　　　“l(fā)生退票，銀行會(huì)出具“退票理由書(shū)”，連同支票一并退給簽發(fā)人或收款人?！　　纠}4－2】收到轉(zhuǎn)賬支票　　2009年7月9日北京遠(yuǎn)大股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)大公司）銷售給北京藍(lán)盾股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱藍(lán)盾公司）電器元件一批，單價(jià)200元，數(shù)量50只，合計(jì)11700元（含稅價(jià)），對(duì)方用轉(zhuǎn)賬支票支付。遠(yuǎn)大公司出納人員收到交來(lái)的11700元轉(zhuǎn)賬支票后進(jìn)行審查，審查無(wú)誤后填制進(jìn)賬單，連同支票一并送開(kāi)戶銀行，開(kāi)戶銀行蓋章退回進(jìn)賬單的第一聯(lián)。出納人員根據(jù)銷售發(fā)票、出庫(kù)單、進(jìn)賬單編制記賬憑證。　?。┲苯Y(jié)算中的其他注意事項(xiàng)　　　?。?）要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購(gòu)?！　。?）對(duì)持支票前來(lái)采購(gòu)的購(gòu)貨人員必須核對(duì)其身份，查驗(yàn)有關(guān)證件?！　　　∮捎趩挝怀蜂N、合并，需結(jié)清賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票填列一式兩聯(lián)的清單，全部交回銀行切角注銷。　　 銀行本票結(jié)算　　一、出納須知的本票知識(shí)　?。ㄒ唬┿y行本票的含義　　銀行本票，是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)后交給申請(qǐng)人以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)?！　°y行本票結(jié)算具有如下特點(diǎn)：　?。?）使用方便。我國(guó)現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活?！　。?）信譽(yù)度高，支付能力強(qiáng)?！　。?）銀行本票一律記名，允許以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?！　。ǘ┿y行本票結(jié)算的基本規(guī)定　?。ú环执笤滦≡拢y(tǒng)一按次月對(duì)日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延）?！　??！　?，不予掛失?！　∵z失的銀行本票在付款期滿后一個(gè)月確未被冒領(lǐng)的，可以辦理退款手續(xù)。　　，不得申請(qǐng)現(xiàn)金銀行本票。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃銷“現(xiàn)金”字樣?！　《?、日常業(yè)務(wù)處理　?。ㄒ唬┥暾?qǐng)使用銀行本票　　付款單位使用銀行本票辦理結(jié)算時(shí)，應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”　?。ǘ┿y行受理、簽發(fā)本票　?。ㄈ┦湛钊藢彶殂y行本票　　作為收款單位的出納人員，要注意審查下面幾個(gè)主要內(nèi)容：　??；　??；　??；　　，銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；　　、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明；　　，摘錄身份證號(hào)碼?！　。ㄋ模┦湛钊颂崾靖犊睢　　斑M(jìn)賬單”，并在銀行本票背面加蓋單位預(yù)留銀行印鑒，將銀行本票連同進(jìn)賬單一并送交開(kāi)戶銀行?！　?，在第一聯(lián)進(jìn)賬單回單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章并交給收款單位入賬?！　。ㄎ澹┿y行本票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓　?。┍酒蓖丝顣r(shí)的處理　　只有符合下面條件的付款單位才能申請(qǐng)辦理退款：　?。?）本票由簽發(fā)行簽發(fā)后未曾經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓；　　（2）持票人為本票的收款單位。　　當(dāng)銀行本票超過(guò)付款期或其他原因未使用，可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)?！　∪绻窃阢y行開(kāi)立了存款賬戶的持票人，應(yīng)填寫一式三聯(lián)進(jìn)賬單，一并交銀行。未在銀行開(kāi)立賬戶的持票人，應(yīng)在未用的銀行本票背面簽章，并提交有關(guān)證件，銀行審核無(wú)誤后予以退款?！　。ㄆ撸┦褂勉y行本票的其他注意事項(xiàng)　　，流動(dòng)性極強(qiáng)，銀行不予掛失。一旦遺失或被竊、被人冒領(lǐng)款項(xiàng)，后果由銀行本票持有人自負(fù)。　　，且付款期滿一個(gè)月確未冒領(lǐng)的，可以到銀行辦理退款手續(xù)。　　【例題4－3】本票結(jié)算業(yè)務(wù)　?。ㄒ韵潞?jiǎn)稱遠(yuǎn)大公司）發(fā)生以下本票業(yè)務(wù)：　　倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)庫(kù)存情況及車間傳來(lái)的下月生產(chǎn)預(yù)算，填寫了請(qǐng)購(gòu)單，申請(qǐng)采購(gòu)生產(chǎn)用塑膠顆粒一批。采購(gòu)部門經(jīng)過(guò)詢價(jià)、比對(duì)樣品（由各廠家郵寄過(guò)來(lái)）、領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)等環(huán)節(jié)，最終選定了同城的北京東大股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱東大公司）為供貨單位。由于是首次合作，經(jīng)雙方協(xié)商，決定采用銀行本票進(jìn)行結(jié)算，所采購(gòu)物資價(jià)稅合計(jì)21060元?！　、俳?jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意，出納人員填寫了本票申請(qǐng)書(shū)并加蓋預(yù)留銀行印鑒，持往開(kāi)戶行辦理本票。　?、阢y行審查無(wú)誤后，辦理相關(guān)手續(xù)，將加蓋銀行印章的本票第一聯(lián)和銀行本票申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)交給出納人員。　?、坫y行出具工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑單，、手續(xù)費(fèi)2元?！　、茇?cái)務(wù)部門根據(jù)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”存根聯(lián)及工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證編制記賬憑證，　?、莩黾{人員在票據(jù)登記簿中登記了本票的基本信息后將本票交給了采購(gòu)員，賈某持銀行本票前往東大公司。東大公司財(cái)務(wù)部門審查銀行本票后，向遠(yuǎn)大公司發(fā)出橡膠顆粒100噸，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票?！　、薏少?gòu)員帶著發(fā)票，隨運(yùn)貨車返回公司。檢驗(yàn)部門驗(yàn)收貨物后開(kāi)具了驗(yàn)收單，并將貨物轉(zhuǎn)交給倉(cāng)儲(chǔ)部門，倉(cāng)儲(chǔ)部門接收貨物開(kāi)具了入庫(kù)單?！　、哌h(yuǎn)大公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)增值稅專用發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收單編制記賬憑證。　　，不準(zhǔn)備立即到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)，而是準(zhǔn)備用來(lái)償還債務(wù)?！　、僭谌〉勉y行本票時(shí)根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單編制了記賬憑證?！　、跂|大公司將收到的銀行本票背書(shū)給北京峰火股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱峰火公司），償還前欠貨款22000元，差額940元采用電匯方式償還?！　、圬?cái)務(wù)部根據(jù)烽火公司出具的收款憑據(jù)及銀行回單編制記賬憑證　　 銀行匯票結(jié)算　　一、出納須知的銀行匯票知識(shí)　?。ㄒ唬┿y行匯票的含義　　銀行匯票，是指匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。　　　?。ǘ┿y行匯票結(jié)算的基本規(guī)定　　，只能由參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開(kāi)戶的匯款人需要使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理?！　??！　?。　　二、日常工作處理　?。ㄒ唬┥暾?qǐng)