小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程及憑證要點(diǎn)(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-05-16 07:19:42 本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)付賬款明細(xì)或其他公司在月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果庫(kù)存為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)該暫估入庫(kù)。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票（也可以開具少量收據(jù)）。借：庫(kù)存商品明細(xì) 貸： 應(yīng)付賬款暫估入庫(kù) 銷貨 借：現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款明細(xì)或其他 貸：商品銷售收入明細(xì) 應(yīng)交稅金增值稅3%計(jì)算收入的計(jì)算：商品銷售收入=開票金額/ 增值稅=開票金額商品銷售收入 計(jì)提城建稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金城建稅 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加稅金的計(jì)算：城建稅=增值稅*7%教育費(fèi)附加=增值稅*3%1 計(jì)提所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅
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